摘要：本文概述了電廠全面預(yù)算管理系統(tǒng)的基本內(nèi)容；提出了電廠全面預(yù)算管理系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)層次并分析了各層次模型的問題，然后闡述了系統(tǒng)的設(shè)計思想、關(guān)鍵技術(shù)、設(shè)計約束及系統(tǒng)特點。

Abstract: This paper summarizes the system's basic content of comprehensive budget management at first；It proposes the administrative structure and analyses some questions of administrative levels and models. Finally the design thought、key technology、design restriction and character of system is expatiated.

1 引言

隨著我國電力工業(yè)“廠網(wǎng)分開、競價上網(wǎng)”改革的不斷推進(jìn)，最終結(jié)果是使發(fā)電企業(yè)走向市場，成為競爭的主體。如何通過提高企業(yè)管理水平、采集綜合信息和企業(yè)內(nèi)部信息及時做出合理決策，達(dá)到既保證足夠的機(jī)組安全裕度，降低發(fā)電成本、提高設(shè)備利用率，又保證企業(yè)的目標(biāo)利潤，走“安全效益”型的管理道路，在競爭中立于不敗之地，成為我國發(fā)電企業(yè)目前必須面對并迫切需要解決的問題。

面對這種情況，發(fā)電企業(yè)亟需開辟全新的管理模式，建立新的管理機(jī)制。這種機(jī)制應(yīng)該涉及到發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面，運用管理會計的方法，以生產(chǎn)經(jīng)營的過程為管理重心，強(qiáng)調(diào)對過程的全面控制，由定性管理轉(zhuǎn)向定量管理，這就是全面預(yù)算管理模式。

全面預(yù)算管理（Comprehensive Budget Management）是依據(jù)企業(yè)決策方案的要求，對銷售、生產(chǎn)、分配等活動確定明確的目標(biāo)，并表現(xiàn)為預(yù)計損益表、現(xiàn)金預(yù)算等一整套預(yù)計的財務(wù)報表及其附表，借以預(yù)計未來期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。它既是對已經(jīng)選定的各個決策方案，統(tǒng)一以貨幣形式進(jìn)行綜合和概括，借以總括地反映企業(yè)總體在一定期限內(nèi)所應(yīng)實現(xiàn)的目標(biāo)和完成的任務(wù)；同時，又要以它為依據(jù)，作進(jìn)一步分解、落實，使之具體化為企業(yè)內(nèi)部各層級、各單位在具體完成企業(yè)總體目標(biāo)和任務(wù)中，各自應(yīng)實現(xiàn)的目標(biāo)、完成的任務(wù)，并以此作為它們開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的準(zhǔn)繩和進(jìn)行業(yè)績評價的依據(jù)。

全面預(yù)算管理按照“目標(biāo)倒逼、責(zé)任到位、閉環(huán)控制、偏差管理”的思路，在模擬和預(yù)算的基礎(chǔ)上，據(jù)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營戰(zhàn)略，結(jié)合電廠和電廠所處電網(wǎng)的實際情況，制定全廠全年主要目標(biāo)（利潤、上繳、電量、費用、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、燃料成本等），科學(xué)、合理地制定主要生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營中各種資源消耗指標(biāo)和費用開支指標(biāo)，并按照預(yù)定的目標(biāo)進(jìn)行層層分解，直至落實到班組（或個人），實行目標(biāo)責(zé)任考核。系統(tǒng)通過及時統(tǒng)計各相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的完成情況，并給出與計劃指標(biāo)或預(yù)測指標(biāo)的差異，加強(qiáng)過程控制，對脫離目標(biāo)的不利差異及時分析，采取糾正措施，以使整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動處于受控狀態(tài)，以保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。

全面預(yù)算管理包括量本利管理子系統(tǒng)、費用管理子系統(tǒng)、指標(biāo)管理子系統(tǒng)、綜合計劃子系統(tǒng)、物資管理子系統(tǒng)、燃料管理子系統(tǒng)、設(shè)備可靠性管理等七個子系統(tǒng)。它以全面預(yù)算為龍頭，以成本管理與輔助決策為核心，以過程控制為手段，以管理會計與數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)為支撐；強(qiáng)調(diào)過程與控制，強(qiáng)調(diào)績效度量與整體最優(yōu)，強(qiáng)調(diào)企業(yè)信息實時共享。通過全面預(yù)算信息管理系統(tǒng)在發(fā)電企業(yè)的有效推展，可促進(jìn)發(fā)電企業(yè)組織扁平化，提升員工綜合素質(zhì)，推進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理數(shù)據(jù)庫與生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫的形成與挖掘運用；抓緊企業(yè)成本管理與輔助決策支持這兩條核心流程；實施“低成本戰(zhàn)略”，在競爭中立于不敗之地。

2系統(tǒng)總體構(gòu)架

全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃，關(guān)鍵要抓住系統(tǒng)層次結(jié)構(gòu)圖的設(shè)計（即子系統(tǒng)的劃分）。因此，為提高系統(tǒng)軟件的生命力，應(yīng)拋開企業(yè)具體的組織機(jī)構(gòu)，以“過程集成”的方式，以業(yè)務(wù)過程為主線，采用“高內(nèi)聚，低耦合”的架構(gòu)規(guī)劃思想。

全面預(yù)算管理是電廠整個信息管理系統(tǒng)的一個重要組成部分，它由電廠的高層（決策層：對匯集的數(shù)據(jù)進(jìn)行基于預(yù)算控制的綜合分析和挖掘，主要包括成本分析、財務(wù)分析、資產(chǎn)分析、電能報價支持等）、中層（管理層：匯集、整理、控制數(shù)據(jù)，對分系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，完成相應(yīng)工作及管理流程預(yù)算控制等）、基層（執(zhí)行層：處理各類日常事物，產(chǎn)生數(shù)據(jù)并在環(huán)節(jié)間傳遞，進(jìn)行單個環(huán)節(jié)或局部的分析）共同參與。根據(jù)ERP和MRP思想，以企業(yè)管理數(shù)據(jù)和生產(chǎn)實時數(shù)據(jù)為兩個數(shù)據(jù)中心，以企業(yè)成本管理和輔助決策支持為核心流程，建立涵蓋企業(yè)利潤成本電量、固定資產(chǎn)、指標(biāo)管理、費用管理、設(shè)備管理、運行管理、燃料管理、物資管理、人力資源管理、技術(shù)管理、質(zhì)量管理和辦公自動化等覆蓋全廠生產(chǎn)和經(jīng)營全過程和全方位的管理計算機(jī)信息系統(tǒng)。整個系統(tǒng)是一個開放的系統(tǒng)，將來要與財務(wù)會計以及集團(tuán)公司的ERP進(jìn)行整合，共享資源。

全面預(yù)算管理第一期開發(fā)的六個子系統(tǒng)既是互相獨立又互相關(guān)聯(lián)系統(tǒng)，設(shè)備可靠性管理子系統(tǒng)是對這六個子系統(tǒng)效果的綜合評價。各個系統(tǒng)之間的主要邏輯關(guān)系如圖1所示：



圖1

核心功能模型如圖2所示：




3 系統(tǒng)設(shè)計目標(biāo)

全面預(yù)算管理系統(tǒng)是電廠經(jīng)營管理的龍頭，它直接關(guān)系到全年發(fā)電量、利潤、發(fā)電成本的完成。它由全面預(yù)算編制、全面過程控制、全面總結(jié)分析三部分組成。它要求全員、全方位、全過程。千斤重?fù)?dān)眾人挑，人人身上有指標(biāo)。實行目標(biāo)成本管理，由決策層(廠級)，管理層(部級)、執(zhí)行層(班級)三級控制，對實行成本戰(zhàn)略有重要的意義。主要目標(biāo)如下：

1）以ERP管理思想和業(yè)務(wù)流程重組理念為基礎(chǔ)，構(gòu)筑覆蓋企業(yè)經(jīng)營活動的企業(yè)信息網(wǎng)，建立滿足企業(yè)管理需求的應(yīng)用軟件系統(tǒng)；

2）以《ISO9001質(zhì)量管理體系》標(biāo)準(zhǔn)為指導(dǎo)，制定貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程的控制程序和管理標(biāo)準(zhǔn)，實施P（計劃）、D（實施）、C（檢查）、D（改進(jìn)）循環(huán)；對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程控制；

3）應(yīng)用管理會計的原理和方法，實施各項生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)的分析、監(jiān)督和考核工作中；

4）推行“目標(biāo)倒逼、責(zé)任到位、閉環(huán)控制、偏差管理”的思想；貫徹實施“低成本戰(zhàn)略”管理思想；體現(xiàn)事先計劃的正反預(yù)測及過程監(jiān)督與控制的管理思想；進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營全過程的資源消耗管理的思想；推行精益生產(chǎn)和經(jīng)營同步協(xié)調(diào)的思想；體現(xiàn)經(jīng)營管理的精細(xì)管理、超前控制和動態(tài)管理思想；推行全員化和全日制管理思想；

5）結(jié)合電廠的企業(yè)特點，開發(fā)建設(shè)成具有中國特色的處于國內(nèi)領(lǐng)先水平的發(fā)電企業(yè)全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，創(chuàng)行業(yè)典型；

6）結(jié)合中國電力行業(yè)的改革發(fā)展趨勢與目前的現(xiàn)狀，確保電廠的信息管理與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)緊密結(jié)合，促進(jìn)電廠發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的落實和生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)的實現(xiàn)，推動電廠管理的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化，實現(xiàn)資源共享，逐步實現(xiàn)無紙化辦公；

7）通過系統(tǒng)提供諸如生產(chǎn)經(jīng)營情況、物力資源和財力資源的可用性等最新、最準(zhǔn)確的信息，提高信息資源流通速度和共享程度，達(dá)到縱向強(qiáng)化職能管理，橫向加強(qiáng)綜合協(xié)調(diào)的目標(biāo)，為領(lǐng)導(dǎo)和決策層及時提供需要的信息和輔助決策手段；

8）在設(shè)計開發(fā)的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)過程中將充分借鑒和消化吸收國內(nèi)外管理軟件的先進(jìn)的管理思想和實現(xiàn)技術(shù)，如：計劃與控制、ERP、MRPⅡ、成本管理、客戶關(guān)系管理、供應(yīng)鏈管理等，建立以全面預(yù)算為龍頭的現(xiàn)代化管理機(jī)制，實現(xiàn)管理模式、方法、手段的全面提升；

9）以市場競爭為導(dǎo)向，以科學(xué)管理為手段，以生產(chǎn)安全為核心，以經(jīng)濟(jì)效益為目的，實現(xiàn)企業(yè)物流、工作流、資金流、控制流的集成，建成開放性的管理信息系統(tǒng)。開發(fā)電廠員工的創(chuàng)造力和創(chuàng)新精神，為企業(yè)的發(fā)展培養(yǎng)現(xiàn)代化的人才。配合發(fā)電企業(yè)貫徹實施“低成本戰(zhàn)略”，把經(jīng)營管理提高到精細(xì)管理、超前控制和動態(tài)管理的高級層次；實現(xiàn)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)的預(yù)算決策，提供全面的事前計劃與預(yù)測（正向與反向），全面事中控制和全面事后考核、分析手段；實現(xiàn)對各項責(zé)任目標(biāo)的分解、考核獎懲與分析總結(jié)，提高全員參與管理的積極性。與各相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密結(jié)合，實現(xiàn)電廠對實際成本的控制和核算，為實現(xiàn)競價上網(wǎng)提供發(fā)電實時成本。



10) 體現(xiàn)自學(xué)習(xí)、自適應(yīng)的企業(yè)管理：通過預(yù)算管理系統(tǒng)把流程處理問題的知識固化形成相應(yīng)的文件包，支撐企業(yè)的發(fā)展；利用預(yù)算分析把隱形知識（經(jīng)驗、技術(shù)、處理問題的方法能力）變成顯性知識，納入知識庫管理；通過企業(yè)文化對員工的潛移默化，增加企業(yè)戰(zhàn)斗力。

11) 體現(xiàn)知識管理：發(fā)電企業(yè)知識就是嵌入在發(fā)電企業(yè)自動化生產(chǎn)過程與經(jīng)營管理過程中的協(xié)作性核心競爭力。發(fā)電企業(yè)知識管理的內(nèi)容包括：設(shè)備知識庫（體系、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程、制度、狀態(tài)、維護(hù)、缺陷）、運行知識庫（安全性、可靠性、可調(diào)性、經(jīng)濟(jì)性、燃燒優(yōu)化、計劃調(diào)度）、供需鏈知識庫（物流預(yù)測、供應(yīng)商評估、電力市場預(yù)測、同行及合作伙伴）、經(jīng)營知識庫（目標(biāo)、預(yù)算、指標(biāo)、費用體系、人力）。通過閉環(huán)的預(yù)算流程積累的定額、指標(biāo)、預(yù)算等知識能夠為未來更加準(zhǔn)確的預(yù)測和制定預(yù)算提供幫助。

12) 實現(xiàn)六個整合：

戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算和業(yè)績評價的整合；
戰(zhàn)略層、經(jīng)營層、作業(yè)層三層組織機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)流程的整合；
財務(wù)活動和業(yè)務(wù)活動互為支持的整合；
計劃體系、目標(biāo)體系、指標(biāo)體系、報表體系和績效考核體系從“出題”、“解題”到“評分”的整合；
預(yù)算從制定、調(diào)整到考核評價周而復(fù)始的整合；
業(yè)務(wù)流、資金流、信息流和人力資源流的整合

4 總體設(shè)計思路

在全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的設(shè)計過程中，應(yīng)始終堅持將先進(jìn)的ERP管理思想與中國電力系統(tǒng)的實際情況相結(jié)合，使企業(yè)的物流、資金流、信息流、工作流和控制流有機(jī)統(tǒng)一，確立以成本為中心、效益為目標(biāo)，緊緊圍繞市場、效益和利潤來經(jīng)營和管理電廠的思想，建立以全面預(yù)算管理為龍頭的信息系統(tǒng)。

從業(yè)務(wù)實現(xiàn)角度講，全面預(yù)算管理系統(tǒng)主要實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集（收集）、錄入、分類、存檔、統(tǒng)計、分析、優(yōu)化、預(yù)警、控制等處理，采取以下實現(xiàn)措施保證系統(tǒng)實用化：

全面預(yù)算管理采用節(jié)點樹，以利潤和發(fā)電成本為樹根，以經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)和費用為兩個分支，層層分解，一級保一級，確保低成本目標(biāo)管理的實現(xiàn)。
及時統(tǒng)計：生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)通過實時系統(tǒng)及時統(tǒng)計；費用的發(fā)生隨著生產(chǎn)過程的進(jìn)行及時發(fā)生并反映到計算機(jī)系統(tǒng)中，及時統(tǒng)計分析；與生產(chǎn)經(jīng)營管理有關(guān)的數(shù)據(jù)信息根據(jù)需要及時產(chǎn)生，并到達(dá)指定的地點。
整理分類：對生產(chǎn)及經(jīng)營過程中產(chǎn)生的大量無序的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類整理、去粗取精，并根據(jù)需要將信息及時傳遞到指定的場所。
及時查詢：根據(jù)需要及時提供所需的任何時段的信息。
偏差分析：對預(yù)測和計劃值與實際值的差異進(jìn)行自動的統(tǒng)計整理和分析。
超限預(yù)警和超預(yù)算控制：對達(dá)到報警界限的指標(biāo)給出預(yù)先警示；對超過使用額度的費用實施不予接收，達(dá)到對指標(biāo)的超限預(yù)警和超預(yù)算控制。
工作流轉(zhuǎn)：通過對指標(biāo)、費用及各管理流程的規(guī)范和規(guī)定，實現(xiàn)各工作流程的自動流轉(zhuǎn)，并提供工作及時性的統(tǒng)計分析結(jié)果。
安全保密：根據(jù)各類人員的崗位需要和權(quán)限范圍，對需要的信息實施嚴(yán)格的保密。
各種比較：提供同期、同類、同事件等的比較和分析。
工作提示：系統(tǒng)自動向相關(guān)人員提示和提醒當(dāng)前需要處理工作。
從計算機(jī)實現(xiàn)角度講，為了保證系統(tǒng)的開放性、先進(jìn)性、可維護(hù)性、適應(yīng)性、實用性，特采取一系列措施如下：

系統(tǒng)采用模塊化體系結(jié)構(gòu)，采用功能組態(tài)技術(shù)、流程組態(tài)技術(shù)、界面組態(tài)技術(shù)、報表定制技術(shù)、多級權(quán)限定制技術(shù)等，提高軟件的開放性、擴(kuò)充性、可維護(hù)性、實用性以及先進(jìn)性；
采用面向?qū)ο蠓治黾夹g(shù)，提高軟件的擴(kuò)充性和可適應(yīng)性；
運用組件技術(shù)，提高軟件的復(fù)用率；
采用三層次（C/S/S和B/S）架構(gòu)技術(shù)開發(fā)應(yīng)用軟件，提高軟件的可維護(hù)性及異構(gòu)數(shù)據(jù)庫的適應(yīng)性；
運用工作流自動推進(jìn)技術(shù)，提供待處理工作的主動提示功能，推動工作進(jìn)展；
采用分布式關(guān)系數(shù)據(jù)庫Oracle、DB2以及第四代開發(fā)工具Delphi,為用戶提供人性化圖形交互界面；
基于自適應(yīng)體系架構(gòu)的平臺技術(shù)，支持第三方應(yīng)用系統(tǒng)掛接；
運用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，實現(xiàn)知識的加工與抽?。?
DL-PASA平臺：主要包括DL-PASA-AIE應(yīng)用集成環(huán)境、DL-PASA-WFM工作流組態(tài)工具、DL-PASA-RPTM報表組態(tài)工具、DL-PASA-FCM功能組態(tài)工具、DL-PASA-UIM界面組態(tài)工具、DL-PASA-SM權(quán)限組態(tài)工具、DL-PASA-REAL實時數(shù)據(jù)組態(tài)工具等；

通過對電廠已有MIS和電廠未來MIS的規(guī)劃的統(tǒng)一考慮，提供友好數(shù)據(jù)接口，保留與未來系統(tǒng)接口；
運用面向?qū)ο蠹夹g(shù)，提高代碼的重用程度，規(guī)范代碼管理；
通過設(shè)計文檔將傳統(tǒng)的分析設(shè)計方法與面向?qū)ο箝_發(fā)語言有機(jī)結(jié)合，采用規(guī)范文檔管理,規(guī)范項目管理，降低項目開發(fā)風(fēng)險；
提供專用系統(tǒng)維護(hù)功能模塊，提供權(quán)限控制的統(tǒng)一解決方案，將數(shù)據(jù)權(quán)限控制到字段級；
提供審批流轉(zhuǎn)組態(tài)及定制功能，提供工作提示功能，推動工作進(jìn)展；
提供界面部分組態(tài)功能，提高軟件適應(yīng)性；
將業(yè)務(wù)功能分析與軟件維護(hù)功能分開處理，使分析任務(wù)單一化；
采用功能最小化的對象分析設(shè)計，降低系統(tǒng)的復(fù)雜度；
事前進(jìn)行開發(fā)方法和模式規(guī)劃，提高項目開發(fā)的可控性；
采用通用模板設(shè)計，統(tǒng)一軟件風(fēng)格，提高開發(fā)效率。
5 系統(tǒng)設(shè)計約束

在為電廠設(shè)計解決方案中，需要全面考慮電廠目前已有的環(huán)境以及將來的發(fā)展規(guī)劃和對系統(tǒng)的要求：

電廠是安全性要求很高的企業(yè)，設(shè)計時應(yīng)充分考慮到對其現(xiàn)有的安全運行規(guī)程的支持；
電廠對生產(chǎn)數(shù)據(jù)的實時性要求很高，設(shè)計時應(yīng)充分予以考慮；
系統(tǒng)需要實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集（收集）、錄入、分類、存檔、統(tǒng)計、分析、優(yōu)化、預(yù)警、控制等基本處理；
采用電廠現(xiàn)有MIS運行環(huán)境：服務(wù)器為IBM RS6000小型機(jī)，操作系統(tǒng)為RS6000 AIX，數(shù)據(jù)庫采用分布式關(guān)系數(shù)據(jù)庫DB2，網(wǎng)絡(luò)以光纖通道為主干，一級交換機(jī)為155MD 3COM CB7000 ATM，二級交換機(jī)為10/100M 3COM CB3000；
系統(tǒng)界面需要清晰、友好、易操作以及圖形化；
開發(fā)過程中用戶需要參與開發(fā)方的開發(fā)工作（合作開發(fā)）；
提供友好數(shù)據(jù)接口，全面考慮整個企業(yè)信息的數(shù)據(jù)接口以及相關(guān)數(shù)據(jù)的流向和流量等交互問題，保留與未來系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)；
提供安全、可靠的系統(tǒng)控制；
提供開放、實用、可擴(kuò)充、維護(hù)性好的系統(tǒng)；
用戶與開發(fā)方共同享有版權(quán)；
開發(fā)方需要提供后期技術(shù)支持和維護(hù)。
6 系統(tǒng)特點

配合發(fā)電企業(yè)貫徹實施“低成本戰(zhàn)略”，把經(jīng)營管理提高到精細(xì)管理、超前控制和動態(tài)管理的高級層次；
實現(xiàn)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)的預(yù)算決策，提供全面的事前計劃與預(yù)測（正向與反向），事中控制和事后考核、分析手段；
實現(xiàn)對各項責(zé)任目標(biāo)的分解、考核獎懲與分析總結(jié)，提高全員參與管理的積極性；
與各相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊密結(jié)合，實現(xiàn)企業(yè)對實際成本的控制和核算，為企業(yè)實現(xiàn)竟價上網(wǎng)提供實時成本；
系統(tǒng)實際涉及生產(chǎn)經(jīng)營的全方位和各流程，系統(tǒng)及時統(tǒng)計各生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的執(zhí)行情況、完成情況及差異，為管理提供實時、準(zhǔn)確和有效的參考信息；
以市場競爭為導(dǎo)向，以科學(xué)管理為手段，以生產(chǎn)安全為核心，以經(jīng)濟(jì)效益為目的，實現(xiàn)企業(yè)物流、工作流、資金流、控制流的集成；
全面預(yù)算管理實現(xiàn)全員化和全日制管理。
參考文獻(xiàn)：

張一貞等，管理會計學(xué)[M]，中國物價出版社，北京市，2001年9月；
張瑞君等，計算機(jī)會計學(xué)[M]，中國人民大學(xué)出版社，北京市，2001年11月。

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