企業(yè)稅務風險管控與稅收規(guī)劃

引言：

案例1.【某金融街控股公司簡單錯誤造成巨額損失，財務總監(jiān)被辭的背后原因分析】

（1）擁有稅務經(jīng)理把關為什么會犯這么低級的錯誤？（2）稅務總局與財政部每年都 下發(fā)1000個文件怎么處理？財務總監(jiān)分身乏術又怎么監(jiān)控？（3）公司管理者怎么監(jiān)控企業(yè)納稅情況及是否存在涉稅風險？

案例2.【巨額違約金支付的風險到底由誰來承擔？】

（1）合同法下的違約金雙倍返還的背后到底隱藏著什么樣的交易？

（2）這種做法是稅收規(guī)劃嗎？避稅合理嗎？

（3）這種風險到底是總經(jīng)理承擔，還是財務總監(jiān)來承擔？還是另有其人？深度解析刑罰修正案七。

（4）企業(yè)購入奇花異草、奇石、古懂特別是假古懂的涉稅風險點在哪里？怎樣管控？

案例3.【財務總監(jiān)首要的服務對象就是老板，然而給老板個人所得稅籌劃失誤了怎么辦？】

案例4.買一贈一的財稅政策濫用，給企業(yè)及稅務征管帶來怎樣的挑戰(zhàn)？是企業(yè)內(nèi)控出現(xiàn)了問題，還是稅務機關征管出現(xiàn)了問題？

對于這種風險應如何規(guī)避？

發(fā)生了這樣的問題怎樣處理？

案例5：認繳資本制度的稅收政策調(diào)整？

新的社會組織登記制度改革給企業(yè)稅收籌劃留下了怎樣的空間？

**講，企業(yè)稅務風險與風險管控

一、企業(yè)稅務風險的內(nèi)容及形式

1企業(yè)涉稅風險的內(nèi)涵

       2企業(yè)涉稅風險的具體表現(xiàn)形式

二、企業(yè)涉稅風險產(chǎn)生的原因探析

1企業(yè)涉稅風險的內(nèi)在根源

   1.1企業(yè)稅務管理缺乏相應的崗位及職能定位

案例6：【老板決策帶來的風險】 

案例7：【合同簽訂過程中的稅務風險】

案例8：【招待局長的費用的稅務風險】 

案例9：【新政策不懂造成的稅務風險】

結論：1.領導決策；2.合同簽訂；3.會計處理；4.信息不對稱都造成了企業(yè)涉稅風險 

     1.2企業(yè)涉稅風險預警和內(nèi)部控制機制不健全 

 （1）缺乏對涉稅風險的認知 

風險到底有什么的危害程度，刑罰、罰金？

案例10：【東星航空公司偷稅案】

案例11：【內(nèi)蒙古扎蘭屯市電力設備廠總經(jīng)理柏慶林再次處罰偷稅案】

（2）稅收遵從成本的管理缺位

（3）尚未建立起涉稅風險預警體系 

（4）缺乏定期檢查和評估制度

   2企業(yè)涉稅風險的外部誘因

 2.1稅收制度設計存在不合理和不完善之處，誘發(fā)稅務風險的產(chǎn)生

 2.2稅收征管方式上的不適宜做法使稅務風險的出現(xiàn)成為可能

 2.3稅務機關稅務稽查的局限性增加了稅務風險出現(xiàn)的概率

 （1）稽查指令性計劃與指導性計劃

（2）稽查檢查面低

（3）選案過程抓大放小

  三、企業(yè)稅務風險的相關測定

    1稅收檢查率與企業(yè)罰款率的關系

       1.1滯納稅款時間對偷稅罰款倍數(shù)的影響

       1.2檢查概率對偷稅罰款倍數(shù) 影響

      2稅收檢查率與企業(yè)套利空間的分析

      3企業(yè)內(nèi)部稅務風險控制指標體系建立 

      3.1持續(xù)經(jīng)營假設下的納稅監(jiān)控體系 

      3.2準確納稅假設下的納稅監(jiān)控體系 

      3.3納稅評估指標項下的納稅監(jiān)控體系

四、企業(yè)稅務風險 的規(guī)避與控制

     1企業(yè)稅務風險的規(guī)避 

     1.1轉移涉稅風險的管理模式 （哪些可以**技術進行處理，哪些風險是不可以規(guī)避？不同模式 下的比較）

     1.2自我管理的涉稅風險管理模式 

    1.3自我管理與外包相結合的管理模式 

     2企業(yè)稅務風險的控制 

     2.1以稅務風險預警的標準結合總經(jīng)理的風險偏好確定預警標準 

     2.2大風險承擔能力監(jiān)測 

   【案例12】【一個會計人員的兩套賬掌控的涉稅風險分析】 

     結論：涉稅風險要用制度進行控制1.建立控制體系2.建立激勵機制 

第二講  企業(yè)稅收規(guī)劃與制度創(chuàng)新

    一、企業(yè)稅收規(guī)劃的內(nèi)涵： 

案例13【月餅稅的規(guī)避方案介紹】

1.很簡單，但跟我財務人員有關系嗎？2.既然沒有關系，一旦失敗發(fā)生危險又何苦？

二、企業(yè)稅收規(guī)劃的方式 

   1．自我管理

       【案例14】【為老板兒子留學進行的稅收規(guī)劃】

   2．聘請稅務顧問 

三、企業(yè)稅收規(guī)劃的制度缺陷 

 1缺乏激勵機制 

 2缺乏考核基礎 

案例15【某國有銀行財務總監(jiān)拒絕退回多繳稅款】

四、企業(yè)稅收規(guī)劃的制度創(chuàng)新 

  1．設立機構、明確職能、定崗定員

  2．建立全面預算的考核機制 

  3．與外部講師結合進行稅收規(guī)劃

4.建立信息搜集與使用監(jiān)控體系 

5．加強激勵機制建設。 

案例16：某企業(yè)集團的考核制度。第94頁

第三講   企業(yè)涉稅風險控制與稅收規(guī)劃案例分析

一、 公司設立過程中的涉稅風險控制與稅收規(guī)劃

1.企業(yè)外部組織形式的涉稅風險控制

—有限責任公司、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)的選擇

房地產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)等行業(yè)類型

 2.企業(yè)內(nèi)部組織形式的涉稅風險控制

—分公司、子公司、職能部門的選擇

【案例17】：分公司與子公司的選擇

【案例18】：餐飲集團拆分的籌劃

  3．投資領域、選址等帶來的涉稅風險控制

高新技術、軟件、節(jié)能環(huán)保等領域，西部開發(fā)、高新區(qū)，馬爾代夫、香港、新加坡、美國、日本、俄羅斯、哈薩克斯坦、白俄羅斯、南非、南亞、越南、伊拉克等國。

4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)拿地的形式及稅收規(guī)劃

二、 企業(yè)投融資過程中的涉稅風險控制與稅收規(guī)劃

1．出資方式的選擇（房地產(chǎn)企業(yè)項目資本金約束、外資企業(yè)、內(nèi)資企業(yè)注冊資本及認繳資本應用）

2．借款利息涉稅政策

3.債券融資管制及政策分析

4.基金及資金池的運用及涉稅風險控制　　

三、 在采購過程中的涉稅風險控制與稅收規(guī)劃

1.合同約定獲取采購發(fā)票

2.采購合同的稅收陷阱

3.采購合同的價款

4.運費合同的簽訂技巧

5.固定資產(chǎn)采購合同的簽訂技巧

6.甲方供料的合同與發(fā)票取得

（1）混合購入

（2）混業(yè)行為

（3）甲方設備區(qū)分

（4）各種業(yè)務的混同

四、 在經(jīng)營過程中的涉稅風險控制與稅收規(guī)劃

1.工資薪金的稅收規(guī)劃

2.銷售費用 

廣告業(yè)務宣傳費扣除技巧 

招待費用的稅前扣除技巧 

3.管理費用 

工資薪金、五險一金、服飾費用、工會會費、勞動保護費用、維簡費用、交通通信 、旅游費用等 稅前扣除風險點分析

4.財務費用 

現(xiàn)金折扣、手續(xù)費、咨詢費用等 

5.資產(chǎn)的稅務處理

損失扣除、股權、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等

6.房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品成本分攤與歸集

7.開發(fā)費用的少極限選擇

8.銷售精裝修房屋的節(jié)點及票據(jù)問題分析

9.研發(fā)費用加計扣除新規(guī)定及風險點分析，與中國新四化改革的融合與發(fā)展

五、在銷售過程中的涉稅風險控制與稅收規(guī)劃

1.銷售合同的簽訂—案例討論

2.收入轉化法

3. 捆綁銷售

4.銷售返點合同的簽訂技巧

5.傭金的稅收規(guī)劃技巧

6.贈送行為如何納稅

7.促銷贈禮品納稅問題

8. 旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售的食品增值稅與營業(yè)稅之爭

9. 維修養(yǎng)護行業(yè)的征稅之爭

10. 修理與安裝的征稅之爭

11. 轉讓土地、不動產(chǎn)同時銷售附著固定資產(chǎn)的增營之征

12. 開采礦產(chǎn)資源提供勞務和貨物等涉稅問題

13.折讓、買一贈一的應用

第四節(jié)  個人資產(chǎn)的配置與價值增值

1. 目前經(jīng)濟背景下個人資產(chǎn)怎樣配置？是增值還是保值？

2. 黃金還能繼續(xù)購入嗎，從75年以來到目前黃金走勢分析，揭示未來金價的走墊！

3. 股票還能做嗎？什么情況下才可購入？基金交易管理 背后的暗流對投資者預示著什么？

4. 《關于深化收入分配制度改革的若干意見》 對股權改革及遺產(chǎn)稅開征有什么樣的安排？

5. 匯率改革意味著什么？

6. 房產(chǎn)投資有風險嗎？房產(chǎn)什么時候是佳拋出的節(jié)點？**房產(chǎn)公開對于開征房產(chǎn)稅有什么樣的作用？

朱克實老師的其它課程