投資現(xiàn)金流量案例分析1:設(shè)備更新決策

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投資現(xiàn)金流量案例分析1:設(shè)備更新決策
投資現(xiàn)金流量案例分析1:設(shè)備更新決策 某企業(yè)五年前購置一設(shè)備,價(jià)值75萬元,購置時(shí)預(yù)期使用壽命為15年.殘值為零。該 設(shè)備進(jìn)行直線折舊.目前已提折舊25萬元.帳面凈值為50萬元。利用這一設(shè)備,企業(yè)每 年消耗的生產(chǎn)成本為70萬元,產(chǎn)生的銷售額為 100萬元?,F(xiàn)在市場上推出一種新設(shè)備,價(jià)值120萬元(含運(yùn)輸、安裝、調(diào)試等所有費(fèi)用 ),使用壽命10年,預(yù)計(jì)10 年后殘值為20萬元(新設(shè)備也使用直線折舊)。該設(shè)備由于技術(shù)先進(jìn),效率較高,預(yù)期 可使產(chǎn)品銷售量由原來每年100萬元增加到每年110萬元(這里實(shí)際上是假設(shè)產(chǎn)品產(chǎn)量增 加,同時(shí)增加的產(chǎn)量又均可在市場上售出),同時(shí)可使生產(chǎn)成本(指原材料消耗、勞動(dòng) 力工資等)由每年70萬元下降到每年50萬元。如果現(xiàn)在將舊設(shè)備出售,估計(jì)售價(jià)為10萬 元。若該公司的資本成本10%,所得稅稅率為40%,問該企業(yè)是否應(yīng)用新設(shè)備替換舊設(shè) 備? 投資現(xiàn)金流量案例分析2:擴(kuò)充型投資現(xiàn)金流量分析(Expansion Projects) 現(xiàn)通過一個(gè)假想案例介紹擴(kuò)充型投資項(xiàng)目(指新建或擴(kuò)大收入的投資項(xiàng)目,如新建一 個(gè)車間,購買新的設(shè)備等投資)現(xiàn)金流量的估計(jì)方法。 BBC公司是一個(gè)生產(chǎn)球類制品的廠家,主要生產(chǎn)足球、網(wǎng)球、高爾夫球等。90年代興 起的保鈴球運(yùn)動(dòng)方興未艾,其銷售市場前景看好。為了解保鈴球的潛在市場,公司支付 了50000元,聘請咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行市場調(diào)查,調(diào)查結(jié)果表明保鈴球市場大約有10%—15%的市 場份額有待開發(fā)。公司決定對保鈴球投資進(jìn)行成本效益分析。其有關(guān)預(yù)測資料如下: 1. 市場調(diào)查費(fèi)50000元屬于沉沒成本。 2. 保鈴球生產(chǎn)車間可利用公司一處閑置的廠房,該廠房當(dāng)前市場價(jià)格為105000元。 3. 保鈴球生產(chǎn)設(shè)備購置費(fèi)(原始價(jià)值加運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)等)為110000元,使用年限為5年 ,稅法規(guī)定設(shè)備殘值10000元。按直線法計(jì)提折舊,每年折舊費(fèi)20000元;預(yù)計(jì)5年 后不再生產(chǎn)保鈴球可將設(shè)備出售。其售價(jià)為30000元。 4. 預(yù)計(jì)保鈴球各年的銷售量(個(gè))依次為:5000,8000,12000,1000,6000;保鈴球 市場銷售價(jià)格,第一年為每個(gè)20元。由于通貨膨脹個(gè)競爭因素,售價(jià)每年將以2%的 幅度增長;保鈴球單位付現(xiàn)成本第一年10元。以后隨著原材料價(jià)格的大幅度上升, 單位成本每年將以10%的比率增長。 5. 生產(chǎn)保鈴球需墊支的流動(dòng)資金,第一年初投資10000元,以后隨著生產(chǎn)經(jīng)營需要不斷 進(jìn)行調(diào)整。 6. 公司所得稅率為34%。 北理工’99MBA主頁 www.99mba.bitmba.com
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