《內(nèi)部審計實務(wù)》

企業(yè)內(nèi)部審計實務(wù)
課程背景：
內(nèi)部審計，是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動。它通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標(biāo)。中大規(guī)模的企業(yè)一般都設(shè)置內(nèi)部審計部門，越來越多的中小企業(yè)也設(shè)置了內(nèi)審組織，以增強企業(yè)風(fēng)險的監(jiān)督、審查和威懾，并在查漏補缺的過程中幫助企業(yè)識別和應(yīng)對流程與管理漏洞，最終助力企業(yè)的商業(yè)成功。
內(nèi)部審計部門是一個看似神秘的組織，也是讓很多業(yè)務(wù)部門同事望而卻步的組織，其實真正優(yōu)秀的內(nèi)部審計部門是一個充分理解和融合業(yè)務(wù)的組織，是一個深受管理層信任和一線組織托付的監(jiān)督機構(gòu)。堡壘最容易從內(nèi)部被攻破，內(nèi)部違規(guī)甚至腐敗，是企業(yè)內(nèi)部最大的毒瘤。
本課程從內(nèi)部審計實務(wù)的角度，結(jié)合華為等企業(yè)的優(yōu)秀業(yè)務(wù)實踐，帶給學(xué)員全新的體驗，即如何從內(nèi)部審計的角度，監(jiān)督與服務(wù)并重，溝通與技術(shù)并存，做好企業(yè)的第三道防線，既有威懾，又有幫扶，真正成為企業(yè)的一支獨立、客觀、專業(yè)的生力軍。
課程收益：● 認(rèn)識內(nèi)部審計對企業(yè)的價值，提升企業(yè)監(jiān)督意愿
● 了解內(nèi)部審計與外部審計區(qū)別，精準(zhǔn)把握內(nèi)審特點與優(yōu)勢
● 掌握內(nèi)部審計5個階段和流程與方法，提高審計效率與質(zhì)量
● 應(yīng)用優(yōu)秀企業(yè)內(nèi)審實踐，取長補短，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)審體系
● 學(xué)習(xí)數(shù)字化審計趨勢，結(jié)合傳統(tǒng)審計，增強審計效能
● 掌握7大場景下的舞弊管理方法策略，防范企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險，保障企業(yè)健康發(fā)展
課程時間：2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)中高級管理者，審計內(nèi)控負(fù)責(zé)人，從業(yè)人員
課程方式：知識講授+視頻賞析+現(xiàn)場討論+案例分析+答疑互動
課程大綱
第一講：認(rèn)識內(nèi)部審計
內(nèi)部審計：計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營
一、內(nèi)部審計的定位
——獨立，客觀，專業(yè)的全面監(jiān)督部門！
案例：內(nèi)審應(yīng)該給誰匯報？
提問研討：如何深入理解獨立，客觀，專業(yè)？
二、內(nèi)部審計的價值：達(dá)摩克利斯之劍！
三、內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別
1. 獨立性不同
2. 審計目標(biāo)不同
3. 關(guān)注點不同
4. 業(yè)務(wù)范圍不同
5. 審計標(biāo)準(zhǔn)不同
6. 能力素質(zhì)模型不同
四、內(nèi)部審計的發(fā)展
五、內(nèi)部審計的類型
1. 例行審計和專項審計
2. 遵循性審計、效益審計和反舞弊審計
3. 財務(wù)審計、內(nèi)控審計、工程審計、經(jīng)濟責(zé)任審計
——審計類型根據(jù)企業(yè)的實踐管理各有側(cè)重
第二講：內(nèi)部審計的流程
一、內(nèi)部審計的5個階段
階段1. 計劃——風(fēng)險面中選出線
解析：審計風(fēng)險地圖
階段2. 準(zhǔn)備（立項）——風(fēng)險線中選出點
階段3. 實施——檢查高風(fēng)險
案例：B企業(yè)的審計底稿
階段4. 報告
1）審計問題確認(rèn)函
2）審計報告初稿和終稿
階段5. 跟蹤閉環(huán)階段——關(guān)注流程和系統(tǒng)
案例：好的內(nèi)部審計報告長什么樣？
二、內(nèi)部審計的全流程管理
1. 全生命周期管理的審計12步
2. 運作的核心4步法
3. 關(guān)注執(zhí)行的溝通與協(xié)調(diào)
案例：一個失敗的審計項目溝通會
探討：如何評價是否是一個優(yōu)秀的審計專業(yè)人員？
第三講：內(nèi)部審計的6項優(yōu)秀實踐——有效與高質(zhì)量
實踐1. 有效地管理審計立項
案例研討：某企業(yè)基于風(fēng)險地圖的審計計劃管理、某企業(yè)基于主觀干預(yù)的審計計劃管理
實踐2. 有效地管理審計實施
案例研討：某企業(yè)高效高質(zhì)的過程管理、某企業(yè)低效低質(zhì)的過程管理
實踐3.高質(zhì)量的內(nèi)部審計報告撰寫
案例研討：某企業(yè)內(nèi)部審計報告賞析、某企業(yè)內(nèi)部審計報告點評
實踐4. 高質(zhì)量地溝通報告
案例研討：某企業(yè)內(nèi)部審計溝通與報告
實踐5. 高質(zhì)量的閉環(huán)審計問題
案例研討：某企業(yè)內(nèi)部審計問題的閉環(huán)
實踐6. 高質(zhì)量的開審計會議（6大會議）
審計經(jīng)典案例故事：工程審計、采購審計、干部在離任審計
第四講：公司的內(nèi)部審計（以華為為例）
一、華為內(nèi)部審計組織體系
1. 內(nèi)控體系3層防線
2. 內(nèi)部審計3個組織
二、華為的內(nèi)部審計核心打法
1. 操盤流程
2. PDRA工作法
3. 審計的格式和簽發(fā)
4. 審計的質(zhì)量要求
5. 打分審計
三、華為內(nèi)部審計的2個必行事項
1. 專項審計
2. 問題閉環(huán)
——論敢于堅持原則和善于堅持原則
案例：地區(qū)部總裁的功與過
七、華為干部“在離任”審計
1. 對象清單
2. 審計范圍
3. 結(jié)果應(yīng)用
對比：華為內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的聯(lián)系與區(qū)別
八、華為內(nèi)部審計在其他企業(yè)的應(yīng)用要點
1. 獨立：獨立客觀專業(yè)的內(nèi)部第三方
2. 堅持：敢于堅持，也要善于堅持
3. 業(yè)務(wù)為中心：對準(zhǔn)商業(yè)成功而非審計成功
4. 公平公正：華為審計有專門審干部的大部門
第五講：數(shù)字化審計
前提：信息化
1. 審計數(shù)字化的探針與模型
案例研討：某企業(yè)的18觸審計探針
——審計數(shù)字化不能取代傳統(tǒng)審計
2. 審計數(shù)字化的發(fā)展與未來
第六講：審計中的舞弊管理
典型案例：審計中的舞弊
——專業(yè)的人做專業(yè)的事
場景1. 研發(fā)
案例：腐敗也有“技術(shù)派”—研發(fā)人員的吃拿卡要
關(guān)注點：技術(shù)標(biāo)，設(shè)備選型，指定采購
場景2. 生產(chǎn)
案例：真假降級品
關(guān)注點：質(zhì)量，降級品/廢舊，包裝/過磅
場景3. 供應(yīng)（含采購）
案例：對采購人員的圍獵
關(guān)注點：吃拿卡要，供應(yīng)商選擇與認(rèn)證
場景4. 銷服
案例：真假渠道的背后
關(guān)注點：陰陽合同，費用，關(guān)聯(lián)關(guān)系
場景5. 運營
案例：小二的過億收入
關(guān)注點：權(quán)限，異常流量，評價
場景6. 后勤（如行政、IT）領(lǐng)域
案例：司機師傅的來錢渠道
關(guān)注點：裝修裝飾，加油，供應(yīng)商，關(guān)聯(lián)關(guān)系
場景7. 其他（如人力、財務(wù)）
案例：你不知道的獵頭費用
關(guān)注點：資金，異常支付，口碑
主流案例場景企業(yè)涉及犯罪的主要場景：職務(wù)侵占、非公職人員受賄、商業(yè)秘密罪、費用報銷違規(guī)、吃拿卡要、違反競業(yè)限制
審計總結(jié)與答疑

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