會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范
　 會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范 　　第一章 總則 　　一、為了指導(dǎo)和規(guī)范基層單位會(huì)計(jì)電算化工作，推動(dòng)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的健康發(fā)展， 根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》的規(guī)定，特制定本規(guī)范。 各企業(yè)、行政、事業(yè)單位（簡(jiǎn)稱各單位）可根據(jù)本規(guī)范的要求，制定本單位會(huì)計(jì)電算 化實(shí)施工作的具體方案，搞好會(huì)計(jì)電算化工作。各級(jí)財(cái)政部門和業(yè)務(wù)主管部門可根據(jù) 本規(guī)范，對(duì)基層單位開展會(huì)計(jì)電算化工作進(jìn)行指導(dǎo)。 　　二、會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)工作的發(fā)展方向，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都應(yīng)當(dāng)重視這一工作。大中型 企業(yè)、事業(yè)單位和縣級(jí)以上國(guó)家機(jī)關(guān)都應(yīng)積極創(chuàng)造條件，盡早實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化；其它 單位也應(yīng)當(dāng)逐步創(chuàng)造條件，適時(shí)開展會(huì)計(jì)電算化工作。 　　三、開展會(huì)計(jì)電算化工作，是促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化和提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手 段和有效措施。各單位要把會(huì)計(jì)電算化作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度和提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的 一項(xiàng)重要工作來抓。 　　四、會(huì)計(jì)電算化是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及單位內(nèi)部各個(gè)方面，各單位負(fù)責(zé)人或總會(huì) 計(jì)師應(yīng)當(dāng)親自組織領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)電算化工作，主持?jǐn)M定本單位會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)劃，協(xié)調(diào) 單位內(nèi)各部門共同搞好會(huì)計(jì)電算化工作。 各單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，是會(huì)計(jì)電算化工作的主要承擔(dān)者，在各部門的配合下， 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)和承擔(dān)會(huì)計(jì)電算化的具體組織實(shí)施工作，負(fù)責(zé)提出實(shí)現(xiàn)本單位會(huì)計(jì) 電算化的具體方案。 　　五、各單位開展會(huì)計(jì)電算化工作,可根據(jù)本單位具體情況,按照循序漸進(jìn)、逐步提 高的原則進(jìn)行。例如：可先實(shí)現(xiàn)帳務(wù)處理、報(bào)表編制、應(yīng)收應(yīng)付帳款核算、工資核算 等工作電算化，然后實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)核算、存貨核算、成本核算、銷售核算等工作電算 化，再進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理工作電算化；在技術(shù)上，可先采用微機(jī)單機(jī)運(yùn) 行，然后逐步實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化。也可根據(jù)單位實(shí)際情況，先實(shí)現(xiàn)工作量大、重復(fù)勞動(dòng)多、 見效快項(xiàng)目的電算化，然后逐步向其它項(xiàng)目發(fā)展。 　　六、各單位要積極支持和組織本單位會(huì)計(jì)人員分期分批進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn)， 逐步使多數(shù)會(huì)計(jì)人員掌握會(huì)計(jì)軟件的基本操作技能；具備條件的單位，使一部分會(huì)計(jì) 人員能夠負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)軟件的維護(hù)，并培養(yǎng)部分會(huì)計(jì)人員逐步掌握會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)分析和 系統(tǒng)設(shè)計(jì)工作。對(duì)于積極鉆研電算化業(yè)務(wù)，技術(shù)水平高的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)該給予物質(zhì)和 精神獎(jiǎng)勵(lì)。 　　七、開展會(huì)計(jì)電算化工作的集團(tuán)企業(yè), 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)內(nèi)各單位會(huì)計(jì)電算化工作 的統(tǒng)籌規(guī)劃, 在各單位實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，逐步做到報(bào)表匯總或合并報(bào)表編制 工作的電算化，并逐步向集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)化方向發(fā)展。 　　八、會(huì)計(jì)電算化工作應(yīng)當(dāng)講求效益原則, 處理好及時(shí)采用新技術(shù)和新設(shè)備與勤儉 節(jié)約的關(guān)系, 既不要盲目追求采用最新技術(shù)和先進(jìn)設(shè)備，也不要忽視技術(shù)的發(fā)展趨勢(shì)， 造成設(shè)備很快陳舊過時(shí)。對(duì)于一些投資大的會(huì)計(jì)電算化項(xiàng)目，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)督 指導(dǎo)。 　　九、各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基層單位會(huì)計(jì)電算化工作的指導(dǎo)，在硬軟件選擇、建 立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度方面，積極提出建議，幫助基層單位解決工作中遇到的困 難，使會(huì)計(jì)電算化工作順利進(jìn)行。 　　十、會(huì)計(jì)電算化工作取得一定成果的單位，要研究并逐步開展其它管理工作電算 化或與其它管理信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)工作，逐步建立以會(huì)計(jì)電算化為核心的單位計(jì)算機(jī)管理 信息系統(tǒng)，做到單位內(nèi)部信息資源共享，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化在單位經(jīng)營(yíng)管理中的作 用。 　　第二章 配備電子計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)軟件 　　一、電子計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)軟件是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，各單位可根據(jù)實(shí) 際情況和今后的發(fā)展目標(biāo)，投入一定的財(cái)力，以保證會(huì)計(jì)電算化工作的正常進(jìn)行。 　　二、各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和財(cái)力狀況，選擇與本單位會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)劃相適 應(yīng)的計(jì)算機(jī)機(jī)種、機(jī)型和系統(tǒng)軟件及有關(guān)配套設(shè)備。實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行業(yè)、大型企業(yè) 集團(tuán)，在選擇計(jì)算機(jī)機(jī)種、機(jī)型和系統(tǒng)軟件及有關(guān)配套設(shè)備時(shí)，應(yīng)盡量做到統(tǒng)一，為 實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化打好基礎(chǔ)。 具備一定硬件基礎(chǔ)和技術(shù)力量的單位, 可充分利用現(xiàn)有的計(jì)算機(jī)設(shè)備建立計(jì)算機(jī) 網(wǎng)絡(luò),做到信息資源共享和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)處理?？蛻魴C(jī)／服務(wù)器體系具有可擴(kuò)充性強(qiáng)、 性能／價(jià)格比高、應(yīng)用軟件開發(fā)周期短等特點(diǎn)，大中型企事業(yè)單位可逐步建立客戶機(jī) ／服務(wù)器網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)；采用終端／主機(jī)結(jié)構(gòu)的單位，也可根據(jù)自身情況，結(jié)合運(yùn)用客戶 機(jī)／服務(wù)器結(jié)構(gòu)。 　　三、由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門處理的數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、處理方法要求嚴(yán)格和安 全性要求高，各單位用于會(huì)計(jì)電算化工作的電子計(jì)算機(jī)設(shè)備，應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門管理， 硬件設(shè)備比較多的單位，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門可單獨(dú)設(shè)立計(jì)算機(jī)室。 　　四、配備會(huì)計(jì)軟件是會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)工作，選擇會(huì)計(jì)軟件的好壞對(duì)會(huì)計(jì)電算化 的成敗起著關(guān)鍵性的作用。配備會(huì)計(jì)軟件主要有選擇通用會(huì)計(jì)軟件、定點(diǎn)開發(fā)、通用 與定點(diǎn)開發(fā)會(huì)計(jì)軟件相結(jié)合三種方式，各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要和自身的技術(shù)力量選擇 配備會(huì)計(jì)軟件的方式。 　?。薄⒏鲉挝婚_展會(huì)計(jì)電算化初期應(yīng)盡量選擇通用會(huì)計(jì)軟件. 選擇通用會(huì)計(jì)軟件的 投資少, 見效快，在軟件開發(fā)或服務(wù)單位的協(xié)助下易于應(yīng)用成功。 選擇通用會(huì)計(jì)軟件應(yīng)注意軟件的合法性、安全性、正確性、可擴(kuò)充性和滿足審計(jì) 要求等方面的問題，以及軟件服務(wù)的便利，? 軟件的功能應(yīng)該滿足本單位當(dāng)前的實(shí)際 需要，并考慮到今后工作發(fā)展的要求。 各單位應(yīng)選擇通過財(cái)政部或省、自治區(qū)、直轄市、以及通過財(cái)政部批準(zhǔn)具有商品 化會(huì)計(jì)軟件評(píng)審權(quán)的計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)評(píng)審的商品化會(huì)計(jì)軟件，在本行業(yè)內(nèi)也可 選擇國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門推廣應(yīng)用的會(huì)計(jì)軟件。 小型企業(yè)、事業(yè)單位和行政機(jī)關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)相對(duì)比較簡(jiǎn)單，應(yīng)以選擇投資較少的 微機(jī)通用會(huì)計(jì)軟件為主。 　?。?、定點(diǎn)開發(fā)會(huì)計(jì)軟件包括本單位自行開發(fā)、委托其它單位開發(fā)和聯(lián)合開發(fā)三種 形式。大中型企業(yè)、事業(yè)單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)一般都有其特殊需要，在取得一定會(huì)計(jì)電算化 工作經(jīng)驗(yàn)以后，也可根據(jù)實(shí)際工作需要選擇定點(diǎn)開發(fā)的形式開發(fā)會(huì)計(jì)軟件，以滿足本 單位的特殊需要。 　?。?、會(huì)計(jì)電算化初期選擇通用會(huì)計(jì)軟件，會(huì)計(jì)電算化工作深入后，通用會(huì)計(jì)軟件 不能完全滿足其特殊需要的單位，可根據(jù)實(shí)際工作需要適時(shí)配合通用會(huì)計(jì)軟件定點(diǎn)開 發(fā)配套的會(huì)計(jì)軟件，選擇通用會(huì)計(jì)軟件與定點(diǎn)開發(fā)會(huì)計(jì)軟件相結(jié)合的方式。 　　五、配備會(huì)計(jì)軟件要與計(jì)算機(jī)硬件的配置相適應(yīng)，可逐步從微機(jī)單用戶會(huì)計(jì)軟件， 向網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件、客戶機(jī)／服務(wù)器會(huì)計(jì)軟件發(fā)展。 　　六、配備的會(huì)計(jì)軟件應(yīng)達(dá)到財(cái)政部《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的要求，滿足 本單位的實(shí)際工作需要。 　　七、會(huì)計(jì)核算電算化成功的單位，應(yīng)充分利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)分析和預(yù)測(cè)，除 了選擇通用會(huì)計(jì)分析軟件，或定點(diǎn)開發(fā)會(huì)計(jì)分析軟件外，還可選擇通用表處理軟件對(duì) 數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。 　　八、部分需要選用外國(guó)會(huì)計(jì)軟件的外商投資企業(yè)或其它單位，可選用通過財(cái)政部 評(píng)審的外國(guó)商品化會(huì)計(jì)軟件。選用未通過財(cái)政部評(píng)審在我國(guó)試用的外國(guó)會(huì)計(jì)軟件，應(yīng) 確認(rèn)其符合我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)章制度，具有中文界面和操作使用手冊(cè)， 能夠按照我國(guó)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求，打印輸出中文會(huì)計(jì)帳證表，符合我國(guó)會(huì)計(jì)人員工作 習(xí)慣，其經(jīng)銷單位具有售后服務(wù)能力。 　　第三章 替代手工記帳 　　一、采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記帳，是指應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，由電子計(jì) 算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并打印輸出會(huì)計(jì)帳簿和報(bào)表。替代手工記帳是會(huì)計(jì)電算化 的目標(biāo)之一。 　　二、替代手工記帳的單位，應(yīng)具備以下條件： 　?。?、配備了適用的會(huì)計(jì)軟件和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備； 　?。病⑴鋫淞讼鄳?yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員； 　　３、建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度。 　　三、具備條件的單位應(yīng)盡快采用計(jì)算機(jī)替代手工記帳。替代手工記帳之前，地方 單位應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厥?、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)的規(guī)定，中央直屬單位 應(yīng)根據(jù)國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門的規(guī)定， 計(jì)算機(jī)與手工并行三個(gè)月以上(一般不超過六個(gè)月)，且計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù) 相一致，并應(yīng)接受有關(guān)部門的監(jiān)督。 　　四、替代手工記帳的過程是會(huì)計(jì)工作從手工核算向電算化核算的過渡階段，由于 計(jì)算機(jī)與手工并行工作，會(huì)計(jì)人員的工作強(qiáng)度比較大，各單位需要合理安排財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 部門的工作，提高工作效率。 　　五、計(jì)算機(jī)與手工并行工作期間，可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的記帳憑證替代手工填 制的記帳憑證，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核并裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保存，并據(jù)以登記 手工帳簿。如果計(jì)算機(jī)與手工核算結(jié)果不一致，要由專人查明原因并向本單位領(lǐng)導(dǎo)書 面報(bào)告。 　　六、記帳憑證的類別，可以采用一種記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)三種憑證的形式；也 可以在收、付、轉(zhuǎn)三種憑證的基礎(chǔ)上，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)軟件功能模塊的劃分進(jìn)一 步細(xì)化，以方便記帳憑證的輸入和保存。 　　七、計(jì)算機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是替代手工記帳單位的重要工作，根據(jù) 會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)，各單位應(yīng)注意以下問題： 　?。?、采用電子計(jì)算機(jī)打印輸出書面會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表的, 應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一 會(huì)計(jì)制度的要求, 采用中文或中外文對(duì)照，字跡清晰，作為會(huì)計(jì)檔案保存，保存期限 按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 　?。?、在當(dāng)期所有記帳憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)分類帳數(shù)據(jù)都存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情況下，總 分類帳可以從這些數(shù)據(jù)中產(chǎn)生，因此可以用“總分類帳戶本期發(fā)生額及余額對(duì)照表” 替代當(dāng)期總分類帳。 　　３、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳的打印,由于受到打印機(jī)條件的限制,可采用計(jì) 算機(jī)打印輸出的活頁帳頁裝訂成冊(cè)，要求每天登記并打印，每天業(yè)務(wù)較少、不能滿頁 打印的，可按旬打印輸出。一般帳簿可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月或按季、按年 打??；發(fā)生業(yè)務(wù)少的帳簿，可滿頁打印。 　?。础⒃诒ＷC憑證、帳簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出的憑證、帳簿中表格線可 適當(dāng)減少。 　　八、采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表, 作為會(huì)計(jì)檔 案保存的單位,應(yīng)滿足以下要求： 　?。薄⒉捎么艓?、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù), 不再定期打印輸出 會(huì)計(jì)帳簿,應(yīng)征得同級(jí)財(cái)政部門的同意。 　?。?、保存期限同打印輸出的書面形式的會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表。 　　３、記帳憑證、總分類帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳日記帳仍需要打印輸出，還 要按照有關(guān)稅務(wù)、審計(jì)等管理部門的要求，及時(shí)打印輸出有關(guān)帳簿、報(bào)表。 　?。?、大中型企業(yè)應(yīng)采用磁帶、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，盡量少采用 軟盤存儲(chǔ)會(huì)計(jì)檔案。 　　九、替代手工記帳后，各單位應(yīng)做到當(dāng)天發(fā)生業(yè)務(wù)，當(dāng)天登記入帳，期末及時(shí)結(jié) 帳并打印輸出會(huì)計(jì)報(bào)表；要靈活運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，定期或不定期地向 單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和分析結(jié)果。 　　第四章 建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度 　　一、開展會(huì)計(jì)電算化的單位應(yīng)根據(jù)工作需要，建立健全包括會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任 制、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度、計(jì)算機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、電算化會(huì)計(jì)檔案管理 制度的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度，保證會(huì)計(jì)電算化工作的順利開展。 　　二、建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制，要明確每各個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍, 切實(shí)做到 事事有人管,人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。 會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位?；緯?huì)計(jì)崗位 可包括：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算各崗、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位。電算化 會(huì)計(jì)崗位包括直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的工作崗位。 　　三、電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)一般可劃分如下： 　?。?、電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作, 要求具備會(huì)計(jì)和計(jì) 算機(jī)知識(shí), 以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)。電算化主管可由會(huì)計(jì)主管兼任， 采用中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。 　?。病④浖僮鳎贺?fù)責(zé)輸入記帳憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記帳憑證、會(huì)計(jì) 帳簿、報(bào)表，和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會(huì)計(jì)軟件操作知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì) 電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平；各單位應(yīng)鼓勵(lì)基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任軟件操作崗 位的工作。 　?。?、審核記帳：負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記帳憑證和原始憑證等）進(jìn)行審 核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)帳簿，對(duì)打印輸出的帳簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)；此崗要求具備 會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平，可由主管會(huì)計(jì)兼任。 　?。?、電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；此 崗要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)；采用大型、小型計(jì)算 機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟?件的單位,應(yīng)設(shè)立此崗位，此崗在大中型企業(yè)中應(yīng)由專職人員 擔(dān)任。 　?。?、電算審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的...
會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范