資產(chǎn)類短期投資

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項(xiàng)目：短期投資審計(jì)程序 編制人 索引號 C 2 － 1
截止日： 復(fù)核人 頁次 1

一、審計(jì)目標(biāo)
1、確定有價(jià)證券是否存在；
2、確定有價(jià)證券是否歸被審計(jì)單位所有；
3、確定短期投資的增減變動及其收益（或損失）的記錄是否完整；
4、確定短期投資年末余額是否正確；
5、確定短期投資的計(jì)價(jià)是否正確；
6、確定短期投資在會計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。
二、審計(jì)程序 執(zhí)行情況說明 索引號
1、核對短期投資明細(xì)帳與總帳余額是否相符；
2、會同被審計(jì)單位人員盤點(diǎn)有價(jià)證券，編制有價(jià)證券盤點(diǎn)表；
3、在外保管的有價(jià)證券，應(yīng)取得有關(guān)保管的證明文件，必要時(shí)可
向保管人函證；
4、檢查有價(jià)證券購入、售出或兌現(xiàn)的原始憑證是否完整，會計(jì)處
理是否正確；
5、復(fù)核與短期投資有關(guān)的損益計(jì)算是否準(zhǔn)確，并與投資損益有關(guān)
項(xiàng)目核對；
6、了解有價(jià)證券的可變現(xiàn)情況；
7、檢查有無長期投資性質(zhì)的短期投資項(xiàng)目，并作適當(dāng)說明和調(diào)整；
8、有價(jià)證券在資產(chǎn)負(fù)債表日的市價(jià)與其成本存在明顯差異時(shí)，應(yīng)
作出詳細(xì)記錄，并提請被審計(jì)單位作適當(dāng)調(diào)整；
9、驗(yàn)明短期投資是否已在資產(chǎn)負(fù)債表適當(dāng)披露。
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