2006年6月15日，國(guó)家審計(jì)署公布了對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行及其北京、天津、上海等21家分支機(jī)構(gòu)2004年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果。公告顯示，農(nóng)行存在總額超過(guò)500億元違規(guī)資金。

雖然在2005年4月審計(jì)署進(jìn)駐農(nóng)行之前，農(nóng)行率先進(jìn)行規(guī)模龐大的摸底自查，對(duì)本系統(tǒng)2.5萬(wàn)余個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行“經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)檢查”。但問(wèn)題似乎并未減少。

原因在于審計(jì)署去年對(duì)農(nóng)行的審計(jì)有了新的突破——對(duì)金融分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

農(nóng)行問(wèn)題

2005年5月，審計(jì)署選取了農(nóng)行北京分行盈科支行等進(jìn)行試點(diǎn)。不久，涉案金額高達(dá)4.5億的“嘉浩房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司虛假住房按揭案”被查實(shí)。這僅僅是開(kāi)始。

很快，農(nóng)行成都經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)支行再查出“四川安信汽車(chē)貿(mào)易有限公司伙同借款人騙貸案”。審計(jì)署駐成都特派辦調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該行汽車(chē)消費(fèi)貸款不良率高達(dá)24%。不法汽車(chē)貿(mào)易公司利用虛假發(fā)票高報(bào)車(chē)價(jià)、虛構(gòu)交易等手段騙取銀行貸款。而農(nóng)行有關(guān)工作人員有章不循違規(guī)放貸，放松貸款人資信檢查是案件的誘因。

一位審計(jì)署人士向本報(bào)介紹，在對(duì)農(nóng)業(yè)銀行的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，分支機(jī)構(gòu)問(wèn)題很大：內(nèi)部管理混亂，存在一把手獨(dú)大的現(xiàn)象；內(nèi)控制度存在漏洞，違法違規(guī)案件多發(fā)。

為了進(jìn)一步摸底，從2005年9月份開(kāi)始，審計(jì)署金融司突破以往對(duì)金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)只停留在總行和省級(jí)分行的慣例，組織18個(gè)特派辦，分別從其負(fù)責(zé)審計(jì)的分行中選擇共20個(gè)縣級(jí)支行進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)重點(diǎn)是貸款業(yè)務(wù)，包括對(duì)公貸款以及個(gè)人消費(fèi)貸款的全部業(yè)務(wù)。

在對(duì)這些分支機(jī)構(gòu)的“普查”中，審計(jì)署發(fā)現(xiàn)，農(nóng)業(yè)銀行存在的主要問(wèn)題是：違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題比較突出、涉嫌違法犯罪案件未得到有效遏制、部分信貸業(yè)務(wù)存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。這些問(wèn)題甚至關(guān)系到農(nóng)業(yè)銀行的股份制改革進(jìn)程。一位銀行研究員指出：“不能把一個(gè)機(jī)制本身存在嚴(yán)重操作風(fēng)險(xiǎn)的銀行拿去讓國(guó)家注資，這些資金早晚還會(huì)被腐蝕光。”

2005年11月初，媒體曝出，農(nóng)業(yè)銀行股改方案曾兩度被否，其時(shí)數(shù)據(jù)顯示，農(nóng)業(yè)銀行9月末6900億不良貸款余額。

而根據(jù)此次對(duì)農(nóng)業(yè)銀行2004年審計(jì)結(jié)果顯示，除了常年積累下的巨額不良貸款余額以外，農(nóng)業(yè)銀行還存在違規(guī)辦理存款業(yè)務(wù)142.73億元；違規(guī)發(fā)放貸款276.18億元；違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)97.18億元。

審計(jì)突破

一位銀行業(yè)人士認(rèn)為，綜觀幾年來(lái)，審計(jì)署把銀行業(yè)的一些案件和暗流挖出來(lái)，這些問(wèn)題的追究本身給銀行業(yè)很大的警醒。

2003年對(duì)中國(guó)工商銀行的審計(jì)，引發(fā)了工行對(duì)審計(jì)查出的有關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、分支機(jī)構(gòu)和管理環(huán)節(jié)存在的突出問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)整治，368名相關(guān)責(zé)任人受到處理。

2004年對(duì)四家資產(chǎn)管理公司的審計(jì)后，也有多名銀行相關(guān)責(zé)任人被追究責(zé)任。

而此次的審計(jì)結(jié)果也得到了農(nóng)業(yè)銀行的高度重視。從公開(kāi)信息得知，農(nóng)業(yè)銀行對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)及提示的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行了嚴(yán)肅查處，目前已辦結(jié)22項(xiàng)，處理責(zé)任人95名。而在年初農(nóng)業(yè)銀行下發(fā)的《關(guān)于對(duì)十一名一級(jí)分行高管人員處理情況的通報(bào)》中，11名位高權(quán)重的省級(jí)分行行長(zhǎng)(副行長(zhǎng))分別受到了記過(guò)乃至撤職等處分。

本報(bào)了解到，在對(duì)農(nóng)行審計(jì)結(jié)果總結(jié)的基礎(chǔ)上，審計(jì)署對(duì)金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)還將有一些新的思路。

一位審計(jì)署人士告訴本報(bào)，2006年對(duì)中國(guó)銀行、交通銀行、招商銀行的部分基層分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的思路是：密切關(guān)注金融體制改革的預(yù)期效果。具體包括，商業(yè)銀行不良貸款的增量控制，大案要案的發(fā)案率的控制，商業(yè)銀行的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提高，防范風(fēng)險(xiǎn)能力的增強(qiáng)等內(nèi)容。

該人士指出，國(guó)有商業(yè)銀行自身存在的問(wèn)題，例如資產(chǎn)質(zhì)量不高、違規(guī)問(wèn)題頻發(fā)、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱等諸多體制環(huán)境因素，不可能僅僅依靠財(cái)務(wù)重組、引進(jìn)境外戰(zhàn)略投資者或者海外上市就能得到解決，還需要來(lái)自金融系統(tǒng)外部的監(jiān)督管理。

事實(shí)上，審計(jì)署的優(yōu)勢(shì)在于其地位，承擔(dān)國(guó)家審計(jì)的是審計(jì)署及駐各地的特派員辦事處，他們與銀行之間沒(méi)有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，這樣就保證了審計(jì)人員能夠客觀、公正的行使職權(quán)。此外，審計(jì)署可以發(fā)揮整體優(yōu)勢(shì)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)外部引起金融風(fēng)險(xiǎn)的一些因素進(jìn)行稽核、控制。幾年來(lái)的國(guó)家金融審計(jì)實(shí)踐也證明，審計(jì)機(jī)關(guān)在揭露并懲處金融機(jī)構(gòu)各類(lèi)違紀(jì)現(xiàn)象、約束其依法經(jīng)營(yíng)、加強(qiáng)管理等方面都起到了重要作用。

“今年的審計(jì)在揭露問(wèn)題的同時(shí)，還將從正面分析，選擇管理和改革有成效的典型，提供一些成功案例。”該人士稱(chēng)。

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