內(nèi)控1:現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

  培訓(xùn)講師:李欣

講師背景:
李欣老師★財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制專家★青島培訓(xùn)師聯(lián)誼會(huì)會(huì)長(zhǎng)★中國人民大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院特聘顧問★青島大學(xué)國際商學(xué)院特聘顧問★青島大學(xué)精益管理學(xué)會(huì)內(nèi)部控制分會(huì)會(huì)長(zhǎng)★中國培訓(xùn)師聯(lián)盟A級(jí)簽約講師★海信學(xué)院特聘培訓(xùn)師★作家,代表作《算計(jì)》工作經(jīng)歷:十年超 詳細(xì)>>

李欣
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內(nèi)控1:現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)詳細(xì)內(nèi)容

內(nèi)控1:現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)
主講:李欣
課時(shí):一天
課程對(duì)象:企業(yè)審計(jì)、財(cái)務(wù)專業(yè)管理人員。
課程背景:
在經(jīng)濟(jì)社會(huì),政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)構(gòu)成了國家審計(jì)監(jiān)督體系。單純對(duì)
于企業(yè)而言,內(nèi)部審計(jì)的職能隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展階段不同也有所不同。現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)
產(chǎn)生的初期,由于生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大,企業(yè)經(jīng)營層次的增多,企業(yè)管理當(dāng)局更加關(guān)心分支機(jī)
構(gòu)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性,希望對(duì)內(nèi)部所屬各級(jí)組織的財(cái)務(wù)
收支活動(dòng)實(shí)行有效的監(jiān)督,這時(shí)候的內(nèi)部審計(jì)主要是進(jìn)行查錯(cuò)揭弊的合理性財(cái)務(wù)審計(jì)。

但是,隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)規(guī)模越來越大和復(fù)雜性也越來越強(qiáng),內(nèi)部審計(jì)的職能在
逐步發(fā)生著轉(zhuǎn)變。國際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)在其發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)責(zé)任書》中提出:“內(nèi)部審計(jì)師
在組織內(nèi)檢查各種各業(yè)務(wù)活動(dòng)以向管理部門提供服務(wù)的獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng),是一種通過計(jì)量
和評(píng)價(jià)其他控制的有效性來發(fā)揮作用的控制?!边@說明,現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)從單純的財(cái)務(wù)
審計(jì)轉(zhuǎn)向了監(jiān)督和診斷并重的管理性審計(jì)。
這樣的轉(zhuǎn)變必然會(huì)帶來一個(gè)問題,那就是對(duì)從事審計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)要求越來越
高。我們亟待對(duì)專門從事審計(jì)工作的崗位人員進(jìn)行全面的內(nèi)部審計(jì)技能性培訓(xùn)和綜合管
理能力提升的培訓(xùn),只有擁有了一支具備較高技能和綜合素質(zhì)的專業(yè)審計(jì)團(tuán)隊(duì),才能將
內(nèi)部審計(jì)職能充分地發(fā)揮出來,這也是我開發(fā)本課程的動(dòng)因和背景。
課程綱要:
第一部分 審計(jì)基礎(chǔ)
萬丈高樓平地起,夯實(shí)基礎(chǔ)對(duì)于整個(gè)內(nèi)部審計(jì)來說非常重要。有的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)行
了幾年后沒有興旺發(fā)展,反而被企業(yè)高管給滅掉了;有的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)從一開始就寄人
籬下,一直是默默無聞、無關(guān)緊要。究其原因就在于根基不牢,也就是內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)
工作不扎實(shí)。適當(dāng)?shù)穆毮芏ㄎ?、機(jī)構(gòu)設(shè)置的獨(dú)立性和權(quán)威性、職業(yè)高要求以及規(guī)范化的
管理是內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)的四大支柱,這些對(duì)于能否長(zhǎng)期穩(wěn)固地促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)事業(yè)向前
發(fā)展是關(guān)鍵的。
1. 內(nèi)部審計(jì)職能定位
2. 內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置與職業(yè)要求
3. 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則
4. 審計(jì)程序
第二部分 實(shí)用文書
無論是內(nèi)部審計(jì)的高級(jí)人員,還是助理人員,面對(duì)的就是各種各樣的審計(jì)文書。據(jù)調(diào)
查,現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)文書有兩個(gè)比較突出的問題,一是各個(gè)企業(yè)自身的內(nèi)部審計(jì)文書都不
統(tǒng)一,且變化大;二是文書設(shè)計(jì)不合理,有的太復(fù)雜操作性差,或過于簡(jiǎn)單不能全面反
映工作內(nèi)容。圍繞實(shí)用性來設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)文書,才能使它的作用得以充分體現(xiàn)。我在這
部分課程內(nèi)容中較系統(tǒng)、全面地介紹設(shè)計(jì)操作中較有用的內(nèi)部審計(jì)文書。
1. 工作計(jì)劃書
2. 項(xiàng)目準(zhǔn)備文書
3. 項(xiàng)目實(shí)施文書
4. 項(xiàng)目終結(jié)文書
5. 項(xiàng)目追蹤文書
6. 管理文書
第三部分 技術(shù)方法
一個(gè)合格的內(nèi)部審計(jì)人員首先必須掌握基本的技術(shù)方法。信息化時(shí)代已經(jīng)改變了以前
工作的方式方法,使得工作看起來更簡(jiǎn)單了一些,但絕不可能用電腦取代人的智力。內(nèi)
部審計(jì)工作的技術(shù)方法要達(dá)到的目標(biāo),就是查明真相。在運(yùn)用這些技術(shù)方法時(shí),必須堅(jiān)
持程序性和靈活性相結(jié)合,不能絕對(duì)化,從而確保審計(jì)質(zhì)量的優(yōu)良。程序性的目的在于
控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),約束認(rèn)為因素,而靈活性的目的在于提高審計(jì)效率,發(fā)揮審計(jì)人員的創(chuàng)
新能力。所以,在這一部分的課程中,我將結(jié)合實(shí)際向?qū)W員介紹每一種方法在運(yùn)用時(shí)應(yīng)
當(dāng)注意的問題。
1. 審查書面資料的方法
2. 客觀實(shí)物證實(shí)方法
3. 審計(jì)調(diào)查方法
4. 審計(jì)抽樣方法
5. 分析性復(fù)核方法
6. 內(nèi)部控制符合性測(cè)試
7. 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)
第四部分 實(shí)戰(zhàn)技巧
審計(jì)是一種高智商的工作,它經(jīng)常要運(yùn)用判斷、推理、取證來核實(shí)事實(shí)。在一定程度
上,審計(jì)與被審計(jì)之間是一種智慧的較量。我們崇尚誠信,但我們絕不能僅以被審計(jì)單
位提供的資料就斷定某一事實(shí)。這一部分的實(shí)戰(zhàn)技巧就是對(duì)基本的技術(shù)方法個(gè)改良及其
實(shí)際運(yùn)用中總結(jié)的竅門。
1. 查賬技巧
2. 監(jiān)盤技巧
3. 詢證技巧
4. 審計(jì)資源利用技巧
5. 審計(jì)重點(diǎn)確定技巧



 

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