企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有計(jì)劃作用、控制作用、監(jiān)督作用和資本運(yùn)營(yíng)作用。認(rèn)為發(fā)揮財(cái)務(wù) 管理的作用要正確處理財(cái)務(wù)工作與其它管理工作的關(guān)系，有一個(gè)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體制和一支 高素質(zhì)的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。
　　 企業(yè)財(cái)務(wù)工作包括兩部分，一是會(huì)計(jì)核算，二是財(cái)務(wù)管理。會(huì)計(jì)側(cè)重于核算，財(cái)務(wù)側(cè)重于管 理，二者都以資金運(yùn)動(dòng)為工作的對(duì)象，會(huì)計(jì)核算主要從資金運(yùn)動(dòng)的事后著手，財(cái)務(wù)管理則從 資金運(yùn)動(dòng)的事前著眼。財(cái)務(wù)管理是從價(jià)值方面對(duì)企業(yè)進(jìn)行的管理工作，例如對(duì)資金、成本、 利潤(rùn)等方面的管理，這些管理是以貨幣形式反映了價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配過(guò)程。財(cái)務(wù)管理 與其他管理工作相比是一種價(jià)值形式的綜合性管理，因此是企業(yè)管理的中心。隨著計(jì)算機(jī)的 普及和應(yīng)用，財(cái)務(wù)人員已更多地投入到管理工作之中，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也要求加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管 理。
　　1　 財(cái)務(wù)管理的作用
　　1.1 計(jì)劃作用
　　財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是在認(rèn)真研究分析有關(guān)歷史資料、經(jīng)濟(jì)技術(shù)條件的情況下，對(duì)未來(lái)的財(cái)務(wù)指標(biāo)做出 估計(jì)和判斷，制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃的過(guò)程。通過(guò)預(yù)測(cè)和分析，找到增收的渠道和節(jié)支的途徑。財(cái)務(wù) 預(yù)測(cè)的內(nèi)容主要包括：銷售預(yù)測(cè)、資金預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)和利潤(rùn)預(yù)測(cè)4個(gè)方面。企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì) 劃要以貨幣形式綜合反映計(jì)劃期內(nèi)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的各項(xiàng)資金、預(yù)計(jì)的收入和經(jīng)濟(jì) 效益，也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)計(jì)劃是預(yù)測(cè)資金的來(lái)源和使用，提出資金使用的要求。
　　1.2　控制作用
　　財(cái)務(wù)控制是保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合既定目標(biāo)，取得最佳經(jīng)濟(jì)效益的一種方法。財(cái)務(wù)控制的內(nèi) 容主要有以下幾點(diǎn)：
　　（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作是做好財(cái)務(wù)控制工作的前提 ，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容是：健全原始記錄，加強(qiáng)定額管理，嚴(yán)格計(jì)量驗(yàn)收，定期盤 存財(cái)產(chǎn)物資以及制訂企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格制度等。
　　（2）組織財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施。編制財(cái)務(wù)計(jì)劃只是財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)，最終要組織計(jì)劃的執(zhí)行和 落實(shí)，以達(dá)到不斷改進(jìn)工作、提高效率、降低成本、節(jié)約支出的目的。在組織計(jì)劃的執(zhí)行過(guò) 程中，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的分析，來(lái)評(píng)價(jià)各項(xiàng)管理工作的質(zhì)量，為決策提供依 據(jù)。 （3）平衡財(cái)務(wù)收支。平衡財(cái)務(wù)收支也是財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容。其任務(wù)是及時(shí)根據(jù)實(shí)際情況 ，積極調(diào)度、合理組織資金，以保證生產(chǎn)的合理需要。平衡財(cái)務(wù)收支的方法是增加產(chǎn)量、增 加收入以平衡支出；降低消耗、節(jié)約開支以平衡收入；此外，還可按規(guī)定程序向社會(huì)融資或向銀行貸款。
　　1.3　監(jiān)督作用
　　財(cái)務(wù)監(jiān)督主要 是利用貨幣形式對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所實(shí)行的監(jiān)督，具體來(lái)說(shuō)就是對(duì)資金的籌集、使用、 耗費(fèi)、回收和分配等活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。例如：通過(guò)資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)物 資的占用和使用情況，對(duì)這些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的形成和使用實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)督，從而促進(jìn)企業(yè)加 強(qiáng)生產(chǎn)技術(shù)管理，改進(jìn)物資供應(yīng)工作；通過(guò)產(chǎn)品成本有關(guān)指標(biāo)的分析，能夠反映生產(chǎn)中物化 勞動(dòng)和活勞動(dòng)的耗費(fèi)，推動(dòng)企業(yè)合理地使用人力、物力和財(cái)力，節(jié)約消耗、降低成本；通過(guò) 利潤(rùn)指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)成果和經(jīng)營(yíng)管理水平，對(duì)利潤(rùn)的形成和分配實(shí)行嚴(yán)格 的監(jiān)督，從而促進(jìn)企業(yè)挖掘潛力、改善管理、節(jié)約開支、增加收入。
　　1.4　資本運(yùn)營(yíng)
　　財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，資本運(yùn)營(yíng)是企業(yè)管理的最高境界。資本運(yùn)營(yíng)不僅僅是運(yùn)營(yíng)產(chǎn)品 ，而是運(yùn)營(yíng)資本。資本運(yùn)營(yíng)是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要工作。它不采用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中記賬、算 賬、報(bào)賬的方法，也不采用管理會(huì)計(jì)中預(yù)測(cè)利潤(rùn)的量本利法，而是采用管理會(huì)計(jì)中投資決策 的理論和方法，采用財(cái)務(wù)管理中投資組合選擇原理、資本結(jié)構(gòu)理論等重要方法，將投資、融 資和盤活存量資產(chǎn)作為主要內(nèi)容。
　　2　如何發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用
　　2.1　要正確處理財(cái)務(wù)工作與其它管理工作的關(guān)系
　　財(cái)務(wù)管理的工作對(duì)象是資金運(yùn)動(dòng)，只要有資金運(yùn)動(dòng)就離不開財(cái)務(wù)管理。
　　一個(gè)企業(yè) 的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)外乎供、產(chǎn)、銷三個(gè)環(huán)節(jié)，這個(gè)過(guò)程始終貫穿著資金運(yùn)動(dòng)，只是在各個(gè)環(huán) 節(jié)上資金的表現(xiàn)形態(tài)不同罷了。在供應(yīng)階段資金由貨幣形態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)椴牧闲螒B(tài)，生產(chǎn)階段由材 料形態(tài)變?yōu)楫a(chǎn)品形態(tài)，在銷售階段由產(chǎn)品形態(tài)又回到貨幣形態(tài)。從這里可以看出，財(cái)務(wù)管理 貫穿于企業(yè)的各項(xiàng)工作之中，財(cái)務(wù)工作與其它管理工作是密不可分的?！糂P)〗從企業(yè)目前 的實(shí)際工 作來(lái)看，普遍存在兩個(gè)誤區(qū)：一種認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是管錢，只要管住錢就可萬(wàn)事大吉，重資 金，輕核算。上面談到，資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中分別有著不同的表現(xiàn)形式，“錢”只是這個(gè) 過(guò)程的起點(diǎn)和終點(diǎn)，大量的管理工作都蘊(yùn)含在過(guò)程之中。因此，只有加強(qiáng)內(nèi)部核算，才能真 正做到節(jié)支降耗，否則，“錢”是管不住的。另一種認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是管財(cái)務(wù)部門，把財(cái)務(wù) 部門與其他管理部門割裂開來(lái)，財(cái)務(wù)管理的觸角不能延伸到各項(xiàng)管理工作之中。財(cái)務(wù)管理就 成為無(wú)本之木，其作用得不到發(fā)揮，形成經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)“兩張皮”。
　　2.2　要有一個(gè)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體制
　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制是企業(yè)管理活動(dòng)的內(nèi)容、組織和制度的總稱，是企業(yè)完成理財(cái)工作，處理 各種財(cái)務(wù)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的載體。它同企業(yè)的管理體制有著密切的聯(lián)系。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí) 期，煤炭企業(yè)實(shí)行的是高度集中統(tǒng)一的管理體制，從1993年開始，煤炭企業(yè)步入市場(chǎng)， 國(guó)有重點(diǎn)煤炭企業(yè)由礦務(wù)局管理模式向集團(tuán)化方向發(fā)展，成為跨地區(qū)、跨行業(yè)的綜合大型企 業(yè)集團(tuán)。按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，所屬礦（廠）也將逐步成為具有獨(dú)立法人資格的自 主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自我約束，自我發(fā)展的市場(chǎng)主體和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)體。集團(tuán)公司與所屬礦（廠） 將是以產(chǎn)權(quán)為紐帶的母子公司關(guān)系，按照產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)明確的原則，在財(cái)務(wù)管理模式上， 集團(tuán)公司作為母公司享有出資人的權(quán)力，成為投資、融資主體，進(jìn)行資金管理，實(shí)施資本運(yùn) 營(yíng)。礦（廠）作為獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，依法享有獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)權(quán)，進(jìn)行資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大 化。礦（廠）內(nèi)部要開展班組核算，將核算主體延深到井區(qū)（車間），內(nèi)部模擬市場(chǎng)，核算 盈虧，實(shí)現(xiàn)節(jié)支降耗。
國(guó)有重點(diǎn)煤炭企業(yè)是受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)影響最深的行業(yè)，各礦（廠）一般地 理位置分散，礦井生產(chǎn)與生活后勤服務(wù)自成體系，企業(yè)辦社會(huì)現(xiàn)象尤為突出。所屬單位不單 單是企業(yè)，還有龐大的后勤服務(wù)系統(tǒng)和眾多的非煤廠（網(wǎng)）點(diǎn)。因此，在財(cái)務(wù)管理模式上不 可一概而論，搞一刀切。
　　文教、衛(wèi)生、物業(yè)等服務(wù)行業(yè)應(yīng)實(shí)行高度統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理模式，資金統(tǒng)一管理，會(huì)計(jì)人員委 派。這樣，既便于統(tǒng)一調(diào)度資金，又利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。
礦（廠）以及非煤企業(yè)是具有獨(dú)立經(jīng)營(yíng)資格的經(jīng)營(yíng)體，責(zé)、權(quán)、利的相對(duì)獨(dú)立性決定了其財(cái) 務(wù)管理體制的獨(dú)立性，應(yīng)實(shí)行獨(dú)立核算，獨(dú)立納稅，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。
　　當(dāng)前，會(huì)計(jì)信息 失真的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，有的人把它簡(jiǎn)單的歸結(jié)為財(cái)務(wù)管理體制的弊端，其實(shí)不然。會(huì)計(jì)信息 失真實(shí)質(zhì)是一種經(jīng)營(yíng)者的短期行為，這種短期行為不僅表現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理上，還表現(xiàn)在生產(chǎn)管 理、技術(shù)管理以及人事管理上。要解決會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題， 單純地實(shí)行會(huì)計(jì)委派制是不行的，必須根治經(jīng)營(yíng)者的短期行為。
　　2.3　要有一支高素質(zhì)的財(cái)會(huì)隊(duì)伍
　　財(cái)務(wù)工作管理對(duì)象特殊，財(cái)務(wù)人員必須具備較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。一是加強(qiáng)會(huì) 計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，注重培養(yǎng)和選拔既有專業(yè)知識(shí)又善于管理的年輕人才，會(huì) 計(jì)崗位要嚴(yán)格把握任職條件，會(huì)計(jì)人員必須具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。二是培養(yǎng)良好 的職業(yè)道德。《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》關(guān)于會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的規(guī)定是：“敬業(yè)愛崗，熟悉法 規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，保守機(jī)密”。三是要增強(qiáng)法制觀念。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按 照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和制度的規(guī)定進(jìn)行工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí) 、完整。不但要為本單位領(lǐng)導(dǎo)的決策提供可靠的依據(jù)，還要使單位外部的投資者、債權(quán)人、 社會(huì)公眾以及社會(huì)監(jiān)督部門能依照法定程序得到可靠的會(huì)計(jì)信息資料。新頒布的《中華人民 共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第六章對(duì)單位及其負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員的法律責(zé)任做出了明確的規(guī)定，這既是 對(duì)會(huì)計(jì)人員行為的規(guī)范，也是對(duì)單位負(fù)責(zé)人不正當(dāng)干預(yù)財(cái)務(wù)工作的約束，為開展正常的 財(cái)務(wù)工作創(chuàng)造了良好的法制環(huán)境。

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