企業(yè)內(nèi)部控制課程大綱

《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范與風(fēng)險管理》課程大綱


一、課程收益
本課程致力于使高層管理人員從戰(zhàn)略高度認識內(nèi)部控制與風(fēng)險管理，并將戰(zhàn)略層面
的風(fēng)險管控與具體的經(jīng)營環(huán)節(jié)中的控制活動結(jié)合起來，從而可以將內(nèi)部控制在本企業(yè)落
到實處。
本課程通過大量案例，將幫助您掌握以風(fēng)險為導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理理論
、實施方法和實施技能。
二、教學(xué)大綱及內(nèi)容
（一）企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范
1.我國以前制定的有關(guān)內(nèi)部控制的法律法規(guī)
2. 建立企業(yè)內(nèi)部控制的必要性
3.
借鑒：COSO內(nèi)控報告：從企業(yè)內(nèi)部控制—整體框架到企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架的演進。
內(nèi)部控制—整體框與風(fēng)險管理—整合框架的比較
4．我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系
案例：從內(nèi)部控制看雷曼兄弟的破產(chǎn)
（二）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理
1. 內(nèi)部控制的定義
內(nèi)部控制幫助企業(yè)實現(xiàn)的5個基本目標(biāo)
5個基本目標(biāo)預(yù)防和控制的風(fēng)險，如何防范這些風(fēng)險？
我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題分析
2. 優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境
內(nèi)部環(huán)境要素：內(nèi)部環(huán)境要素治理結(jié)構(gòu)；組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配；企業(yè)文化；人
力資源政策；內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置；反舞弊機制
公司治理結(jié)構(gòu)中的其他重要制度安排
公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制主體的關(guān)系
案例：美的集團公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部組織機構(gòu)設(shè)置
案例：公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷對美國世界通訊公司的影響
案例：寧波中建內(nèi)部審計機構(gòu)發(fā)揮的作用
案例：《中國聯(lián)通反舞弊暫行規(guī)定》
綜合案例（一）：法國興業(yè)銀行事件的啟示
3. 風(fēng)險評估
風(fēng)險評估要素：目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。
企業(yè)有哪些內(nèi)部風(fēng)險因素和外部風(fēng)險因素？
企業(yè)風(fēng)險識別的方法有哪些？
企業(yè)如何進行風(fēng)險分析？
案例：根據(jù)目標(biāo)設(shè)定來識別相關(guān)風(fēng)險
案例：某企業(yè)運用事故樹分析法識別商品銷售風(fēng)險
案例：兩種投資方案的風(fēng)險衡量
綜合案例（二）：聯(lián)想集團新產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險管理方案
企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對策略有哪些？
風(fēng)險應(yīng)對策略一般包括：風(fēng)險回避、風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)。
4. 控制措施
控制措施通常包括：職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保
護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)
控制等。
如何設(shè)計不相容職務(wù)相互分離？
如何設(shè)計重大風(fēng)險事項的授權(quán)批準(zhǔn)控制？
如何設(shè)計資金支付簽批流程及簽批權(quán)限？
如何設(shè)計企業(yè)的財產(chǎn)保護控制？
如何設(shè)計會計系統(tǒng)控制？
如何設(shè)計經(jīng)濟活動分析控制？
如何設(shè)計績效考評控制？
案例：部分業(yè)務(wù)不相容職務(wù)相互分離設(shè)計
案例： 授權(quán)適當(dāng)可以提高企業(yè)的營運效率—豐田公司“首席工程師”制度
案例：首都機場集團公司資金支付簽批流程及審批權(quán)限
案例：山東航空集團全面預(yù)算控制
綜合案例（三）：中國聯(lián)通資本性支出重要風(fēng)險與控制措施
5. 信息與溝通
信息與溝通，是指及時、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使
這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程
。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)收集和傳遞哪些信息？
企業(yè)如何建立內(nèi)部、外部溝通渠道？
企業(yè)應(yīng)當(dāng)怎樣進行內(nèi)部溝通？
綜合案例（四）：華普超市信息化應(yīng)用設(shè)計
綜合案例（五）：康佳集團信息管理系統(tǒng)設(shè)計
7. 監(jiān)督檢查
內(nèi)控監(jiān)督檢查的方式有哪些？
內(nèi)控缺陷如何報告？
企業(yè)如何改進內(nèi)控缺陷？
內(nèi)部監(jiān)督—內(nèi)部控制自我評估報告
案例：內(nèi)部控制自我評估報告的編制
綜合案例（六）中航油事件給企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的啟示
8. 組織實施
內(nèi)部控制的責(zé)任體系應(yīng)當(dāng)如何制定？
內(nèi)部控制的基本平臺如何建設(shè)？
如何確定本企業(yè)內(nèi)部控制的重點和要點？
綜合案例（七）：“中石油”內(nèi)部控制建設(shè)
三、課程范圍
本課程適于各類企業(yè)的董事會成員、高中級管理層、各級財務(wù)管理人員，如集團主
管財務(wù)的副總經(jīng)理、總會計師、主任會計師、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理及其
他管理人員等。
四、培訓(xùn)需要時間：需要2天

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