財務(wù)管理辦法
第一條
按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為明晰產(chǎn)權(quán)、理順資本與財務(wù)管理關(guān)系，利用經(jīng)濟杠桿，完善企業(yè)財務(wù)制度體系，規(guī)范財務(wù)行為，建立健全內(nèi)部牽制制度，加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)健康、有序發(fā)展，根據(jù)集團公司、《公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司實際，制定本辦法。

第二條
財務(wù)管理是正確處理好財務(wù)關(guān)系的工作。財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在資金的籌集、投資、使用、收入和分配活動中，與各有關(guān)經(jīng)濟利益實體之間產(chǎn)生的聯(lián)系。主要指企業(yè)與股東之間的關(guān)系、企業(yè)與政府各部門之間的關(guān)系、企業(yè)與債權(quán)債務(wù)人之間的關(guān)系、企業(yè)與所屬內(nèi)部各單位之間、與職工之間的財務(wù)關(guān)系。

第三條
財務(wù)管理的基本原則是：以資金管理為中心，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，嚴格執(zhí)行國家和上級規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標準，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納稅金，維護投資者的權(quán)益，接受國家審計、稅收等部門及上級單位的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)的保值、增值。

第四條
我公司財務(wù)管理的指導(dǎo)思想是：按建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，以提高經(jīng)濟效益為中心，以資金管理、預(yù)算管理為核心，以成本管理、內(nèi)部控制制度為重點，以會計基礎(chǔ)工作為保證，建立二級資金管理體制，進一步明確各單位經(jīng)濟權(quán)和財務(wù)權(quán)，確保企業(yè)資產(chǎn)、債務(wù)、收益的安全、真實、完整、合法性，實現(xiàn)股東利益最大化。

第五條
建立二級資金管理體制，明確項目部經(jīng)濟權(quán)與公司財務(wù)權(quán)。項目部經(jīng)濟權(quán)是指圍繞本工程項目成本而進行的資金收支權(quán)，如調(diào)遷費、臨時設(shè)施、驗工計價收入、物資采購、外部勞務(wù)撥款、發(fā)放工資、開支管理費、支付折舊大修款、支付租賃費等等，權(quán)力歸項目部；非本工程項目成本之外的資金收支如投資、銀行貸款、對外借款、擔保、投標、資金調(diào)動、集資、入股、簽署經(jīng)濟合同、利潤分配、虧損彌補等，都屬財務(wù)權(quán)，權(quán)力歸公司。

第六條 財務(wù)管理層次：
(一)公司的財務(wù)管理：作為國有資本金和職工持股會資本金的直接使用和經(jīng)營者，行使《公司法》賦予企業(yè)的有關(guān)財務(wù)管理的權(quán)責(zé)，全面履行經(jīng)濟權(quán)和財務(wù)權(quán)，主要負責(zé)本企業(yè)資金籌集、供應(yīng)和運用的全過程管理，保證國有資產(chǎn)和持股會股東資產(chǎn)的保值增值，對企業(yè)經(jīng)營成果負連續(xù)的經(jīng)濟責(zé)任；是企業(yè)的投資中心和利潤中心。主要職責(zé)有：

1、執(zhí)行國家和集團公司的國有資本與財務(wù)管理辦法，制定具體的實施細則；
2、確定企業(yè)的財務(wù)管理體制；
3、編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算與財務(wù)會計報告；
4、按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置企業(yè)資產(chǎn)；
5、按照集團公司的規(guī)定確定企業(yè)內(nèi)部分配制度；
6、制定企業(yè)及其子公司增加或減少注冊資本的方案；
7、制定企業(yè)所屬子公司的資產(chǎn)重組方案，依法審定企業(yè)所屬子公司以下企業(yè)的資產(chǎn)重組事項；
8、實行企業(yè)的內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，依法管理本公司投資、融資事項；
9、制定公司對外擔保管理措施，依法審定所屬子公司及其以下企業(yè)對外擔保事項；
10、組織公司內(nèi)部財務(wù)考核與評價，落實國有資本的保值和增值的責(zé)任；
11、匯總上報財務(wù)會計報告和年度財務(wù)預(yù)算，申辦企業(yè)國有資本與財務(wù)審批事項；
12、履行集團公司授予的國有資本管理職能，行使其他有關(guān)企業(yè)國有資本與財務(wù)管理的職能。
公司機關(guān)是代表全公司管理本單位的人、財、物和履行法人權(quán)利、義務(wù)的中樞執(zhí)行機構(gòu)。
公司財務(wù)管理原則上實行二級財務(wù)管理體制，即公司機關(guān)、項目部（含廠、段、公司）分別設(shè)立財務(wù)機構(gòu)。工程隊一般不再設(shè)財務(wù)室，可設(shè)代領(lǐng)代報會計員或核算員，確實需要的可設(shè)第三級一次性臨時財務(wù)派出機構(gòu)。

（二）項目部（分公司）及其他內(nèi)部獨立核算單位的財務(wù)管理。項目部是一次性施工生產(chǎn)臨時組織機構(gòu)，工程項目是一次性的成本中心，項目經(jīng)理是一次性的授權(quán)管理者。項目部不是獨立的法人，實行授權(quán)制管理，充分享有圍繞本工程成本的項目經(jīng)濟權(quán)，享有公司授權(quán)范圍內(nèi)的財務(wù)權(quán)；在授權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé)和權(quán)限，越權(quán)對外的管理行為在本單位無效，所造成的損失（如擔保、抵押、借款、私自承攬工程、簽訂未經(jīng)授權(quán)的合同等）由個人償付。實行經(jīng)理負責(zé)制、承包經(jīng)營責(zé)任制和以項目（公司、段、廠等）為單元的獨立核算，對公司負責(zé)，按規(guī)定和承包責(zé)任狀完成上交任務(wù)，由公司機關(guān)考核業(yè)績，全部利潤的所有權(quán)和分配權(quán)歸公司，造成的虧損及形成的債務(wù)由公司按有關(guān)規(guī)定對責(zé)任人處罰之后彌補和償還。項目部執(zhí)行集團公司、公司《項目管理條例》及細則。

(三)工程隊的財務(wù)管理。工程隊屬企業(yè)內(nèi)部非獨立核算施工單位，為基層勞務(wù)作業(yè)層次，它主要負責(zé)本項目可控成本及費用的核算，一般實行責(zé)任成本承包；組織開展班組核算，以班組為基礎(chǔ)，以施工工序為對象，考核實際完成的工作量、工料消耗、機械使用和質(zhì)量安全以及內(nèi)部分配等指標。

工程隊一般不設(shè)財務(wù)室，可設(shè)立代領(lǐng)代報會計員或核算員，不設(shè)銀行帳號，由項目部直接進行財務(wù)管理。項目部直接核算到工班。
第七條 公司財務(wù)部門的職責(zé)是：
1、負責(zé)編制、執(zhí)行企業(yè)的財務(wù)收支預(yù)算，檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，如實反映財務(wù)狀況；
2、負責(zé)制訂具體的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，組織指導(dǎo)基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算；
3、參與企業(yè)簽訂經(jīng)濟合同、協(xié)議，參與企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟活動的決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，負責(zé)資金全過程管理，處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。
4、匯總編制企業(yè)的成本和費用預(yù)算，牽頭并配合有關(guān)職能部門落實成本費用管理辦法，負責(zé)組織成本費用核算工作，如實反映本單位的經(jīng)營成果；
5、進行成本費用預(yù)測、控制、監(jiān)督和分析，做好成本費用管理的各項基礎(chǔ)工作，負責(zé)檢查和考核成本費用預(yù)算執(zhí)行情況；
6、依法計算交納國家稅金，監(jiān)督財務(wù)收支并向有關(guān)方面報送財務(wù)報告；
第八條 企業(yè)各生產(chǎn)經(jīng)營職能部門與財務(wù)管理相關(guān)的職責(zé)是：
1、計劃經(jīng)營部門：負責(zé)編制投標、議標報價；進行投標報價與工程成本費用的對比分析，配合財務(wù)部門落實財務(wù)收入計劃。
負責(zé)編制和落實施工、生產(chǎn)計劃、本企業(yè)的基本建設(shè)投資計劃；組織制定業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計核算的原始記錄，健全統(tǒng)計臺帳；及時準確地進行生產(chǎn)統(tǒng)計；提供已完工程實物量、工作量和產(chǎn)值等核算資料及有關(guān)各項計劃執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)和分析資料。

負責(zé)起草簽訂工程施工合同、協(xié)議；編審工程施工預(yù)算和預(yù)算成本費用項目分析；負責(zé)工程調(diào)價和索賠工作，及時辦理設(shè)計變更及其他有關(guān)調(diào)價索賠工作的原始記錄工作；按期提供工程驗工計價、未完工程盤點和工程竣工資料及其按成本費用項目歸類的概預(yù)算成本費用資料；按期提供當期尚未對外清算的工程調(diào)價和索賠等資料。

2、施工技術(shù)部門：負責(zé)施工組織設(shè)計編制和組織實施；提供編制施工預(yù)算的各種實物工程數(shù)量資料；貫徹執(zhí)行施工定額；開展技術(shù)革新，采用新技術(shù)、新工藝，依靠施工技術(shù)降低工、料、機械使用等各項費用的支出；保證工程質(zhì)量，保證施工計劃；搞好綜合平衡，組織均衡生產(chǎn)，防止停工、窩工損失；提供完成計劃情況的分析資料；對外部勞務(wù)隊工程數(shù)量及變更情況進行簽認；提供科學(xué)技術(shù)研究和技術(shù)革新開展情況對成本影響的分析資料；使用并控制技術(shù)開發(fā)費等科研經(jīng)費支出。

3、勞動工資部門：貫徹執(zhí)行國家用工制度和勞動工資政策，負責(zé)制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動定額，改進勞動組織，控制非生產(chǎn)用工，提高勞動效率；加強對工資、津貼、獎金的管理；管好用好民工隊伍及包工隊，指導(dǎo)班組考勤人員搞好工時利用的記錄；建立、健全單位工程人工費臺賬，負責(zé)落實企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，改善內(nèi)部分配機制；提供編制成本計劃和責(zé)任預(yù)算的工費資料及其成本分析資料，負責(zé)匯總?cè)幑べY總額等勞動工資統(tǒng)計資料，歸口負責(zé)全員勞動生產(chǎn)率指標及工費成本降低指標。

4、物資供應(yīng)部門：負責(zé)制訂和管理材料消耗定額及儲備定額，編制和落實材料采購和供應(yīng)計劃，科學(xué)組織采購、運輸及儲備工作，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，努力降低采購成本；負責(zé)擬定并實施大宗物資的招標采購；健全材料管理制度，加強計量檢驗、收發(fā)領(lǐng)用管理和定期盤點工作，做好材料的修舊利廢、節(jié)約代用、回收利用工作；做好材料消耗記錄。按工程對象和生產(chǎn)班組核算計算材料盈虧；負責(zé)提供材料差價計算資料；提供編制成本計劃和責(zé)任預(yù)算的材料費、運雜費資料及其成本分析資料。

5、設(shè)備部門：按施工需要及購置計劃合理調(diào)配機械設(shè)備，制定固定資產(chǎn)大修計劃，努力提高機械設(shè)備使用效率，負責(zé)制訂和管理執(zhí)行設(shè)備利用定額和能源消耗定額；負責(zé)擬定并實施設(shè)備的招標采購工作；編制機械設(shè)備更新改造、運轉(zhuǎn)、修理、保養(yǎng)計劃，做好設(shè)備管理、保養(yǎng)工作，保證機械設(shè)備正常運轉(zhuǎn)，減少維修保養(yǎng)費用支出；組織開展單機、單車等不同形式的核算；指導(dǎo)有關(guān)人員搞好機械運轉(zhuǎn)記錄，提供編制成本計劃和責(zé)任預(yù)算的機械使用費資料及其成本分析資料；提供設(shè)備完好率、利用率、創(chuàng)凈產(chǎn)值率、事故率等指標及其分析資料；歸口負責(zé)設(shè)備固定資產(chǎn)的合理配置，在可能條件下實現(xiàn)設(shè)備增值；負責(zé)降低機械使用費成本。

6、安全質(zhì)量檢查部門：負責(zé)組織制定有關(guān)工程質(zhì)量、安全制度和措施，改善勞動條件，做到安全生產(chǎn)，防止事故和返工損失；按期提供完成安全、質(zhì)量指標和影響成本的分析資料。

7、社保部門：負責(zé)社?；鸺白》抗e金的計算、收繳、核算、管理、發(fā)放，負責(zé)退休、退職、待崗職工的工資及生活費發(fā)放，負責(zé)醫(yī)療費的收繳和管理。
8、其他部門：要在各自的職責(zé)范圍內(nèi)提高工作質(zhì)量和效率、節(jié)約開支，配合財務(wù)部門控制有關(guān)費用的支出，提供支出計劃完成情況及其分析資料。
各單位對上述各職能部門在財務(wù)管理方面的職責(zé)，可根據(jù)本單位機構(gòu)設(shè)置的實際情況，自行調(diào)整。
第九條 企業(yè)的各項財務(wù)關(guān)系：
(一)企業(yè)與投資者的財務(wù)關(guān)系：
企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸全體股東所有，全部稅后利潤歸股東。實行企業(yè)所有者與經(jīng)營者分離的管理體制。企業(yè)依法擁有法人財產(chǎn)權(quán)，是享有民事權(quán)利、承擔民事責(zé)任的法人實體，以其全部法人財產(chǎn)，依法自主經(jīng)營、自負盈虧，照章納稅，對出資者承擔資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。

(二)公司機關(guān)與所屬各獨立核算單位的財務(wù)關(guān)系：
1、董事長是公司法定代表人，董事長、總經(jīng)理代表公司與所屬內(nèi)部獨立核算單位主管簽訂內(nèi)部承包合同或經(jīng)營管理目標責(zé)任狀，所屬單位必須完成管理目標；
2、根據(jù)二級資金管理體制要求，公司機關(guān)安排全公司工程墊資、啟動資金、固定資產(chǎn)購置計劃等，負責(zé)撥付所屬單位購建資金或批準其自行購置；所屬單位在經(jīng)濟權(quán)范疇內(nèi)，使用本單位資金，按責(zé)任狀目標完成上交計劃。

3、公司機關(guān)代表公司制定財務(wù)制度、內(nèi)部利潤分配等管理制度，明確所屬各單位應(yīng)上繳的各項費用比例，確定應(yīng)上交的利潤等等；
4、所屬各單位是公司的內(nèi)部核算單位，各單位的財務(wù)決算報表，按財務(wù)隸屬關(guān)系應(yīng)納入公司機關(guān)匯總。
(三)公司內(nèi)部各職能部門之間的財務(wù)關(guān)系：
公司內(nèi)部各職能部門圍繞企業(yè)財務(wù)管理的各項內(nèi)容，共同配合協(xié)作，完成企業(yè)的各項指標與任務(wù)，針對資金、成本、財產(chǎn)管理工作中各自職責(zé)，制定各項管理制度，明確關(guān)系，財務(wù)部門與其他職能部門有不同意見和矛盾時，應(yīng)由單位主管或總會計師協(xié)調(diào)解決。

(四)企業(yè)與職工的財務(wù)關(guān)系：
職工作為經(jīng)營生產(chǎn)的工作者，提供活勞動，企業(yè)以工資和獎金的形式對職工進行結(jié)算，這種結(jié)算根據(jù)勞動者提供的勞動數(shù)量、質(zhì)量和勞動法的規(guī)定原則進行。職工工資收入的提高，要與企業(yè)勞動生產(chǎn)率和經(jīng)濟效益相適應(yīng)，要按照“兩個低于”的原則辦理。

作為持股會股東的內(nèi)部職工，按《公司法》規(guī)定，按同股同權(quán)，同股同利的原則，享有公司的所有權(quán)和利潤的分紅。
第二章 資金籌集和負債的管理

第十條
資金籌集是企業(yè)財務(wù)管理的首要任務(wù)，是企業(yè)財務(wù)管理的起點。其具體內(nèi)容一是投資者權(quán)益，包括投資者投入的資本金以及資本公積金、盈余公積金、公益金及未分配利潤等；二是企業(yè)的負債，包括借入的資金以及應(yīng)付未付的款項等。

第十一條 公司的資本由國家股、職工集體股等二元股東組成，遵循國家及上級規(guī)定募集。公司擬定以盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增實收資本的，由董事會決定，并經(jīng)股東會審議通過。

第十二條
企業(yè)國有資本與財務(wù)管理的重大事項，包括企業(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓、合資、注冊資本變動、重大融資、投資、工資制度、財務(wù)預(yù)算等，應(yīng)由有關(guān)部門提出方案，經(jīng)財務(wù)部門審核提出意見，報經(jīng)董事會審議決定。未經(jīng)公司批準，各單位均不得以任何形式擅自進行如集資、入股、銀行貸款、借款等向銀行、其他金融機構(gòu)或其他單位和個人籌集資金，否則，均被視為越權(quán)辦理，不作為企業(yè)行為，本息、紅利及所造成的糾紛由經(jīng)辦人個人負責(zé)償還。

第十三條 應(yīng)交稅金，如營業(yè)稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、車船使用稅、企業(yè)所得稅等均需按規(guī)定如實上交，禁止偷、漏稅款。
1.營業(yè)稅金及附加：按甲方驗工數(shù)計算交納。由甲方代扣代交的，要向甲方及時索要代交稅票，并作為產(chǎn)值記賬，在利潤及利潤分配表中充分反映。得不到完稅憑證的，要單獨作文字說明并附有合法的原始憑據(jù)。

年終決算各級決算單位要將本年驗工計價資料及完稅憑證等的復(fù)印件分類裝訂成冊，隨同決算一起上報公司財務(wù)部。
2.增值稅：按銷項稅額扣除進項稅額后的差額據(jù)實交納。

3.“四小稅”：房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅暫不交(財稅字[1997]8號)，印花稅按財稅字[1997]56號文規(guī)定交納，車船使用稅按財稅字[1997]57號文規(guī)定交納。

4.企業(yè)所得稅：各單位在計算所得稅時，對超標準部分要作納稅調(diào)整，并且在成本費用中開支的有關(guān)項目需報經(jīng)國稅局批準。

應(yīng)作納稅調(diào)整的具體項目有：（1）集資利息高于銀行借款利息部分；(2)超過國家規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費支出；(3)各種非公益性捐贈支出；(4)超過百含系數(shù)以外的實發(fā)工資；(5)企業(yè)自定比例從成本費用中提取的基金及會費，超標準提取的工資附加費；(6)超標準提取的壞帳損失；(7)超標準提取的固定資產(chǎn)折舊；(8)各種罰款損失，非廣告性贊助支出；(9)規(guī)定以外的稅前彌補虧損。

決算前，需報當?shù)囟悇?wù)局批準的成本開支項目主要有：(1)各種修理費用；(2)支付的融資租賃費
(3)列入遞延資產(chǎn)的各項費用；(4)研究開發(fā)費；(5)固定資產(chǎn)的報廢及盤虧凈損失；(6)材料盤虧損失；(7)各種壞帳損失；(8)非常損失；(9)其他有關(guān)項目。以上項目每年12月30日前報經(jīng)國稅局審批，并按山東省國稅局《關(guān)于印發(fā)〈山東省企業(yè)所得稅稅前扣除項目申報審批管理辦法〉的通知》(魯國稅[1998]60號)規(guī)定的要求上報有關(guān)資料。

第十四條 代扣代繳的個人所得稅應(yīng)嚴格執(zhí)行稅法規(guī)定，當?shù)囟悇?wù)局要求對外部勞務(wù)代扣個人所得稅的，必須從外部勞務(wù)隊工程款中扣回。
由我公司發(fā)放工資的內(nèi)部職工收入均作為“工資、薪金所得”，并予以代扣代繳稅，適用超額累進稅率。以下項目免稅：個人繳納的住房公積金、基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險，獨生子女費、交通補助（10元／月）、托兒補助、誤餐補助、住房補貼、洗理費等。其他不在上述之列的如流動、隧道、高寒津貼、防暑費、過節(jié)費、取暖費、各種名目的獎金等，均需納稅。

應(yīng)納稅的計算：以每月收入額減除費用800元（山東省為880元）之后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。
個人所得稅稅率表如下：
級別 全月應(yīng)納稅所得額 適用稅率（％） 速算扣除數(shù)
1 不超過500元的 5 0
2 500―2000元的部分 10 25
3 2000―5000元的部分 15 125
4 5000―20000元的部分 20 375
5 20000―40000元的部分 25 1375
6 40000―60000元的部分 30 3375
7 60000―80000元的部分 35 6375
8 80000―100000元的部分 40 10375
9 100000元以上的部分 45 15375

第三章 貨幣資金及其往來結(jié)算
第十五條 貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金內(nèi)部管理執(zhí)行公司《貨幣資金內(nèi)部牽制制度》，貫徹錢賬分管的原則，完善內(nèi)部牽制制度。
第十六條 公司建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金預(yù)算管理制度，每月制定下月資金收支預(yù)算，報公司主管和總會計師審批，對企業(yè)資金實行統(tǒng)一集中管理。
第十七條 貨幣資金的日常管理工作由財務(wù)部門負責(zé)，日常收支執(zhí)行“一支筆”簽字制度。現(xiàn)金管理必須嚴格按《現(xiàn)金管理暫行條例》及其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，
第十八條
企業(yè)收入的一切款項，應(yīng)按規(guī)定及時解繳銀行，不得坐支；一切支出，除按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，均應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，必須遵守銀行結(jié)算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭和遠期支票，不準套取銀行信用。

第十九條 一切未納入財務(wù)賬簿管理的收入均作為“小金庫”處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，全部沒收，作獎金發(fā)放的，按私分公款處理。
第二十條 每個核算單位的銀行開戶不得超過2個，并報公司財務(wù)部備案，未經(jīng)公司允許，不得私自定存資金。
第二十一條
建立資金撥付、費用開支、內(nèi)部調(diào)撥等各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的內(nèi)部牽制制度。公司機關(guān)的資金劃撥和調(diào)出，必須由經(jīng)辦人提出申請，部室主管同意，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總會計師批準；機關(guān)費用開支，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。所屬各單位的資金收支、費用開支，必須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)批準。大額費用開支必須遵守集體研究制度。

第二十二條
所屬單位之間不允許拆借資金。項目部（含一個主管領(lǐng)導(dǎo)下屬多個項目部）之間調(diào)動資金，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總會計師批準，通過公司財務(wù)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，各項目之間不允許設(shè)往來賬。

第二十三條 所屬單位的沉淀資金或富余資金，公司主管或總會計師可以酌情有償調(diào)用。
第二十四條
按二級資金管理體制的原則，新開工的項目部需要啟動資金、新購5萬元以上設(shè)備等款項，由項目部提出報告，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議決定額度，由公司負責(zé)籌集撥款，其中啟動資金撥款應(yīng)于12個月內(nèi)償還，不收資金占用費，超期收息；需項目部墊付的，抵本年度上交款指標。

第二十五條 銀行結(jié)算憑證應(yīng)按有關(guān)規(guī)定正確使用，妥善保管。結(jié)算憑證應(yīng)指定專人分別保管和簽發(fā)。銀行結(jié)算憑證與預(yù)留印鑒執(zhí)行分管制度。要建立支票領(lǐng)用、登記、注銷制度。

第二十六條 備用金是企業(yè)支付給非獨立核算的內(nèi)部單位（包括職能科室、食堂、未建賬的工程隊）或個人，備作零星采購、開支、代領(lǐng)代報或差旅費等使用的款項。
備用金的管理實行定額備用金和一次性預(yù)付備用金兩種制度，前賬不清，不得續(xù)借，一般不超過1個月。對不按規(guī)定報銷或不按時交回余額款的，必須在發(fā)放工資中扣清，待實際報銷時再另行付款，不得轉(zhuǎn)作長期欠款。公司機關(guān)不辦理各單位職工的備用金借款事宜，如確因工程急需，應(yīng)由項目部領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，機關(guān)財務(wù)方予辦理，但事后須匯公司財務(wù)等額的款項，否則，以后機關(guān)財務(wù)不予辦理該項目部的此類事宜；各單位職工調(diào)動時，應(yīng)先清理備用金，再開具工資轉(zhuǎn)移單。

第二十七條 任何單位和個人都不得將公款外借給其他單位或個人；未經(jīng)公司批準，不得與其他單位或個人進行投資、聯(lián)營等活動。違者，以挪用公款論處。
第二十八條
所屬單位超額超時占用公司機關(guān)資金、所屬單位經(jīng)公司批準相互借用資金及超額欠公司往來款的，執(zhí)行有償使用的制度，年息6.5％，按月收取。各單位與公司往來欠款每季度末必須核對一致，否則，不允許編制財務(wù)報告。

第二十九條 建立項目工程款結(jié)算負責(zé)制。工程完工后，所有的工程款和質(zhì)保金催收、余款結(jié)清工作由原項目經(jīng)理負責(zé)，并與項目薪金兌現(xiàn)掛鉤，執(zhí)行《工程項目管理實施細則》。

第三十條
建立壞賬審核制度和壞賬清理制度。在確認應(yīng)收賬款為壞賬時，應(yīng)追究當事人的責(zé)任，并由所在部門提出有關(guān)資料和申請，經(jīng)財務(wù)、審計、監(jiān)察等部門審核，報經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準才能予以處理。壞賬損失審批權(quán)限：每筆損失5萬元以內(nèi)，年累計損失30萬元以下，由公司審批；每筆損失5－10萬元，年累計損失30－50萬元以下，由集團公司審批；每筆損失10萬元以上，年累計損失超過于50萬元以上，應(yīng)報山東省財政監(jiān)察員辦事處簽署意見，并逐級上報總公司審批之后，方可列銷；

對超過三年的應(yīng)收賬款，雖作壞賬處理，仍要另立備查簿，并派人催款，盡量減少損失。

第四章 工資及其各種附加、基金標準
第三十一條 工資管理堅持“按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平”的原則，實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤，個人收入與勞動成果掛鉤
；在工資總增長的幅度低于經(jīng)濟效益增長的幅度，職工平均工資的增長幅度低于自行完成勞動生產(chǎn)率的增長幅度的前提下，公司可以自主確定內(nèi)部工資分配辦法。
第三十二條
職工工資總額（以下簡稱工資）包括崗位、技能、工齡、流動津貼、高寒津貼、隧道津貼、交通補貼、住房補貼、年終獎、風(fēng)險抵押返還金、合同兌現(xiàn)獎、安全獎、進度獎、質(zhì)量獎等各種獎金及加班加點工資等等，其中崗位、技能工資通常稱為基本工資。

對于支付給職工的，但不屬于工資性質(zhì)的支出，不得列入工資總額中，包括：
1、有關(guān)勞動保險方面的費用，如離、退休、退職人員的各項支出；
2、有關(guān)職工福利方面的費用，如職工生活困難補助、醫(yī)藥費、洗理費、書報費、交通補助等；
3、有關(guān)勞動保護方面的費用；
4、計劃生育補貼和計劃生育獎；
5、對有特殊貢獻的職工的一次性獎金，如創(chuàng)造發(fā)明獎、技術(shù)改造獎、合理化建議獎；
6、稿酬、講演費和其他專門工作報酬；
7、出差伙食補助、誤餐補助、調(diào)動工作的差旅費、安家費等；
8、勞動合同制職工解除勞動合同時由企業(yè)支付的醫(yī)療補助費、生活補助費等。
第三十三條
公司可按定崗定薪，易崗易薪的原則制定本單位的工資分配辦法，但在編制工資發(fā)放表時，仍需參照下列標準工資的標準及發(fā)放范圍逐項在工資表中填寫，以便于計算工資總額、繳納個人稅金和社保基金：

1、技能、工齡工資，以勞資部門下達的標準或工資轉(zhuǎn)移單為準，不得隨意增減，崗位工資由項目部根據(jù)本人所在崗位自定。
2、崗位補貼：為崗位工資的2.2倍。
3、工資補貼：為崗位、技能、崗位補貼三項工資的15％。
以上三項工資如有變動，按新的規(guī)定執(zhí)行。
4、施工流動津貼：貴、川、云、蘇、浙、皖、贛、湘、鄂、魯、豫、晉、冀、桂、閩、遼、吉、黑、京、津、滬地區(qū)，指揮部人員3.75元/日，工程隊人員7.88元/日；陜、甘、寧、蒙、粵、瓊地區(qū)，指揮部人員4.13元/日，工程隊人員8.63元/日；青、藏地區(qū)，指揮部人員4.50元/日，工程隊人員9.75元/日。公司機關(guān)、物業(yè)中心、太原修造廠等單位的非施工流動人員不得發(fā)放施工流動津貼。

5、隧道津貼：隧道長度1000米以內(nèi)的0.50元／天；1000米以上的1.00元／天，發(fā)放范圍為隧道施工進洞人員。
6、高寒津貼：待定。
7、住房補貼：為工齡、崗位、技能三項工資的35％。
8、獨生子女費：以公司計生辦通知或工資轉(zhuǎn)移單已注明本項金額為發(fā)放依據(jù)，夫妻各發(fā)5元／月，至子女14歲。
9、交通補貼：指住宅至辦公地點的交通補助，10元／月。
10、書報費：15元／月，發(fā)放范圍為干部。
11、洗理費：男15元／月，女23元／月。
12、毒素費：5元／月，發(fā)放范圍為專職或兼職出納人員。
13、防暑費：長江以南30元／月，長江以北12元／月，分別在7、8、9月發(fā)放三個月。
14、取暖費：長江以北發(fā)放，整個取暖期40元／人。
15、特種工資：共46元／月（回族47元／月），其中物價生活補貼30元／月，糧價補貼6元／月，煤價補貼5元／月，肉類價格補貼5元／月（回族6元／月）。
16、效益工資：按效益情況確定。
17、獎金：指安全獎、質(zhì)量獎、進度獎、年終獎、兌現(xiàn)獎等。
第三十四條
各單位發(fā)放工資必須反映在財務(wù)賬面，任何變相處理、隱瞞真相列入成本的工資收入都視同為“小金庫”列支，作為非法收入，一經(jīng)查出，應(yīng)全部沒收并對責(zé)任人進行處理。
第三十五條 項目部息工、竣工、職工放假后，改發(fā)生活費，生活費由公司承擔，轉(zhuǎn)公司人力資源交流中心發(fā)放，發(fā)放標準及辦法另定。
第三十六條 職工調(diào)動時，調(diào)出單位必須開具工資轉(zhuǎn)移單，并注明其各項工資標準、已發(fā)放工資月份、應(yīng)交社?；?、住房公積金等標準和已扣金額、未扣金額等。
接收單位財務(wù)未見工資轉(zhuǎn)移單，不得發(fā)放其工資或崗薪。
第三十七條 各單位發(fā)放工資，必須以考勤表、記工表、工程任務(wù)單或合同書為依據(jù)，上述依據(jù)應(yīng)作為原始憑證粘貼在會計憑證存檔備查。
第三十八條
各單位不得無故拖欠和扣發(fā)職工工資，資金特別緊張的，應(yīng)先按月支付基本工資（崗位、技能）或生活費，但拖欠時間不得超過三個月。支付正常上班的職工工資，應(yīng)按施工所在地的最低工資標準發(fā)放（如兗州市最低工資標準為340元）。

第三十九條 各種基金、附加費的組成：
工資附加費由福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費組成。
社?；鹩苫攫B(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險等“五保”基金組成。集團公司利用國家優(yōu)惠政策，又增加企業(yè)補充養(yǎng)老保險（也稱儲一補二，我公司從2002年起不再執(zhí)行）和企業(yè)補充醫(yī)療保險（大病醫(yī)療保險）。另外執(zhí)行住房公積金制度。

第四十條 計提基數(shù)、比例、列支渠道如下：
類別 序號 名稱 單位上交計提基數(shù) 單位上交比例 單位上交列支渠道 扣個人工資基數(shù) 扣個人比例
附加費 1
2
3 福利費
工會經(jīng)費
教育經(jīng)費 本月工資總額
本月工資總額
本月工資總額 14％
2％
1.5％ 機關(guān)列管理費
指揮部列間接費
隊列工程施工
社
保
基
金


4
5
6
7
8
9
10 基本養(yǎng)老
儲一補二
失業(yè)保險
工傷保險
醫(yī)療保險
大病保險
生育保險 本月工資總額
不執(zhí)行
本月工資總額
本月工資總額
本月工資總額
本月工資總額
目前未執(zhí)行 18.4％
不執(zhí)行
2％
1.2%
10%
1% 管理費用
應(yīng)付工資
管理費用
管理費用
應(yīng)付福利費
應(yīng)付福利費
上年月平均工資
上年月平均工資
上年月平均工資
6％
不執(zhí)行
1％
0
1％
0
其他 11 住房公積金 上年月均工資 8％ 管理費用 上年月平均工資 8％

如計提比例有變化，按另行通知執(zhí)行。
第四十一條
各種附加、基金是項目上交款的內(nèi)容之一，各單位可使用福利費計提額的2%，且不得突破，剩余12%福利、醫(yī)療費、2%工會經(jīng)費、社?；鸬炔糠指鲉挝粺o權(quán)開支，應(yīng)分別于半年、年底全額轉(zhuǎn)賬至公司財務(wù)部。社?；鸷妥》抗e金由公司社保中心負責(zé)建立個人檔案，單獨管理。職工教育經(jīng)費可暫由項目部管理，但開支須符合本經(jīng)費開支規(guī)定。項目部必須按工資總額及對應(yīng)的比率計提各項基金和費用，并保證本項資金的及時足額上繳，對于在項目工程施工中，由于工資管理辦法、承包核算方式不同，造成與工資統(tǒng)計、基金扣繳計提有關(guān)條款相沖突的（如：承包職工的工資表做帳、發(fā)放、統(tǒng)計問題，單位是否補貼承包人員的各項基金問題等），項目部必須在辦法或合同上做出具體的規(guī)定，以確保職工的社會保障基金的完整。

第四十二條
職工醫(yī)療費用實行收支兩條線管理，收入由各單位計提，并按上述第四十一條之規(guī)定轉(zhuǎn)賬至公司財務(wù)部后，轉(zhuǎn)至公司社保辦統(tǒng)一歸口管理和報銷醫(yī)療費用支出，各單位不再承擔職工醫(yī)療費用。但為方便職工，公司社保中心在年初核定下達當年職工個人賬戶部分標準，由公司財務(wù)部轉(zhuǎn)撥各項目部財務(wù)，代報、管理職工個人醫(yī)療賬卡，職工可報銷門診醫(yī)療費限額為不多于個人賬戶余額部分；財務(wù)部轉(zhuǎn)入時，各項目部先掛入“其他應(yīng)付款―職工醫(yī)療專戶”科目，在每季末月份集中處理報銷，同時沖減“其他應(yīng)付款―職工醫(yī)療專戶”，并登記個人醫(yī)療賬戶，每半年、年底必須公示個人余額，以便與職工互相核對。超過個人賬戶部分由單位統(tǒng)籌列支的醫(yī)療費，項目部不準報銷，由項目部領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，分次集中到公司社保辦按規(guī)定審核報銷，具體辦法由公司社保辦制定。因病在濟南或兗州住院的，必須由項目部出具介紹信到公司社保辦，同意方可住院。急病或特殊情況在項目部所在地住院的，需由項目部向社保中心報告?zhèn)浒?。否則，不予報銷醫(yī)療費用。

職工因工傷、生病住院的，均由個人交付押金并結(jié)賬（工傷除外），之后由項目部指定人員統(tǒng)一收集病歷、發(fā)票，項目負責(zé)人簽署意見后，到公司社保中心按規(guī)定審核報銷。
第四十三條 各種假期工資待遇
職工按規(guī)定享受的探親、婚喪、產(chǎn)假、節(jié)育、事假、育兒、工傷、病假等工資標準，具體執(zhí)行集團公司《日常工資管理暫行規(guī)定》。本規(guī)定只明確其中較常見的幾種：
1、婚喪、產(chǎn)假、節(jié)育、探親假：基本工資、工齡工資、特種工資、物價補貼、洗理費、交通費、書報費照發(fā)。
2、事假工資：每季事假不超過三天，全年累計不超過十天，工資及各種津貼全額發(fā)放，獎金按實際出勤天數(shù)發(fā)放。每季超過三天，全年累計超過10天，按事假天數(shù)除各種獎金和技能、崗位工資發(fā)放。

財務(wù)管理辦法