職稱財管講義-財務管理總論
本教材簡介：
一、教材變化：
1、 內(nèi)容增至12章，即第五章。
2、 頁碼增至530頁。
3、 新增內(nèi)容作為考試重點。
二、教學特點：重點突出，內(nèi)容緊湊。
三、學習方法：
1、 網(wǎng)絡教學與自學結(jié)合。
2、 課前預習。
3、 時間安排洽當。
4、 適當?shù)妮o導資料。

第一章　財務管理總論
本章是財務管理的理論基礎，從考試來說，分數(shù)較少，平均占4分，主要考客觀題。因此,本章的主要學習方法是認真熟讀教材的幾個重要考點，熟悉其內(nèi)容和精要。
本章考點精析
1.財務關系的含義與類型（有關所有者與經(jīng)營者、所有者與債權(quán)人的矛盾與協(xié)調(diào)）；
2.財務管理的金融環(huán)境（金融工具的特征及類型、金融市場的劃分、利率的類型、利率的確定）；
3.財務管理的目標。

（一）財務及財務活動
【要點】財務活動的具體內(nèi)容。
財務活動是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列行為。包括以下四個方面：
1.籌資活動。是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程。
2.投資活動。企業(yè)投資可以分為兩類：廣義的投資和狹義的投資。前者包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程和對外投放資金的過程，后者僅指對外投資。
3.資金營運活動。是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的資金收付活動。
4.分配活動。廣義的分配是指企業(yè)對各種收入進行分割和分派的過程；狹義的分配僅指對凈利潤的分配。
【解釋】本考點屬于掌握的內(nèi)容。
（二）財務關系
【要點】各種財務關系及其具體體現(xiàn)。
財務關系是指企業(yè)在組織財務活動過程中與有關各方所發(fā)生的經(jīng)濟利益關系，各種財務關系的具體體現(xiàn)為：
1.企業(yè)與政府之間：強制無償?shù)姆峙潢P系；
2.企業(yè)與投資者之間：控制、參與分配、承擔責任；
3.企業(yè)與債權(quán)人之間：債務與債權(quán)關系；
4.企業(yè)與受資人之間：投資與受資關系；
5.企業(yè)與債務人之間：債權(quán)與債務關系；
6.企業(yè)內(nèi)部各單位之間：分工協(xié)作的關系；
7.企業(yè)與職工之間：勞動成果上的分配關系。
【解釋】本考點屬于掌握的內(nèi)容。
（三）財務管理的金融環(huán)境
【要點】財務管理的環(huán)境一般包括：經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、金融環(huán)境。其中金融環(huán)境是企業(yè)最為主要的環(huán)境因素，主要包括金融機構(gòu)、金融工具、金融市場和利率四個方面。
1.金融工具
金融工具是指在信用活動中產(chǎn)生的、能夠證明債權(quán)債務關系并據(jù)以進行貨幣資金交易的合法憑證，它對于債權(quán)債務雙方所應承擔的義務與享有的權(quán)利均具有法律效力。
金融工具一般具有期限性、流動性、風險性和收益性四個基本特征。
2.金融市場
分類：
(1)按期限分為短期金融市場和長期金融市場，即貨幣市場和資本市場；
(2)按證券交易的方式和次數(shù)分為初級市場和次級市場，即發(fā)行市場和流通市場，或稱一級市場和二級市場；
(3)按金融工具的屬性分為基礎性金融市場和金融衍生品市場。
3.利息率

純利率：假設沒有風險和通貨膨脹情況下的均衡點利率。
風險報酬率包括違約風險報酬率、流動性風險報酬率、期限風險報酬率。
期限風險報酬率：它是指為了彌補因償債期長而帶來的風險，由債權(quán)人要求提高的利率。
【解釋】本考點屬于掌握的內(nèi)容，為本章的重要考點之一。
（四）財務管理的目標及協(xié)調(diào)
【要點】企業(yè)的財務管理目標的主要主張、理由以及存在的問題可概括為下表：

例：某投資者以1000元購買國債，年利率5％，年末時本利和為1050元。
財務管理目標的協(xié)調(diào)：

（五）財務管理的環(huán)節(jié)
【要點】財務管理的環(huán)節(jié)是指財務管理的工作步驟與一般程序。
財務管理的工作環(huán)節(jié)包括財務預測、財務決策、財務預算、財務控制和財務分析。
【解釋】本考點屬于了解的內(nèi)容。

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