財務報表-6財務報表說明審計程序表
財務報表說明審計程序
審計期間＿＿＿＿
項目名稱：　　　　　　　　　　　　　　項目執(zhí)行單位：
審計程序 執(zhí)行情況說明 工作底稿索引號
　　1．對照財政部下達的有關文件，審核財務報表說明是否完整恰當。報表說明具體包括：
　?。?）主要會計政策
　　（2）財務報表項目注釋。
　?。?）重要事項的揭示：承諾事項、或有事項、期后事項、關聯(lián)交易事項。
　?。?）項目執(zhí)行情況的說明包括：項目工程情況、貸款（信貸）協(xié)定執(zhí)行情況、配套資金落實和支用情況、專用賬戶支付和補充情況、招標采購支付情況、還貸準備金賬戶的資金來源與保管情況、償還世界銀行貸款的情況、匯率及匯率風險損益情況。
　?。?）其他財務會計方面需要說明的重要問題
　　2．結合符合性測試和實質性測試的情況，檢查財務報表說明的正確性。
　　3．結合財務報表，檢查財務報表說明反映的情況是否與有關報表項目一致。
審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
財務報表-6財務報表說明審計程序表