授信審查審批方法

授信審查審批 有效方法 經(jīng)典案例 實戰(zhàn)操作

課程背景：精準(zhǔn)掌握授信審查審批要點和方法，站在市場看風(fēng)險，帶著風(fēng)控思維認(rèn)
識市場機(jī)會，有效解決授信難點和痛點，精準(zhǔn)判斷目標(biāo)客戶：好項目盡快完成審批，支
持授信發(fā)展；差項目盡快與支行溝通放棄，避免不良。參照培訓(xùn)方法和案例：少出現(xiàn)一
筆不良就是幾百萬、幾千萬，為銀行創(chuàng)造價值，為員工創(chuàng)造價值，既為銀行經(jīng)營發(fā)展做
貢獻(xiàn)，又為提升員工技能搞福利。
課程時間：1天
課程對象：授信審查審批人員，客戶經(jīng)理，支行負(fù)責(zé)人。
第一章 三個方面準(zhǔn)確判斷授信用途和授信額度的方法
不良貸款三大殺手：財務(wù)報表嚴(yán)重虛假、貸款被挪用、隱性負(fù)債，貸款被挪用是產(chǎn)
生不良的第二殺手，審查審批三個方面準(zhǔn)確判斷貸款用途和貸款額度：一是授信用途的
五個知道；二是分析兩個合同，驗證兩個合同；三是計算企業(yè)合理授信額度。
第一節(jié) 21種類型企業(yè)五個知道準(zhǔn)確判斷貸款用途和貸款金額
根據(jù)銀行和學(xué)員需要，確定講多少種類型貸款用途貸款金額
第一種類型：工業(yè)企業(yè)原料品種少和產(chǎn)品品種少，五個知道判斷貸款用途和貸款金
額：第一個知道：原料多少噸，購買多少噸、庫存多少噸；……第五個知道：計算原料夠
生產(chǎn)用多少天，超60天，貸款用途、貸款金額虛假假，計算分析方法
案例1：相信常識，不相信奇跡：銀行會少受傷
案例2：五個知道判斷酒精公司貸款2000萬是否有問題
第二種類型：工業(yè)企業(yè)原料品種多和產(chǎn)品品種多，計算貸款用途和貸款金額；第三
種類型：商貿(mào)類企業(yè)品種少；第四種類型：商貿(mào)企業(yè)品種多；第五種類型：貸款用途既
不是購買原料，又不是購買商品，貸款用途是支付貨款；第六種類型：確定種植企業(yè)貸
款用途、貸款金額；第七種類型：確定養(yǎng)殖企業(yè)貸款用途、貸款金額；第八種類型：確
定餐飲企業(yè)貸款用途和貸款金額；第九種類型：確定酒店和民宿企業(yè)貸款用途和貸款金
額；第十種類型：確定建筑企業(yè)貸款用途和貸款金額；第十一種情形：貸款用途為替換
他行貸款；第十二種情形：貸款展期；第十三種情形：無還本續(xù)貸；第十四種情形：借
新還舊貸款；第十五種情形：貸款重組；第十六種類型：確定個體工業(yè)貸款用途、貸款
金額；第十七種類型：確定個體商貿(mào)貸款用途、貸款金額；第十八種類型：確定超市、
綜合商店貸款用途、貸款金額；第十九種類型：種植戶貸款用途、貸款金額；第二十種
類型：養(yǎng)殖戶貸款用途、貸款金額；第二十一種類型：個人消費類貸款。
案例3：五個知道判斷H醫(yī)藥公司貸款5000萬是否有問題
案例4：四個知道判斷華達(dá)建材公司2000萬貸款有無問題
案例5：四個知道判斷明遠(yuǎn)公司3000萬貸款有沒有問題
案例6：更換授信主體重組成功案例
案例7：貸款沒有重組，避免出現(xiàn)更多損失
第二節(jié) 分析兩個合同，驗證兩個合同，判斷貸款用途
分析采購合同和銷售合同4個目的、7個結(jié)合，分析采購合同八個內(nèi)容方法，分析銷
售合同八個內(nèi)容方法。
案例8：采購合同與銷售合同交叉驗證，避免不良3500萬
案例9：交叉驗證去年采購合同實際履行情況
案例10：同類客戶交易慣例、財務(wù)指標(biāo)對比分析，揭示上市公司財務(wù)造假，避免貸
款不良
案例11：交叉驗證去年銷售合同實際履行情況
第三節(jié) 定量分析和定性分析相結(jié)合判斷貸款用途
第二章 計算企業(yè)合理授信額度的內(nèi)容和方法
銀保監(jiān)會計算授信額度公式須考慮12項因素，須核實九項真實性，科學(xué)合理授信額
度計算公式具體內(nèi)容和方法，既防控風(fēng)險又避免被處罰，計算企業(yè)合理授信額度內(nèi)容和
方法，分別計算：
第一種類型：工業(yè)品種少，計算合理授信額度，計算合理存貨，包括各種原料合理
占用額、產(chǎn)成品合理占用額；應(yīng)收賬款合理占用額；應(yīng)付賬款合理占用額，推導(dǎo)出合理
貸款額度，掌握借款企業(yè)合理存貨、合理原料、合理產(chǎn)成品、合理應(yīng)收賬款、合理應(yīng)付
賬款，既是計算合理貸款額度需要，又是分析財務(wù)報表上的存貨、應(yīng)收賬款與合理額比
較，準(zhǔn)確判斷問題。
第二種類型：工業(yè)企業(yè)品種多，計算合理授信額度，……
第三種類型：商貿(mào)企業(yè)品種少，計算合理授信額度，……
第四種類型：商貿(mào)企業(yè)品種多，計算合理授信額度，……
案例12：好的企業(yè)蜂擁主動過度貸款，挪用形成不良
案例13：計算酒精公司原料玉米合理占用額公式、方法
案例14：計算CH化工公司各種原料合理占額公式、方法
案例15：做空機(jī)構(gòu)沽空SR公司，銀行形成不良
第三章 識別報表造假，判斷貸款用途貸款金額償債能力
50%以上企業(yè)財務(wù)報表虛假，無論上市公司還是非上市公司，無論國企還是民營，無
論大型還是小型，多數(shù)企業(yè)報表虛假，只是造假程度、造假方法不同而已，識別報表虛
假及虛假程度，是授信審查審批重中之重，資產(chǎn)負(fù)債表大額資產(chǎn)占用是否真實，利潤表
中收入和利潤是否真實，現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量是否真實。
第一節(jié) 分析財務(wù)報表目的、重點、前提和方法
分析報表四個目的，三大重點，六看六比六算，解決三大關(guān)鍵問題，分析報表五大
前提，識別財務(wù)造假案例16至案例20，造假12個特征，不同類型財務(wù)結(jié)構(gòu)特征，不同行
業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)特征，附件：各行業(yè)各類財務(wù)造假占比，38個行業(yè)毛利率標(biāo)準(zhǔn)。
分析報表七個方法：縱比3年橫比3家，四個結(jié)合、四個方法、五個重點，跳出報表
看報表：挖掘報表數(shù)據(jù)背后真實經(jīng)營，盡調(diào)情況與報表數(shù)據(jù)是否吻合，同類客戶四種模
式和指標(biāo)對比，報表數(shù)據(jù)是否符合類型行業(yè)特征，報表數(shù)據(jù)是否符合產(chǎn)品周期。
第二節(jié) 快速判斷報表哪個科目有問題的有效方法
一、四招52個點判斷報表哪個科目有問題或造假
一是拿來報表坐在銀行辦公室，用四招52個點，判斷報表哪個科目有問題或造假，
問題金額、問題比例。二是查閱行業(yè)、產(chǎn)品、上下游資料，同類客戶經(jīng)營模式和主要財
務(wù)指標(biāo)，交叉驗證，對比分析，進(jìn)一步確認(rèn)上述問題。三是列出提綱，確認(rèn)需要進(jìn)一步
分析哪些內(nèi)容、問哪些情況，要哪些資料，準(zhǔn)確判斷貸款用途、還款來源、償債能力。

第一招：表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常，確定有問題科目：1、資產(chǎn)負(fù)債表18個指標(biāo)參考值；2
、利潤表5個指標(biāo)參考值；3、現(xiàn)金流量表5個指標(biāo)參考值。
第二招：表間邏輯校驗不符，確定有問題科目：1、資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表各科目之間
10個指標(biāo)參考值；2、利潤表與現(xiàn)金流量表各科目之間2指標(biāo)參考值。
第三招：三張表10大勾稽關(guān)系，確定有問題科目。
第四招：科目余額大、增加多，確定有問題科目。
通過四招：精準(zhǔn)判斷哪個科目有問題或造假，問題或造假金額和比例。
二、依據(jù)審計報告做授信出現(xiàn)不良貸款 案例21
第三節(jié) 分析資產(chǎn)負(fù)債表判斷貸款用途貸款金額償債能力
分析資產(chǎn)負(fù)債表六大重點，六大結(jié)構(gòu)比例，與經(jīng)營關(guān)系，16個指標(biāo)值和行業(yè)均值；
41個行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率、流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例、固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例、應(yīng)收賬款占流
動資產(chǎn)比例值。
一、第一個科目：檢查分析應(yīng)收賬款內(nèi)容和方法
確認(rèn)真實應(yīng)收賬款，造假操作流程圖，余額大增加多占比高周轉(zhuǎn)慢，挖掘報表背后
真實故事，四個方面8個點判斷應(yīng)收賬款有沒有問題，檢查分析應(yīng)收賬款6種方法。
案例22：虛構(gòu)應(yīng)收款質(zhì)押，是騙子太狡猾還是銀行不專業(yè)？
案例23：未按規(guī)定操作，保理認(rèn)定借款合同存單質(zhì)押無效
案例24：面簽應(yīng)收款轉(zhuǎn)讓蓋章虛假：保理變成信用
二、第二個科目：檢查分析貨幣資金內(nèi)容和方法
貨幣資金是否真實，受限和可用貨幣資金，持續(xù)產(chǎn)生貨幣資金能力，還款來源，造
假類型操作流程圖，七個方面判斷貨幣資金是否有問題。
案例25：某公司虛增貨幣資金，銀行貸款出現(xiàn)不良
三、第三個科目：檢查分析預(yù)付賬款內(nèi)容和方法
預(yù)付賬款是否真實，購買商品名稱數(shù)量，判斷貸款用途和金額，造假三種方法，造
假操作流程圖，六個方面核實預(yù)付賬款是否有問題。
案例26：創(chuàng)業(yè)板造假第一股：WFSK預(yù)付賬款造假
四、第四個科目：檢查分析存貨內(nèi)容和方法
真實存貨名稱、數(shù)量、質(zhì)量、流動性，判斷貸款用途、貸款金額、償債能力，存貨
造假六種方法，財務(wù)造假4.0版存貨造假操作流程圖，六方面判斷存貨是否有問題：（1
）與合理額比；（2）與年初同期比不超20%；（3）占年銷售成本不超25%，3個庫存時間
；（4）存貨占流動資產(chǎn)40%；（5）原料使用不超60天；（6）產(chǎn)品購銷售不超60天。注
：為減少課綱篇幅，其他各科目不再詳細(xì)描述，只寫幾個方法。六個方法核實存貨，七
個方法判斷產(chǎn)品真實產(chǎn)量，判七個方法斷產(chǎn)品真實銷量。
案例27：存貨嚴(yán)重虛假，導(dǎo)致2家銀行不良貸款5000萬
案例28：計算企業(yè)合理產(chǎn)成品占用金額的方法
五、第五個科目：檢查分析其他應(yīng)收款內(nèi)容和方法
其他應(yīng)收賬款金額、性質(zhì)，能否收回，償債能力影響，核算五個內(nèi)容，常見不合理
占用六種情形，分析其他應(yīng)收款六個方法
案例29：新項目掛其他應(yīng)收，收回潛不良3000萬元
六、第六個科目：檢查分析在建工程內(nèi)容和方法
真實投資額，投資的項目對償債能力影響，在建工程造假五種方法，財務(wù)造假5.0版
：在建工程造假操作流程圖，八個方面判斷在建工程是否有問題。
案例30：上市公司DEM在建工程造假
七、第七個科目：檢查分析固定資產(chǎn)內(nèi)容和方法
固定資產(chǎn)是否真實，對企業(yè)經(jīng)營和償債能力影響，造假四種方法，固定資產(chǎn)造假操
作流程圖，三個方面判斷固定資產(chǎn)有問題，分析固定資產(chǎn)六個方面。22個行業(yè)固定資產(chǎn)
占總資產(chǎn)比例參考值，判斷造假。
案例31：上市公司JZG虛增固定資產(chǎn)
案例32：虛增固定資產(chǎn)，導(dǎo)致占比異常高
八、第八個科目：檢查分析長期投資內(nèi)容和方法
長期投資金額，對流動性和盈利性、償債能力影響，長期投資造假六種方法，六個
方面判斷長期投資是否有問題。
案例33：挪用流資投資掛賬，沒有貸避免不良4000萬
九、第九個科目：檢查分析無形資產(chǎn)內(nèi)容和方法
真實無形資產(chǎn)多少，對企業(yè)經(jīng)營和償債能力影響，無形資產(chǎn)造假五種方法，分析無
形資產(chǎn)五種方法。
案例34：高評估土地價值，虛增無形資產(chǎn)
十、第十個科目：檢查分析短期貸款內(nèi)容和方法
七個方面判斷短期貸款是否有問題
十一、第十一個科目：檢查分析實收資本內(nèi)容和方法
真實的實收資本多少，有無抽逃，構(gòu)成和占比，實收資本造假四種方法，虛增實收
資本操作流程圖，分析實收資本五個方法。
案例35：檢查抽逃實收資本方法
十二、第十二個科目：檢查分析資本公積內(nèi)容和方法
真實資本公積多少，構(gòu)成和占比，資本公積造假五種方法，資本公積七項來源，分
析資本公積是否有問題六種方法。
案例36：虛增固定資產(chǎn)，虛增資本公積
案例37：股東借款虛增資本公積
案例38：支行是怎么發(fā)現(xiàn)資本公積虛假和隱性負(fù)債的
十三、第十三個科目：檢查分析未分配利潤內(nèi)容和方法
真實未分配利潤多少，虛增對應(yīng)哪個科目及金額，未分配利潤造假方法，識別未分
配利潤造假方法。
案例39：計算分析未分配利潤虛假方法
第四節(jié) 分析利潤表判斷貸款金額和還款來源
一、分析利潤表的方法和重點
掌握收入利潤造假11種方法，造假12個特征，銷售6大36點異常，核實收入7種方法
，判斷收入和利潤是否可持續(xù)。收入利潤造假6個步驟、4個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。分析利潤表6個重
點，8個指標(biāo)，5個關(guān)系。
二、收入造假11種方法
掌握收入造假11種方法具體內(nèi)容，才能有效識別收入造假，殼公司七個特征。
案例40：BDH公司虛增收入3,524萬元 至案例43
三、收入造假12個特征
掌握收入造假12個特征，來發(fā)現(xiàn)收入和利潤造假
案例44：上市公司KMJC虛假銷售產(chǎn)品，虛假退貨
四、銷售六大方面36個異常
銷售客戶10個異常，銷售交易6個異常，銷售合同單據(jù)6個異常，貨幣資金配合收入
造假6個異常，銷售回款4個異常，銷售其他4個異常。
五、核實收入7種方法
核實去年收入，推算貸款到期前收入，判斷貸款用途、還款來源、償債能力，用三
表、三流計算產(chǎn)量、銷量，推算收入和現(xiàn)金流入量。
方法一：看銀行對帳單，核實收入和現(xiàn)金流，…方法七：利用三品三表和三流方法核
實收入。
六、識別成本費用造假6種方法
案例45：少記成本和費用
虛增利潤四個方法：初步判斷成本有沒有問題
七、識別利潤造假方法
利潤造假12種方法，識別利潤造假8種方法
案例46：虛增利潤，對應(yīng)虛增貨幣資金 至案例48
第五節(jié) 分析現(xiàn)金流量表判斷還款來源償債能力
一、現(xiàn)金流關(guān)系貸款能否收回
資產(chǎn)不是王，現(xiàn)金流才是王；現(xiàn)金流決定借款企業(yè)能否生存；真實現(xiàn)金流量表評價
貸款風(fēng)險程度；三張報表之間的關(guān)系。
二、檢查分析現(xiàn)金流量表內(nèi)容、方法和目的
三、現(xiàn)金流造假10種方法
案例49：FLZY虛增經(jīng)營活動現(xiàn)金流入
案例50：ＸＬＧＦ虛增經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量
四、核實現(xiàn)金流六種方法
表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例3個異常，表間邏輯校驗不符，勾稽關(guān)系不符現(xiàn)金流有問題，核實企業(yè)
現(xiàn)金流七個內(nèi)容，通過銀行對賬單核實現(xiàn)金流入量，核實分析現(xiàn)金流四個重點。
第四章 行業(yè)和產(chǎn)品分析要點和方法
一、目前發(fā)展最差的前十個行業(yè)
二、目前發(fā)展最好的前十個行業(yè)
三、行業(yè)特征與發(fā)展趨勢分析10個內(nèi)容
案例51：有效的行業(yè)分析，避免3億固貸不良
四、分析產(chǎn)品12個方面
第五章 識別企業(yè)隱性負(fù)債七種方法
隱性負(fù)債是產(chǎn)生不良貸款第三大殺手，企業(yè)隱藏負(fù)債5種類型，企業(yè)隱藏負(fù)債造假4
種方法，識別隱藏負(fù)債7種方法。
第六章 測算還款資金來源方法
預(yù)測貸款到期前銷售收入方法、現(xiàn)金流入量方法、現(xiàn)金流出量方法，判斷還款來源
和償債能力。
時間關(guān)系：抵押擔(dān)保60個問題及對策，民法典抵押擔(dān)保相關(guān)規(guī)定，最高法院相關(guān)判
例就不能交流了。

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