購(gòu)貨發(fā)票遺失的退貨操作流程
購(gòu)貨發(fā)票遺失的退貨操作流程 【目的】： 規(guī)范銷售退貨流程，統(tǒng)一操作確保財(cái)務(wù)核算正確合規(guī)、合法 【定義】： 購(gòu)貨發(fā)票遺失商品發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，客戶要求退貨。 【適用范圍】：XX各連鎖銷售門(mén)店 客戶購(gòu)貨發(fā)票遺失，公司按稅務(wù)相關(guān)規(guī)定，沒(méi)有原始購(gòu)貨發(fā)票，不能辦理紅沖退貨手 續(xù)，特殊情況下，如客戶購(gòu)貨發(fā)票遺失，而商品確系本公司出售，且發(fā)生商品質(zhì)量問(wèn)題 ，原則上不辦理退貨手續(xù)，只能換同型號(hào)的商品，如客戶堅(jiān)持要求退貨商場(chǎng)經(jīng)理同意退 貨的，必須按當(dāng)前銷售價(jià)格扣除銷項(xiàng)稅及附加稅（按當(dāng)?shù)馗郊佣惵视?jì)算）后辦理特殊退 貨處理手續(xù)。公司將這種特殊退貨處理視同“商品報(bào)溢”處理，并由退貨商場(chǎng)填寫(xiě)《報(bào)溢申 請(qǐng)單》及《銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證》 報(bào)溢申請(qǐng)單格式； 報(bào)溢申請(qǐng)單 報(bào)溢單號(hào)： | | |報(bào)溢原因： | | | | | | |商品ID |商品型號(hào) |數(shù)量 |當(dāng)前銷售價(jià)格 | | | | | | | | | | | 經(jīng)理簽字： 倉(cāng)管收貨 ： 柜長(zhǎng)： 銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證格式 銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證 | | | | | | | |商品型號(hào) |數(shù)量 |當(dāng)前銷售價(jià)格|銷項(xiàng)稅 |附加稅 |退款金額 | | |① |② |③=②/1.17*0.17|④=③*11% |⑤=②-③-④ | | | | | | | | | | | | | | | | | | |大寫(xiě)： |顧客簽名： | 經(jīng)理簽字 財(cái)務(wù)主管理 臺(tái)帳 具體操作流程： 1. 由柜長(zhǎng)填寫(xiě)《報(bào)溢申請(qǐng)單》一式三聯(lián),填寫(xiě)好商品ID、商品型號(hào)、數(shù)量及當(dāng)前商品銷售價(jià) 格、報(bào)溢原因。第一聯(lián)由倉(cāng)管員收貨后留存，第二聯(lián)交門(mén)店臺(tái)帳報(bào)溢處理，第三聯(lián)交 財(cái)務(wù)入帳處理。 2. 商場(chǎng)經(jīng)理簽名同意后交倉(cāng)管員收貨，倉(cāng)管人員對(duì)退貨商品進(jìn)行驗(yàn)收，確認(rèn)退貨商品附件 是否齊全、完整。確認(rèn)后倉(cāng)庫(kù)管理員簽字收貨。 3. 門(mén)店臺(tái)帳根據(jù)倉(cāng)庫(kù)管理員收貨確認(rèn)的《報(bào)溢申請(qǐng)單》填寫(xiě)《銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證》辦理 退貨手續(xù)，按要求填寫(xiě)商品型號(hào)、數(shù)量及當(dāng)前銷售金額，計(jì)算出銷項(xiàng)稅及附加稅，退 貨金額應(yīng)為當(dāng)前銷售金額減去銷項(xiàng)稅及附加稅后的金額，支付客戶退貨商品金額。由 門(mén)店財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)，商場(chǎng)經(jīng)理審批后在備用金中支出。 4. 支付退款后，門(mén)店臺(tái)帳根據(jù)《報(bào)溢申請(qǐng)單》及時(shí)在系統(tǒng)中做報(bào)溢處理，將商品報(bào)溢單ID 號(hào)填寫(xiě)在《報(bào)溢申請(qǐng)單》上，報(bào)溢處理后將報(bào)溢單第三聯(lián)交財(cái)務(wù)部入帳。 5. 財(cái)務(wù)根據(jù)《報(bào)溢申請(qǐng)單》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 借；庫(kù)存商品——**店 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢——存貨損溢 6. 財(cái)務(wù)根據(jù)《銷售退貨單統(tǒng)一支付憑證》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢——存貨損溢 貸：現(xiàn)金 7. 由于報(bào)溢成本金額同退款金額不一致，待處理財(cái)產(chǎn)損溢金額不同，財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)處理差異 如報(bào)溢金額大于退款金額： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢——存貨損溢 借：商品銷售成本——其他（紅字） 如報(bào)溢金額小于退款金額： 借：商品銷售成本——其他 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢——存貨損溢 無(wú)原始銷售發(fā)票，商品有質(zhì)量問(wèn)題客戶要求退貨的必須按上述規(guī)定執(zhí)行，門(mén)店一律不 得辦理紅沖發(fā)票進(jìn)行退貨操作。 上述退貨操作流程從二○○四年二月二日起執(zhí)行。
購(gòu)貨發(fā)票遺失的退貨操作流程