所得稅匯算清繳疑難問題解析與政策解讀

所得稅匯算清繳疑難問題解析與政策解讀

課程大綱

【課程大綱】：
模塊一：收入類項目疑難問題解析
1、開了發(fā)票的收入是否就一定屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入；
2、不征稅收入是否真的不征稅？
3、什么是財政性資金？財政性補(bǔ)貼要交稅嗎？
4、財政性資金如何會計處理？如何填報申報表？
5、哪些情況屬于視同銷售？如何進(jìn)行調(diào)整？
6、商業(yè)上的買一贈一如何開票、會計處理才可以不作為視同銷售？
7、企業(yè)無償接受的股權(quán)、機(jī)器設(shè)備需不需要交稅？
8、政策性搬遷收入如何處理？
9、融資性售后回購業(yè)務(wù)是否確認(rèn)應(yīng)稅收入？
10、一次性收取多年的租金，應(yīng)如何確認(rèn)應(yīng)稅收入？
11、金額較大的非經(jīng)營所得能否平均按5年計入應(yīng)納稅所得額？
12、借給關(guān)聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金,是否要算利息收入？抽逃資金有怎樣的稅務(wù)風(fēng)險？
13、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得是否交納企業(yè)所得稅？
14、查補(bǔ)收入能否彌補(bǔ)虧損？
15、未開紅字發(fā)票的銷售折讓能否在稅前扣除？
16、股息、紅利等權(quán)益性投資收益？
17、取得的境外股息、特許權(quán)使用費所得稅如何處理？
模塊二：成本費用扣除類項目疑難問題解析與政策解讀
18、如何正確理解、把握成本費用扣除的整體要求
19、成本費用稅前列與發(fā)票的關(guān)系
20、哪些發(fā)票為不合規(guī)發(fā)票，特殊情況無法取得發(fā)票如何處理？抬頭名稱為公司簡稱的發(fā)票能否作為稅前列支憑證？企業(yè)自辦食堂購買蔬菜沒有發(fā)票，該如何處理？企業(yè)共用水電無法取得發(fā)票，如何處理？企業(yè)向非金融企業(yè)借款發(fā)生的利息支出以什么票據(jù)作為扣除憑據(jù)？善意取得的假發(fā)票能否在所得稅稅前扣除？國外票據(jù)能否稅前列支？購買固定資產(chǎn)的發(fā)票丟失，該如何處理？公司發(fā)生的個人勞務(wù)費需要取得發(fā)票才能稅前列支嗎？暫估入庫原材料需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額嗎？
21、成本項目稅前列支的稅法概念，成本項目真的不需要進(jìn)行納稅調(diào)整嗎？
22、工資稅前列支對“合理性”和“實際發(fā)生”的理解？
23、支付給職工的一次性補(bǔ)償款能否在稅前扣除？
24、企業(yè)所得稅“工資”與個人所得稅“工資”概念的差異
25、體現(xiàn)在存貨中的未實際發(fā)放工資是否也需要調(diào)整？
26、哪些費用可以作為福利費項目列支？
27、員工報銷的通訊費應(yīng)如何處理？
28、職工福利費列支是否也需要發(fā)票？
29、取暖費補(bǔ)貼在匯算清繳時是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整？
30、沒有職工食堂，發(fā)放的伙食費是福利費嗎？
31、公司承擔(dān)的工傷費用能否稅前扣除？
32、企業(yè)為職工報銷的學(xué)歷教育費用是否可計入職工教育經(jīng)費在企業(yè)所得稅稅前扣除？
33、公司為員工繳納的意外險、健康保險、公眾責(zé)任險能否稅前扣除？
34、企業(yè)租用個人車輛費用如何稅前扣除？
35、企業(yè)以股東個人名義購買的汽車，其折舊能否稅前列支？
36、企業(yè)向沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的個人借款發(fā)生的利息可以稅前列支嗎？
37、企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一貸款，所屬企業(yè)申請使用，該貸款利息能否稅前扣除？
39、公司以法人的個人名義在銀行房屋抵押貸款，所支付的利息是否可以在稅前扣除？
40、支付傭金是否必須取得發(fā)票才能稅前扣除？
41、企業(yè)內(nèi)團(tuán)組織發(fā)生的活動經(jīng)費能否在稅前扣除？
42、關(guān)聯(lián)公司往來入賬其他應(yīng)收款，在匯算時要按占用資金計算應(yīng)收利息做納稅調(diào)增嗎？
43、業(yè)務(wù)招待費都包括哪些內(nèi)容？
44、年度沒有營業(yè)收入業(yè)務(wù)招待費可否稅前扣除？
45、沒有付完全款的廣告費是否可以扣除？
46、怎樣理解合理的勞動保護(hù)支出允許從稅前扣除？
47、以現(xiàn)金形式發(fā)放的勞動保護(hù)費是否允許稅前扣除？
48、開辦費中的業(yè)務(wù)招待費如何處理？
49、什么樣的捐贈票據(jù)才是符合規(guī)定的捐贈票據(jù)？
50、符合稅前扣除資格的公益性團(tuán)體名單每年不一樣的嗎？
51、經(jīng)濟(jì)和同違約金能否稅前列支，需要發(fā)票嗎？
52、差旅費和會議費的稅前扣除需要提供哪些證明材料？
53、出差補(bǔ)助要發(fā)票嗎，要扣個稅嗎？
54、境外分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的成本費用可否稅前扣除？
55、一次性支付跨年度支付的房租,可以一次性稅前扣除嗎?
56、公司臨時向社會雇工的工資報酬如何處理？
57、按合同計提的房租是否可以在當(dāng)年所得稅前列支？
58、哪些研發(fā)項目的研發(fā)支出可以申請研發(fā)費加計扣除？
59、申報研發(fā)費加計扣除需提交哪些資料？
60、企業(yè)能夠進(jìn)行加計扣除的研究開發(fā)費用的范圍包括哪些？
61、財政撥付項目專項資金發(fā)生的研發(fā)費可否加計提除？
62、殘疾人工資在企業(yè)所得稅前加計扣除時，必須符合什么條件？
模塊三：資產(chǎn)類項目疑難問題解析與政策解讀
63、如何理解計稅基礎(chǔ)概念？
64、花10元錢購買一工具，預(yù)計使用年限3年，要作為固定資產(chǎn)處理嗎？
65、評估入賬的固定資產(chǎn)折舊可以稅前列支嗎？
66、集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥取得固定資產(chǎn)，可否以調(diào)撥單為入賬憑證計提折舊？
67、企業(yè)購入已提足折舊的固定資產(chǎn)，是否可以計提折舊？
68、企業(yè)購買的古董字畫可以計提折舊稅前列支嗎？
69、固定資產(chǎn)的凈殘值能不能確定為零？
70、企業(yè)無償借出的固定資產(chǎn)提取的折舊是否允許在稅前扣除？
71、補(bǔ)提以前年度應(yīng)提未提折舊能否稅前列支？
72、公司購入使用過的固定資產(chǎn)如何確定其折舊年限？
73、公司購買的活動板房、簡易房怎樣計提折舊？
74、土地是否要記入房屋建筑物原值？
75、提前解約租賃房屋的尚未攤銷完畢的裝修費如何讓處理？
76、裝修費用的攤銷年限應(yīng)如何確定？
77、大修理期間的固定資產(chǎn)稅法上是否計提折舊？
78、哪些資產(chǎn)損失可以自行稅前列支？哪些損失需要稅務(wù)審批后列支？
79、未實際處置的實物資產(chǎn)計算的損失能否申報扣除？
80、企業(yè)股權(quán)投資損失是否還在股權(quán)投資所得和轉(zhuǎn)讓收益限額內(nèi)扣除？
81、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的壞賬損失能否稅前扣除？
模塊四：稅收優(yōu)惠類項目疑難問題解析與政策解讀
82、高新取證年度前幾個月所得適用15%稅率，還是25%稅率？
83、小型微利企業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)如何確定？
84、高新技術(shù)企業(yè)能否申請認(rèn)定小型微利企業(yè)？
85、企業(yè)是高新和軟件企業(yè)雙重身份，減半優(yōu)惠是按25%減半還是15%減半？
86、“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式能否享受農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠？
87、小型微利企業(yè)除了20%稅收優(yōu)惠外，還有沒有其他的優(yōu)惠？
88、公司從被投資公司分回的利潤是否繳納企業(yè)所得稅？
89、免稅收入是否必須彌補(bǔ)以前年度虧損？
90、對下崗失業(yè)人員再就業(yè)有何稅收優(yōu)惠？
91、企業(yè)購買的財務(wù)軟件能否進(jìn)行加速攤銷？
92、哪些固定資產(chǎn)可以采取縮短折舊年限或采取加速折舊的方法？
模塊五：征收管理類項目疑難問題解析與政策解讀
93、匯算申報后發(fā)現(xiàn)申報錯誤怎么辦？
94、核定征收企業(yè)利息收入需要并入企業(yè)收入繳納企業(yè)所得稅嗎？
95、核定征收企業(yè)取得的股息投資收益是否需要并入收入繳納企業(yè)所得稅？
96、核定征收企業(yè)處置資產(chǎn)的收入是否要記入應(yīng)稅收入？
97、核定征收企業(yè)核定期間的虧損如何處理？
98、核定征收企業(yè)利潤超過訂稅的20%以后就要全額征收所得稅嗎？
99、國內(nèi)企業(yè)所支付的境外審計費、律師費要預(yù)提企業(yè)所得稅嗎？
100、什么情況下向境外支付服務(wù)貿(mào)易款項需要提交稅務(wù)證明？
101、支付給境外公司的進(jìn)出口貿(mào)易傭金是否應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具稅務(wù)證明？
102、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查調(diào)增的企業(yè)應(yīng)納稅所得額能否彌補(bǔ)以前年度虧損？
103、分支機(jī)構(gòu)以前年度經(jīng)匯算清繳后存在的虧損，是否可以在總機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)？
104、季度利潤能否自動彌補(bǔ)以前年度虧損？
105、匯總納稅企業(yè)，分公司以前年度的虧損怎樣彌補(bǔ)？
106、分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)損失應(yīng)向總機(jī)構(gòu)、還是分支機(jī)構(gòu)申請審批？

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