財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊識(shí)別

財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊識(shí)別
-穿透財(cái)務(wù)報(bào)表背后的經(jīng)濟(jì)博弈情報(bào)-
作為邏輯嚴(yán)密的經(jīng)濟(jì)博弈情報(bào)采集與呈報(bào)系統(tǒng)，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表有如醫(yī)院體檢表，曲折地
反映了大量有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)博弈中的關(guān)鍵情報(bào)。但是大部分財(cái)務(wù)報(bào)表分析僅僅停留在財(cái)務(wù)
數(shù)據(jù)和指標(biāo)羅列，局限于財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字形式比較而無(wú)法穿透報(bào)表背后的經(jīng)濟(jì)博弈情報(bào)
神韻。如何能夠在信息不完備條件下恰當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表，穿透信息不對(duì)稱壁壘，有效提
取財(cái)務(wù)報(bào)表背后隱含的經(jīng)濟(jì)博弈情報(bào)，及時(shí)識(shí)破財(cái)報(bào)舞弊，從林林總總的企業(yè)中，甄別
剔除不良企業(yè)，降低投資及合作風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)現(xiàn)高質(zhì)量?jī)?yōu)秀企業(yè)，快速作出投資或合作決策
而提高投資回報(bào)效率，成為投資決策人員的巨大挑戰(zhàn)與機(jī)會(huì)。

本課程通過(guò)精心設(shè)計(jì)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤模擬，幫助學(xué)員真實(shí)體驗(yàn)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各項(xiàng)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)報(bào)表曲折的因果關(guān)系，系統(tǒng)理解不同企業(yè)在管理現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)矛盾中的博弈
選擇以及在財(cái)務(wù)報(bào)表中的對(duì)應(yīng)表現(xiàn)，穿透財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字把脈背后的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)實(shí)狀況。學(xué)
員將練習(xí)如何通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表工具評(píng)估目標(biāo)企業(yè)的市場(chǎng)狀況，客戶影響能力，產(chǎn)品銷售能
力，供應(yīng)商控制能力，生產(chǎn)效率，債務(wù)管理能力，造血存活能力，價(jià)值創(chuàng)造能力及及財(cái)
務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)和陷阱，從而準(zhǔn)確判斷企業(yè)財(cái)務(wù)健康狀況，以較低成本高效率地發(fā)現(xiàn)優(yōu)
質(zhì)客戶、規(guī)避投資及合作風(fēng)險(xiǎn)，鑄就領(lǐng)先行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者的職業(yè)能力。

課程特色
1. 提綱挈領(lǐng)：跳出報(bào)表看報(bào)表，通過(guò)報(bào)表穿透企業(yè)深層經(jīng)濟(jì)矛盾與博弈選擇
2. 沙盤模擬：將復(fù)雜枯燥的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表與鮮活生動(dòng)的企業(yè)價(jià)經(jīng)營(yíng)博弈相連接
3. 案例分析：介紹使用財(cái)務(wù)情報(bào)的成功經(jīng)驗(yàn)和失敗教訓(xùn)，緊密結(jié)合實(shí)際應(yīng)用
4. 決策演練：專門設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)評(píng)估工具和方法可直接應(yīng)用于實(shí)際工作
5. 通俗易懂：將細(xì)致的西方財(cái)務(wù)管理原理與經(jīng)典東方經(jīng)典巧妙結(jié)合??
授課方法





課程大綱
1. 財(cái)務(wù)報(bào)表：經(jīng)濟(jì)博弈情報(bào)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)與深層邏輯
1. 會(huì)計(jì)方程 –
化解資金占有與增值能力錯(cuò)配矛盾以釋放資產(chǎn)增值效率的契約函數(shù)
2. 資產(chǎn)負(fù)債表 – 延展會(huì)計(jì)方程映射參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)各方博弈狀態(tài)的工具
3. 利潤(rùn)表 – 對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表上特殊要素股東權(quán)益變化量的情報(bào)分解
4. 現(xiàn)金流量表 – 對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表上特殊要素現(xiàn)金的變化量情報(bào)分解
5. 財(cái)務(wù)報(bào)表透視模型 – 企業(yè)作為資金周轉(zhuǎn)增值機(jī)器的構(gòu)造映射與情報(bào)節(jié)點(diǎn)
2. 財(cái)務(wù)報(bào)表背后經(jīng)濟(jì)博弈情報(bào)提取節(jié)點(diǎn)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)健康評(píng)估
1. 資產(chǎn)負(fù)債表
A. 反映企業(yè)所獲取/控制社會(huì)資金規(guī)模及在企業(yè)不同環(huán)節(jié)的投放密度分布表
B. 通過(guò)資金投放密度分布探測(cè)企業(yè)如何管理現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)矛盾
C. 企業(yè)管理客戶能力探測(cè)點(diǎn) – 應(yīng)收預(yù)收
D. 企業(yè)控制供應(yīng)商能力探測(cè)點(diǎn) – 應(yīng)付預(yù)付
E. 企業(yè)管理產(chǎn)品能力探測(cè)點(diǎn) – 存貨
F. 企業(yè)管理產(chǎn)能能力探測(cè)點(diǎn) – 固定資產(chǎn)
G. 企業(yè)管理債權(quán)人能力探測(cè)點(diǎn) – 債務(wù)結(jié)構(gòu)與比例
H. 企業(yè)管理股東能力探測(cè)點(diǎn) – 股東權(quán)益結(jié)構(gòu)與比例
2.2 損益表
A. 反映企業(yè)所推動(dòng)的資金流量密度分布表
B．通過(guò)資金流量分布表探測(cè)企業(yè)所創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)價(jià)值及其分享比例
C. 企業(yè)為客戶創(chuàng)造價(jià)值能力探測(cè) – 收入
D. 企業(yè)與供貨商博弈平衡點(diǎn) – 成本
E. 企業(yè)與員工等服務(wù)供應(yīng)商博弈平衡點(diǎn) – 費(fèi)用
F．企業(yè)與銀行博弈平衡點(diǎn) – 利息
G．企業(yè)與政府博弈平衡點(diǎn) – 稅負(fù)
H. 企業(yè)為股東提供的剩余價(jià)值 – 凈利潤(rùn)
2.3 現(xiàn)金流量表
A. 收付實(shí)現(xiàn)制下的資金流量分布表
B. 企業(yè)造血能力: 收付實(shí)現(xiàn)制下的凈利潤(rùn) - 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流
C．企業(yè)維護(hù)造血能力的現(xiàn)金投放或提取 – 投資現(xiàn)金流
D．企業(yè)獲取投資人現(xiàn)金量 – 融資現(xiàn)金流
E．企業(yè)投資現(xiàn)金效率－經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金回報(bào)率
F．企業(yè)融資安全性－流動(dòng)負(fù)債經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流覆蓋率
2.4交叉驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表情報(bào)
A．市場(chǎng)客戶環(huán)節(jié)情報(bào)交叉驗(yàn)證
B．產(chǎn)品環(huán)節(jié)情報(bào)交叉驗(yàn)證
C．供應(yīng)環(huán)節(jié)情報(bào)交叉驗(yàn)證
D．產(chǎn)能環(huán)節(jié)情報(bào)交叉驗(yàn)證
E．債務(wù)環(huán)節(jié)情報(bào)交叉驗(yàn)證
3. ?識(shí)破財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊
3.1 財(cái)報(bào)舞弊的博弈分析
3.2 財(cái)報(bào)舞弊概率審視
3.2 財(cái)報(bào)舞弊背離現(xiàn)代企業(yè)契約邏輯的必然缺口
3.3 財(cái)報(bào)舞弊痕跡與識(shí)別
A. 財(cái)報(bào)舞弊1.0 - 收入作假
B. 財(cái)報(bào)舞弊2.0 - 成本/費(fèi)用作假
C. 財(cái)報(bào)舞弊3.0 – 資產(chǎn)作假
D. 財(cái)報(bào)舞弊4.0 – “體外”利潤(rùn)輸送
3.4 值得警惕的表外跡象
A. 會(huì)計(jì)政策與估計(jì)變動(dòng)審視
B. 關(guān)聯(lián)交易審視
C. 復(fù)雜擔(dān)保質(zhì)押審視
D. 蹊蹺多元化
E. 頻繁資本運(yùn)作
F. 敏感職位更換
G. 審計(jì)師更換或保留意見
H. 內(nèi)部人士出售股票
4. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)博弈基因探測(cè)
4.1企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)參與者皆欲獲利的原始訴求
4.2參與者獲利訴求的悖論矛盾
4.3現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)法律規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)矛盾的機(jī)制
4.4企業(yè)管理經(jīng)濟(jì)博弈矛盾的選項(xiàng)組合
4.5厚道企業(yè)的選擇平衡及特征


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理論提煉

案例分析

小組討論

沙盤模擬

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