清產(chǎn)核資內(nèi)控問卷
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采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷(一)
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調(diào)查問題 回 答 注 釋 缺 點(diǎn)
不適用
是
否 主
要 次
要
A．采購業(yè)務(wù)
（一）請購商品和勞務(wù)
1、 是否已建立請購的一般和特殊授權(quán)程序？
2、 是否對所有請購的商品和勞務(wù)編制請購單？
3、 購置商品和勞務(wù)是否有計(jì)劃，計(jì)劃是否經(jīng)批準(zhǔn)？
（二）編制請購單
1、 每一張訂購單是否都要求有一張已批準(zhǔn)的請購單或在計(jì)劃之列？
2、 是否使用有預(yù)先編號的訂購單并加以控制？
3、 購置商品或勞務(wù)是否都與對方簽定合同，
（三）驗(yàn)收貨物
1、 送交驗(yàn)收部門的訂購單副聯(lián)是否已涂掉采購數(shù)量？
2、 驗(yàn)收時(shí)是否盤點(diǎn)和檢查商品并與有關(guān)訂購單核對？
3、 所編制的驗(yàn)收單是否預(yù)先編號？船舶加油或備品備件上船是否由各船舶續(xù)時(shí)登記，并由管理部門登記臺帳或管理帳簿，并定期核對？
4、 驗(yàn)收部門將商品送交倉庫或其他請購部門，是否取得對方簽章的收據(jù)？
5、 憑單是否經(jīng)過被授權(quán)的人員批準(zhǔn)，船舶加油或備品備件上船是否經(jīng)過船長或其授權(quán)的人員驗(yàn)收簽字？
（四）儲存已驗(yàn)收商品存貨
1、 商品是否存放在加鎖的地方，并限制接近？
2、 是否設(shè)有保安人員守衛(wèi)倉庫存貨？
（五）編制付款憑單
1、 編制憑單時(shí)，是否將憑單同訂購單、驗(yàn)收單和供應(yīng)商發(fā)票相配合？
2、 是否獨(dú)立檢查供應(yīng)商發(fā)票和憑單計(jì)算的正確性？
3、 憑單是否經(jīng)過被授權(quán)的人員批準(zhǔn)？


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采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷（二）
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不適用 是 否 主
要 次
要
（六）記錄負(fù)債
1、是否編每日憑單匯總表，并將其與有關(guān)記帳憑證上記錄的金額比較？
2、是否對有關(guān)記帳憑證的分錄進(jìn)行獨(dú)立檢查，以確定帳戶分類的適當(dāng)性和入帳的及時(shí)性？
4、 是否定期獨(dú)立檢查未付憑單檔案內(nèi)憑單總和與應(yīng)付帳款總帳的一致性？

Ｂ．固定資產(chǎn)
1、 企業(yè)購建固定資產(chǎn)和在建工程是否進(jìn)行可行性研究，并從技術(shù)及經(jīng)濟(jì)角度選擇最佳方案？
2、 固定資產(chǎn)和在建工程有無預(yù)算，并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)？
3、 工程在建過程中是否有監(jiān)理人員監(jiān)督工程質(zhì)量？
4、 在建工程資本化核算是否符合規(guī)定？
5、 已完工在建工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)是否辦理竣工驗(yàn)收及移交手續(xù)？
6、 購置不需安裝的固定資產(chǎn)是否有專門機(jī)構(gòu)或人員驗(yàn)收，并填寫驗(yàn)收單？
7、 是否設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，并有專門的管理部門？其管理、使用責(zé)任是否落實(shí)到使用部門和使用人？
8、 未使用、暫時(shí)不用的設(shè)備等是否有專人保管，存放地點(diǎn)和環(huán)境是否符合要求？
9、 固定資產(chǎn)折舊方法的確定與變更是否經(jīng)過董事會、經(jīng)理辦公會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)并符合制度規(guī)定？
10、 固定資產(chǎn)入廠、內(nèi)部調(diào)撥是否履行一定手續(xù)？
11、 固定資產(chǎn)的取得、處置和出售是否有書面授權(quán)批準(zhǔn)？
12、 有無固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度，至少每年一次，并執(zhí)行？




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13、 對臨時(shí)租出、租入的固定資產(chǎn)是否建立備查登記制度，并執(zhí)行？對融資租入的固定資產(chǎn)是否按自有固定資產(chǎn)進(jìn)行核算？
14、 是否有固定資產(chǎn)的定期保養(yǎng)、修理制度，以保持其良好的狀態(tài)？
15、 固定資產(chǎn)的維修是否都履行授權(quán)批準(zhǔn)及授權(quán)范圍？
16、 固定資產(chǎn)的維修支出是否有控制標(biāo)準(zhǔn)或提前編制預(yù)算，并執(zhí)行？修理后是否編制支出匯總表并與修理合同一并作為入帳依據(jù)？

Ｃ．現(xiàn)金付款
（一）支付負(fù)債
1、 所有支出是否都以支票付款？
2、支票簽署人是否驗(yàn)證每張支票均有已批準(zhǔn)的憑單和支持性憑證？
3、憑單和支持性憑證是否在支票簽署后蓋章注銷？
4、支票簽署人是否控制支票的寄出？
5、是否禁止簽發(fā)現(xiàn)金支票、無記名支票和空白支票？
6、是否只限于被授權(quán)人員才能接近空白支票？

（二）記錄現(xiàn)金支出
1、 執(zhí)行和記錄現(xiàn)金支出交易的職責(zé)是否分離？
2、 是否獨(dú)立檢查帳簿記錄的金額與每日支票匯總表的一致性？
3、 是否定期獨(dú)立編制銀行調(diào)節(jié)表？
4、 支票是否及時(shí)入帳？

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