年終財(cái)務(wù)決算與企業(yè)所得稅操作實(shí)務(wù)暨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
一、年終財(cái)務(wù)決算需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題與賬務(wù)處理技巧
（一）年終財(cái)務(wù)決算需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題
1）年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成    2）年終財(cái)務(wù)決算需要關(guān)注的利益相關(guān)者及其關(guān)系協(xié)調(diào)
3）年終財(cái)務(wù)決算前的準(zhǔn)備      4）年終財(cái)務(wù)決算的試算
5）與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的溝通與協(xié)調(diào)
（二）主要賬務(wù)處理技巧
1）貨幣資金賬務(wù)處理            2）往來(lái)賬務(wù)處理
3）虛擬資產(chǎn)賬務(wù)處理            4）實(shí)物資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)與相關(guān)賬務(wù)處理
5）資產(chǎn)減值問(wèn)題                6）收入成本費(fèi)用配比問(wèn)題
7）限制性費(fèi)用以及敏感性費(fèi)用的賬務(wù)處理
二、影響2010年年終財(cái)務(wù)決算的主要稅收政策解讀與分析
（一）新企業(yè)所得稅法及配套政策深度剖析
1）企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南            2）非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法 
3）外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理暫行辦法    4）重組業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理
（二）新稅收優(yōu)惠政策解析及政策應(yīng)用
1）“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式企業(yè)的所得稅處理  2）農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠問(wèn)題
3）融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為的稅務(wù)處理
4）新辦文化企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題
（三）掌握新舊稅法的變化和銜接
1）居民企業(yè)選擇適用稅率及減半征稅的具體界定問(wèn)題
2）居民企業(yè)總分機(jī)構(gòu)的過(guò)渡期稅率執(zhí)行問(wèn)題
3）政府關(guān)停外商投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策處理問(wèn)題 
（四）新稅前扣除項(xiàng)目稅收政策解析
1）公益性捐贈(zèng)稅前扣除                       2）電信企業(yè)壞賬損失稅前扣除問(wèn)題 
3）關(guān)于免稅收入所對(duì)應(yīng)的費(fèi)用扣除問(wèn)題         4）企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問(wèn)題
5）從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算問(wèn)題
6）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水 安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅問(wèn)題
7）企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題 
8）取消合并納稅后以前年度尚未彌補(bǔ)虧損企業(yè)所得稅問(wèn)題 
（五）新收入核算稅收政策分析
1）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)問(wèn)題   2）租金收入確認(rèn)問(wèn)題
3）債務(wù)重組收入確認(rèn)問(wèn)題                     4）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計(jì)算問(wèn)題 
5）股息、紅利等權(quán)益性投資收益收入確認(rèn)問(wèn)題 
（六）其他新稅收政策解析 
1）增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅                   2）個(gè)人所得稅
3）土地增值稅                               4）資源稅
三、自查涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理
（一）企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析
1）高管以及各職能部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)識(shí)的偏差   2）企業(yè)財(cái)務(wù)處理力量偏弱
3）缺少對(duì)稅收政策的跟蹤研究                 4）特殊業(yè)務(wù)處理隱藏巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患
（二）組織與進(jìn)行涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查
1）稅收自查定義與定位                       2）大中型企業(yè)稅收自查的應(yīng)對(duì)策略
3）部分項(xiàng)目的自查技巧                       4）部分行業(yè)的自查技巧
（三）納稅評(píng)估剖析
1）納稅評(píng)估的構(gòu)成要素                      2）納稅評(píng)估的基本流程
3）納稅評(píng)估的工作方法                      4）納稅評(píng)估的原則
5）納稅評(píng)估的發(fā)展                          6）選案的方法
（四）主要稅種的涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查
1）增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查                      2）營(yíng)業(yè)稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查
3）企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查                   4）個(gè)人所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查
四、稅務(wù)與會(huì)計(jì)差異風(fēng)險(xiǎn)管理 
（一）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異風(fēng)險(xiǎn)管理
（二）所得稅準(zhǔn)則—會(huì)計(jì)與稅法風(fēng)險(xiǎn)管理
1）永久性差異               2）暫時(shí)性差異
（三）資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法風(fēng)險(xiǎn)管理
1）固定資產(chǎn)          2）無(wú)形資產(chǎn)             3）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
4）投資資產(chǎn)          5）存貨
（四）收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法分析與納稅調(diào)整
1）產(chǎn)品銷售收入      2）勞務(wù)收入             3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入
（五）成本費(fèi)用會(huì)計(jì)與稅法比較及其納稅調(diào)整
1）租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)的扣除            2）勞動(dòng)保護(hù)支出
3）營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間業(yè)務(wù)往來(lái)支出                  4）公益性捐贈(zèng)扣除
5）資產(chǎn)損失                                  6）利息支出
7）手續(xù)費(fèi)和傭金的扣除
（六）特殊業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與納稅調(diào)整
1）非貨幣性資產(chǎn)交換        2）債務(wù)重組
五、稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)常見(jiàn)疑難問(wèn)題分析
（一） 稅收政策對(duì)會(huì)計(jì)核算的要求
1）稅收與會(huì)計(jì)的出發(fā)點(diǎn)不同                    2）稅法與會(huì)計(jì)出現(xiàn)差異時(shí)的處理
（二）會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例分析
1）企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例分析
2）企業(yè)買(mǎi)一贈(zèng)一業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例分析
3）會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致多繳納房產(chǎn)稅案例分析
（三）增值稅稅務(wù)會(huì)計(jì)疑難分析
1）一般納稅人一般會(huì)計(jì)處理                    2）一般納稅人特殊會(huì)計(jì)處理
3）小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)處理 
（四）營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)會(huì)計(jì)疑難分析
1）營(yíng)業(yè)稅金及附加        2）固定資產(chǎn)清理     3）營(yíng)業(yè)外收支
（五）消費(fèi)稅稅務(wù)會(huì)計(jì)疑難分析
1）消費(fèi)稅一般會(huì)計(jì)處理                        2）消費(fèi)稅特殊會(huì)計(jì)處理
（六）所得稅稅務(wù)會(huì)計(jì)疑難分析
1）納稅影響會(huì)計(jì)法                            2）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 
3）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下所得稅的會(huì)計(jì)核算
（七）小稅種稅務(wù)會(huì)計(jì)疑難分析
1）資源稅                                    2）土地增值稅 
3）房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、土地使用稅        4）城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
5）礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)                            6）耕地占用稅 

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