會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明
文件類(lèi)別：說(shuō)明標(biāo)準(zhǔn) 財(cái)務(wù)資料
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綜合能力考核表詳細(xì)內(nèi)容
會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明
一 總說(shuō)明 1、引言。 為了準(zhǔn)確的反映公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，滿(mǎn)足公司對(duì)內(nèi)及對(duì)外的管理需求。根據(jù)《中華人民 共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)外資公司法實(shí)施細(xì)則》和行業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本公司的 實(shí)際情況，制定本會(huì)計(jì)使用手冊(cè)。 2、會(huì)計(jì)科目及其它基礎(chǔ)代碼的設(shè)置。 1）、科目代碼 會(huì)計(jì)科目編碼共8位，格式如下： |X |X|X |X| | ■ 前四位表示總賬科目，根據(jù)中國(guó)的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行編碼； ■ 第五、六位用來(lái)表示二級(jí)明細(xì)科目，采用順序編碼方式；如果在二級(jí)科目中有“ 其他”這樣的二級(jí)，該科目二級(jí)編碼設(shè)為99； ■ 第七、八位用來(lái)表示三級(jí)明細(xì)科目，采用順序編碼方式；如果在三級(jí)科目中有“ 其他”這樣的三級(jí)，該科目三級(jí)編碼設(shè)為99 本手冊(cè)說(shuō)明的會(huì)計(jì)科目設(shè)置方法及會(huì)計(jì)科目含義未經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，任何人不得 隨意增加及更改。 2）、物料編碼。 ■ 原材料編碼共11位，格式如下： |Y |C |- |X |X |- |X | ■ 產(chǎn)成品編碼共9位，格式如下： |C |H |- |X |X | 3）、部門(mén)編碼。 部門(mén)編碼共3位，格式如下： |X | |X |X | |前一位表 | |后兩為表示二級(jí)部門(mén)的。| |示一級(jí)部 | |采用順序編碼方式 | |門(mén)。采用 | | | |順序編碼 | | | |方式 | | | 4）、職員編碼。 |X | |X |X | |前一位表示| |后兩位為職員代碼。采用| |職員所在的| |順序編碼方式。 | |部門(mén)。 | | | 5）、供應(yīng)商編碼。 |X |X | | 6）、客戶(hù)編碼。 |X |X | | 3、會(huì)計(jì)科目變更程序。 在日常工作中會(huì)計(jì)人員如需修改會(huì)計(jì)科目的代碼、會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)、會(huì)計(jì)科目包含的會(huì) 計(jì)事項(xiàng)，獲得經(jīng)理的同意后，方可更改。會(huì)計(jì)科目的變更應(yīng)填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目維護(hù)表，保 存存檔。 會(huì)計(jì)科目維護(hù)表見(jiàn)本章的第四部分---附錄。 4、附錄 附錄一： XXXX五金制品有限公 xxxxx xxx Metal Product Co., Plt 會(huì) 計(jì) 科 目 維 護(hù) 表 Nominal Accounts Maintenance Form 編號(hào) No.: |工 作 Action:|a) 建 立 Create □|b) 調(diào) 整 Adjust □ |c) 清 除 Dele□ | |原 會(huì) 計(jì) 科| | | | | | | |目 代 碼 | | | | | | | |Original | | | | | | | |Account | | | | | | | |code | | | | | | | | | |□ |□ |□ |□ |□ | |說(shuō) 明: | | |Description| | |: | | |是否需要輔 |是否需要部|是否需要個(gè)|是否需要客|是否需要供|是否需要項(xiàng)目核算？如 | |助核算? |門(mén)核算？ |人核算？ |戶(hù)核算？ |應(yīng)商核算？|有，請(qǐng)寫(xiě)下具體的項(xiàng)目 | |Need |Need Dept.|Need |Need |Need |。 | |Assistant |Business |Staffer |Customer |Supplier |Need Project Business| |Business |Accounting|Business |Business |Business |Accounting? If have | |Accounting?|? |Accounting|Accounting|Accounting|it, Pls. write down. | | | |? |? |? | | |(Y/N) |Y |N |Y |N |Y | |外幣 Foreign Currency | |數(shù)量單位 Quantity Unit | | |新 會(huì) 計(jì) 科| | | | | | | |目 代 碼 | | | | | | | |New Account| | | | | | | |code | | | | | | | | | |□ |□ |□ |□ |□ | |說(shuō) 明: | | |Description| | |: | | |是否需要輔 |是否需要部|是否需要 |是否需要客|是否需要 |是否需要項(xiàng)目核算？如 | |助核算? |門(mén)核算？ |個(gè)人核算 |戶(hù)核算？ |供應(yīng)商核 |有，請(qǐng)寫(xiě)下具體的項(xiàng)目 | |Need |Need Dept.|？ |Need |算？ |。 | |Assistant |Business |Need |Customer |Need |Need Project Business| |Business |Accounting|Staffer |Business |Supplier |Accounting? If have | |Accounting?|? |Business |Accounting|Business |it, Pls. write down. | | | |Accountin|? |Accountin| | | | |g? | |g? | | |Y/N |Y |N |Y |N |Y | |外幣 Foreign Currency | |數(shù)量單位 Quantity Unit | | |其他 Others | | |制 表 人 Prepared by: |批 準(zhǔn) 人 Approved by: | |日 期 Date |日 期 Date | 二 標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目表 |科目代碼 |科目名稱(chēng) |Name |輔助核|頁(yè)碼 | | | | |算 | | |資 產(chǎn) 類(lèi) 科 目 | |1001 |現(xiàn)金 |Cash in Hand | | | |1002 |銀行存款 |Cash at Bank | | | |100201 |XXX銀行（HKD） |Cash at Bank—China of |港幣 | | | | |Bank（HKD） | | | |100202 |XXX銀行（基本賬戶(hù)） |Cash at Bank---XXX Bank | | | |100203 |XXX銀行（納稅戶(hù)） |Cash at bank ---XXX bank | | | |100204 |XXX銀行（納稅戶(hù)） |Cash at bank----XXX bank | | | |1009 |其他貨幣資金 |Other Cash Equivalents | | | |100901 |外埠存款 |Offshore Deposit | | | |100902 |銀行本票 |Cashier’s Cheque | | | |100903 |銀行匯票 |Bank Draft | | | |100904 |信用卡 |Credit Card | | | |100905 |信用保證金 |Credit Deposit | | | |100906 |存出投資款 |Investment Cash’s Deposit | | | |1101 |短期投資 |Short-term investment | | | |110101 |股票 |Short-term investment -Stock| | | |110102 |債券 |Short-term investment -Bond | | | |110103 |基金 |Short-term investment -Fund | | | |110104 |其他 |Short-term investment | | | | | |-Others | | | |1102 |短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 |Provision for Short-term | | | | | |investment | | | |1111 |應(yīng)收票據(jù) |Notes Receivable |客戶(hù) | | |1131 |應(yīng)收賬款 |Accounts Receivable |客戶(hù) | | |1133 |其他應(yīng)收款 |Other receivable | | | | 113301 | XX應(yīng)收款（按應(yīng)收對(duì) | XX other receivable | | | | |象） | | | | | … | … | … | | | |1141 |壞賬準(zhǔn)備 |Provision for doubtful debt |客戶(hù) | | |1151 |預(yù)付賬款 |Payment in Advance |供應(yīng)商| | |1211 |原材料 |Raw Material |數(shù)量 | | |121101 |直接材料 |Direct Material |數(shù)量 | | | 121102 |外購(gòu)半成品 |Outsourcing Half-finished |數(shù)量 | | | | |Product | | | |121103 |輔料 |Associate Material | | | |121104 |工具 |Instrument | | | |1221 |包裝物 |Packaging Materials | | | |1231 |低值易耗品 |Low Value Consumable | | | |1243 |庫(kù)存商品 |Finish Goods |數(shù)量 | | |124301 |自產(chǎn)產(chǎn)品 |Oneself Finish Goods |數(shù)量 | | |124302 |受托加工完工產(chǎn)品 |Be Commissioned Finish Goods|數(shù)量 | | |1251 |委托加工物資 |Subcontracting Materials | | | |1281 |存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 |Provision for Stock | | | |128101 |原材料 |Provision for Row Materials | | | |128102 |在成品 |Provision for Work in | | | | | |Process | | | |128103 |產(chǎn)成品 |Provision for Finish Goods | | | |1301 |待攤費(fèi)用 |Prepayment | | | |1501 |固定資產(chǎn) |Fixed Assets | | | |150101 | 房屋/建筑物 |Building & Leasehold | | | | | |Improvement | | | |150102 |機(jī)器設(shè)備 |Plant and Machinery | | | |150103 | 辦公設(shè)備 |Furniture & Fixtures | | | |150104 | 運(yùn)輸設(shè)備 |Motor Vehicles | | | |1502 |累計(jì)折舊 |Accumulated-Depreciation | | | |150201 | 房屋/建筑物 |Acc. Dep’n - Building & | | | | | |Leasehold Improvement | | | |150202 |機(jī)器設(shè)備 |Acc. Dep’n - Plant and | | | | | |Machinery | | | |150203 | 辦公設(shè)備 |Acc. Dep’n - Furniture & | | | | | |Fixtures | | | |150204 | 運(yùn)輸設(shè)備 |Acc. Dep’n...
會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明
一 總說(shuō)明 1、引言。 為了準(zhǔn)確的反映公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，滿(mǎn)足公司對(duì)內(nèi)及對(duì)外的管理需求。根據(jù)《中華人民 共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)外資公司法實(shí)施細(xì)則》和行業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本公司的 實(shí)際情況，制定本會(huì)計(jì)使用手冊(cè)。 2、會(huì)計(jì)科目及其它基礎(chǔ)代碼的設(shè)置。 1）、科目代碼 會(huì)計(jì)科目編碼共8位，格式如下： |X |X|X |X| | ■ 前四位表示總賬科目，根據(jù)中國(guó)的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行編碼； ■ 第五、六位用來(lái)表示二級(jí)明細(xì)科目，采用順序編碼方式；如果在二級(jí)科目中有“ 其他”這樣的二級(jí)，該科目二級(jí)編碼設(shè)為99； ■ 第七、八位用來(lái)表示三級(jí)明細(xì)科目，采用順序編碼方式；如果在三級(jí)科目中有“ 其他”這樣的三級(jí)，該科目三級(jí)編碼設(shè)為99 本手冊(cè)說(shuō)明的會(huì)計(jì)科目設(shè)置方法及會(huì)計(jì)科目含義未經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，任何人不得 隨意增加及更改。 2）、物料編碼。 ■ 原材料編碼共11位，格式如下： |Y |C |- |X |X |- |X | ■ 產(chǎn)成品編碼共9位，格式如下： |C |H |- |X |X | 3）、部門(mén)編碼。 部門(mén)編碼共3位，格式如下： |X | |X |X | |前一位表 | |后兩為表示二級(jí)部門(mén)的。| |示一級(jí)部 | |采用順序編碼方式 | |門(mén)。采用 | | | |順序編碼 | | | |方式 | | | 4）、職員編碼。 |X | |X |X | |前一位表示| |后兩位為職員代碼。采用| |職員所在的| |順序編碼方式。 | |部門(mén)。 | | | 5）、供應(yīng)商編碼。 |X |X | | 6）、客戶(hù)編碼。 |X |X | | 3、會(huì)計(jì)科目變更程序。 在日常工作中會(huì)計(jì)人員如需修改會(huì)計(jì)科目的代碼、會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)、會(huì)計(jì)科目包含的會(huì) 計(jì)事項(xiàng)，獲得經(jīng)理的同意后，方可更改。會(huì)計(jì)科目的變更應(yīng)填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目維護(hù)表，保 存存檔。 會(huì)計(jì)科目維護(hù)表見(jiàn)本章的第四部分---附錄。 4、附錄 附錄一： XXXX五金制品有限公 xxxxx xxx Metal Product Co., Plt 會(huì) 計(jì) 科 目 維 護(hù) 表 Nominal Accounts Maintenance Form 編號(hào) No.: |工 作 Action:|a) 建 立 Create □|b) 調(diào) 整 Adjust □ |c) 清 除 Dele□ | |原 會(huì) 計(jì) 科| | | | | | | |目 代 碼 | | | | | | | |Original | | | | | | | |Account | | | | | | | |code | | | | | | | | | |□ |□ |□ |□ |□ | |說(shuō) 明: | | |Description| | |: | | |是否需要輔 |是否需要部|是否需要個(gè)|是否需要客|是否需要供|是否需要項(xiàng)目核算？如 | |助核算? |門(mén)核算？ |人核算？ |戶(hù)核算？ |應(yīng)商核算？|有，請(qǐng)寫(xiě)下具體的項(xiàng)目 | |Need |Need Dept.|Need |Need |Need |。 | |Assistant |Business |Staffer |Customer |Supplier |Need Project Business| |Business |Accounting|Business |Business |Business |Accounting? If have | |Accounting?|? |Accounting|Accounting|Accounting|it, Pls. write down. | | | |? |? |? | | |(Y/N) |Y |N |Y |N |Y | |外幣 Foreign Currency | |數(shù)量單位 Quantity Unit | | |新 會(huì) 計(jì) 科| | | | | | | |目 代 碼 | | | | | | | |New Account| | | | | | | |code | | | | | | | | | |□ |□ |□ |□ |□ | |說(shuō) 明: | | |Description| | |: | | |是否需要輔 |是否需要部|是否需要 |是否需要客|是否需要 |是否需要項(xiàng)目核算？如 | |助核算? |門(mén)核算？ |個(gè)人核算 |戶(hù)核算？ |供應(yīng)商核 |有，請(qǐng)寫(xiě)下具體的項(xiàng)目 | |Need |Need Dept.|？ |Need |算？ |。 | |Assistant |Business |Need |Customer |Need |Need Project Business| |Business |Accounting|Staffer |Business |Supplier |Accounting? If have | |Accounting?|? |Business |Accounting|Business |it, Pls. write down. | | | |Accountin|? |Accountin| | | | |g? | |g? | | |Y/N |Y |N |Y |N |Y | |外幣 Foreign Currency | |數(shù)量單位 Quantity Unit | | |其他 Others | | |制 表 人 Prepared by: |批 準(zhǔn) 人 Approved by: | |日 期 Date |日 期 Date | 二 標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目表 |科目代碼 |科目名稱(chēng) |Name |輔助核|頁(yè)碼 | | | | |算 | | |資 產(chǎn) 類(lèi) 科 目 | |1001 |現(xiàn)金 |Cash in Hand | | | |1002 |銀行存款 |Cash at Bank | | | |100201 |XXX銀行（HKD） |Cash at Bank—China of |港幣 | | | | |Bank（HKD） | | | |100202 |XXX銀行（基本賬戶(hù)） |Cash at Bank---XXX Bank | | | |100203 |XXX銀行（納稅戶(hù)） |Cash at bank ---XXX bank | | | |100204 |XXX銀行（納稅戶(hù)） |Cash at bank----XXX bank | | | |1009 |其他貨幣資金 |Other Cash Equivalents | | | |100901 |外埠存款 |Offshore Deposit | | | |100902 |銀行本票 |Cashier’s Cheque | | | |100903 |銀行匯票 |Bank Draft | | | |100904 |信用卡 |Credit Card | | | |100905 |信用保證金 |Credit Deposit | | | |100906 |存出投資款 |Investment Cash’s Deposit | | | |1101 |短期投資 |Short-term investment | | | |110101 |股票 |Short-term investment -Stock| | | |110102 |債券 |Short-term investment -Bond | | | |110103 |基金 |Short-term investment -Fund | | | |110104 |其他 |Short-term investment | | | | | |-Others | | | |1102 |短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 |Provision for Short-term | | | | | |investment | | | |1111 |應(yīng)收票據(jù) |Notes Receivable |客戶(hù) | | |1131 |應(yīng)收賬款 |Accounts Receivable |客戶(hù) | | |1133 |其他應(yīng)收款 |Other receivable | | | | 113301 | XX應(yīng)收款（按應(yīng)收對(duì) | XX other receivable | | | | |象） | | | | | … | … | … | | | |1141 |壞賬準(zhǔn)備 |Provision for doubtful debt |客戶(hù) | | |1151 |預(yù)付賬款 |Payment in Advance |供應(yīng)商| | |1211 |原材料 |Raw Material |數(shù)量 | | |121101 |直接材料 |Direct Material |數(shù)量 | | | 121102 |外購(gòu)半成品 |Outsourcing Half-finished |數(shù)量 | | | | |Product | | | |121103 |輔料 |Associate Material | | | |121104 |工具 |Instrument | | | |1221 |包裝物 |Packaging Materials | | | |1231 |低值易耗品 |Low Value Consumable | | | |1243 |庫(kù)存商品 |Finish Goods |數(shù)量 | | |124301 |自產(chǎn)產(chǎn)品 |Oneself Finish Goods |數(shù)量 | | |124302 |受托加工完工產(chǎn)品 |Be Commissioned Finish Goods|數(shù)量 | | |1251 |委托加工物資 |Subcontracting Materials | | | |1281 |存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 |Provision for Stock | | | |128101 |原材料 |Provision for Row Materials | | | |128102 |在成品 |Provision for Work in | | | | | |Process | | | |128103 |產(chǎn)成品 |Provision for Finish Goods | | | |1301 |待攤費(fèi)用 |Prepayment | | | |1501 |固定資產(chǎn) |Fixed Assets | | | |150101 | 房屋/建筑物 |Building & Leasehold | | | | | |Improvement | | | |150102 |機(jī)器設(shè)備 |Plant and Machinery | | | |150103 | 辦公設(shè)備 |Furniture & Fixtures | | | |150104 | 運(yùn)輸設(shè)備 |Motor Vehicles | | | |1502 |累計(jì)折舊 |Accumulated-Depreciation | | | |150201 | 房屋/建筑物 |Acc. Dep’n - Building & | | | | | |Leasehold Improvement | | | |150202 |機(jī)器設(shè)備 |Acc. Dep’n - Plant and | | | | | |Machinery | | | |150203 | 辦公設(shè)備 |Acc. Dep’n - Furniture & | | | | | |Fixtures | | | |150204 | 運(yùn)輸設(shè)備 |Acc. Dep’n...
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