《非財務(wù)經(jīng)理（總經(jīng)理）的財務(wù)課程》（兩天）V2

非財務(wù)經(jīng)理（總經(jīng)理）的財務(wù)課程

課程背景：
有效財務(wù)管理必須建立在“以利潤為中心，以凈現(xiàn)金產(chǎn)生機制和成本控制機制為基本點”
的基礎(chǔ)上。利潤是企業(yè)追求的目標，而凈現(xiàn)金產(chǎn)生機制和成本控制機制是實現(xiàn)利潤目標
的兩個前進的車輪。凈現(xiàn)金產(chǎn)生機制的作用是解決企業(yè)的生存問題，而成本控制機制的
作用是解決企業(yè)的發(fā)展問題。因此，非財務(wù)人員應(yīng)從這兩個機制入手，從整體上把握財
務(wù)管理。

課程模型：

課程收益：
【得到課程四大成果】一個財務(wù)模型，一個財務(wù)理念，一個財務(wù)技術(shù)，一個財務(wù)工具。

【解讀財務(wù)報表內(nèi)容】快速讀懂三大財務(wù)報表，并了解之間的關(guān)系
【提升企業(yè)經(jīng)營績效】運用財務(wù)分析解讀經(jīng)營管理，尋求提升管理水平的有效方法。
【有效管控日常運營】掌握全面預(yù)算管理技能，提升管理水平
【建立成本管理意識】運用成本管理技能，提升企業(yè)競爭能力。

課程特色：
摒棄財務(wù)指標的簡單羅列，著重講解財務(wù)數(shù)據(jù)的本質(zhì)以及財務(wù)知識的內(nèi)在邏輯。
專門針對非財務(wù)人員，培訓(xùn)方式深入淺出，通俗易懂。
以企業(yè)的實際經(jīng)營運作為出發(fā)點，注重培訓(xùn)的實用與有效。
注重學(xué)員的參與互動及管理經(jīng)驗分享。

課程時間：2天，6小時/天
授課對象：企業(yè)總裁、總經(jīng)理、集團公司事業(yè)部的總經(jīng)理、職業(yè)經(jīng)理人以及極具潛質(zhì)的
高層管理人員、各部門負責(zé)人、非財務(wù)的管理人員
授課方式：課程講授70%，案例分析及小組研討15%，實操練習(xí)15%
課程大綱
第一講：財務(wù)模型評回報
案例導(dǎo)入：兩種投資回報率
一、財務(wù)管理的核心目標
1.總資產(chǎn)報酬率（ROA)
2.凈資產(chǎn)報酬率（ROE)
3.財務(wù)管理的核心目標是什么？
二、如何快速評價企業(yè)財務(wù)狀況
三、利潤表初探
1.利潤表的結(jié)構(gòu)
2.利潤表的原理
3.如何依據(jù)利潤表評價企業(yè)財務(wù)狀況？
四、資產(chǎn)負債表初探
1.資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)
2.資產(chǎn)負債表的原理
3.如何依據(jù)資產(chǎn)負債表評價企業(yè)財務(wù)狀況？
五、財務(wù)數(shù)據(jù)的本質(zhì)
1.銷售利潤率（ROS)的數(shù)據(jù)本質(zhì)
2.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的數(shù)據(jù)本質(zhì)
3.權(quán)益倍數(shù)的數(shù)據(jù)本質(zhì)
4.財務(wù)數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系與相互作用
六、提升股東回報率的三大途徑
1.提升股東回報率的途徑
2.討論：提高權(quán)益倍數(shù)就能提高固定回報率嗎？
七、杜邦財務(wù)分析模型
1.什么是杜邦財務(wù)分析模型？
2.杜邦財務(wù)分析模型的局限性。
案例講解：快速評價上市公司財務(wù)狀況
課堂演練：用模型對同行業(yè)財務(wù)報表進行分析

第二講：財務(wù)理念管現(xiàn)金
案例導(dǎo)入：格力電器
一、現(xiàn)金不等于利潤
1.現(xiàn)金與利潤的增減不總同步
2.現(xiàn)金與利潤的差異分析
二、現(xiàn)金流評估分析思路
三、深入了解資產(chǎn)負債表
1.分析資產(chǎn)負債表的“三分法”
2.資產(chǎn)負債表項目與經(jīng)濟業(yè)務(wù)的關(guān)系
3.資產(chǎn)負債表的主要項目：6+6
四、營運資本需求(WCR)
1.WCR概念
2.WCR與管理效率
3.WCR評估與決策
4.WCR與現(xiàn)金需求
5.OPM戰(zhàn)略
五、現(xiàn)金流量表解讀
1.WCR與經(jīng)營現(xiàn)金流的關(guān)系
2.現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
3.現(xiàn)金流量表的主要項目
4.如何依據(jù)現(xiàn)金流量表評價企業(yè)財務(wù)狀況？
5.現(xiàn)金為王
6.經(jīng)營活動現(xiàn)金流是“王中王”
案例講解：國美電器

第三講：財務(wù)技術(shù)挖利潤
一、深入了解利潤表
1.利潤表里的“階級斗爭”
2.利潤表的主要項目
二、利潤的構(gòu)成
三、增加企業(yè)利潤的思路
四、股東身上的“三座大山”
課堂討論：成本結(jié)構(gòu)對利潤的影響
五、固定成本與變動成本
六、本量利分析
1.本量利分析的概念
2.本量利分析的運用
課堂演練：本量利工具的計算
3.本量利分析的局限性
七、降低成本的幾個途徑
1.控制變動成本增加利潤
1）變動成本的事前控制
2）變動成本的事中控制
3）變動成本的事后控制
2.控制固定成本增加利潤
1）輕資產(chǎn)結(jié)構(gòu)
2）提高固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
3）固定成本轉(zhuǎn)變動成本
3.控制財務(wù)費用增加利潤
1）適度負債
2）多元化融資
八、如何評估利潤的含金量
案例分析：某上市公司的盈利情況分析

第四講：財務(wù)工具做管理
一、財務(wù)管理工具：全面預(yù)算
二、預(yù)算的概念
三、全面預(yù)算的概念
1.全員參與
2.全過程管控
3.全內(nèi)容覆蓋
四、全面預(yù)算的作用和必要性
五、全面預(yù)算的誤區(qū)
案例分析：某公司預(yù)算失敗案例
六、全面預(yù)算管理體系
1.全面預(yù)算管理架構(gòu)
2.全面預(yù)算目標的確定、分解與博弈
案例講解：用真實誘導(dǎo)法確定預(yù)算目標
3.全面預(yù)算編制的內(nèi)容與方法
4.全面預(yù)算的控制
5.全面預(yù)算的考評
七、全面預(yù)算管理的注意點

課程總結(jié)：
一、一個財務(wù)模型：杜邦分析
二、一個財務(wù)理念：現(xiàn)金與利潤并重
三、一個財務(wù)技術(shù)：本量利分析
四、一個財務(wù)工具：全面預(yù)算
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