中小微授信全流程

農(nóng)商行、城商行信貸業(yè)務(wù)和三法一規(guī)背景下：
創(chuàng)新中小微授信全流程，經(jīng)典案例與實戰(zhàn)操作

課程背景：
銀保監(jiān)會三個辦法一個規(guī)定：明確授信盡調(diào)內(nèi)容，精準判斷授信用途，計算合理授
信額度，評估授信風險，判斷還款來源，真正落實授信客戶“五分選、五分管”。為有效
解決授信難點和痛點，準確判斷能不能做授信、做多少授信、依據(jù)是什么？21種授信類
型，制定了“六化”授信：表格化、數(shù)字化、專業(yè)化、模板化、系統(tǒng)化、實用化，突出重
點，一目了然。新形勢、新思路、新方法、新策略，100個經(jīng)典案例，148個操作表，參
照方法和案例：快速做成授信項目，完成指標業(yè)績；少出一筆不良就是幾百萬、幾千萬
，為銀行創(chuàng)造價值，為個人創(chuàng)造價值。六個搞定：搞定用途，搞定金額，搞定造假，搞
定風險，搞定還款來源，搞定償債能力。
課程時間：3天
課程對象：客戶經(jīng)理、支行負責人、營銷人員、授信管理人員、審查審批人員
第一部分 中小微授信盡調(diào)十四個重點
一、農(nóng)商行、城商行：授信市場定位
二、銀保監(jiān)會流貸辦法14條：流貸六個條件
三、銀保監(jiān)會流貸辦法16條：流貸盡調(diào)九項內(nèi)容
四、銀保監(jiān)會流貸辦法42條：盡調(diào)未盡職，監(jiān)管處罰案例
五、銀行授信：難點和痛點
六、解決授信難點：有效方法
七、解決授信痛點：有效方法
八、授信盡調(diào)：做好三大方面功課
九、授信管理：三管齊下，三個核心
第一個重點：授信相關(guān)六方面
操作表：某公司申請授信及2024年 月末授信相關(guān)表1
第二個重點：盡調(diào)借款人基本情況
操作表：借款人基本情況表2
第三個重點：六個方面判斷授信準入
操作表：借款企業(yè)是否符合六個準入情況表3
第四個重點：六個方面評估企業(yè)及老板誠信
操作表：某公司和法定代表人征信、訴訟情況表4
第五個重點：八個方面判斷企業(yè)老板人品素質(zhì)
操作表：借款企業(yè)實控人或法定代表人情況表5
操作表：借款企業(yè)核心人員穩(wěn)定性、能力水平情況表6
操作表：證明借款企業(yè)（工業(yè)、商貿(mào)）實力情況表7
操作表：證明借款企業(yè)（種植、養(yǎng)殖）實力情況表8
操作表：證明借款個人、擔保個人實力情況表9
第六個重點 準確判斷授信用途和授信額度的方法
銀保監(jiān)會《流貸管理辦法》第9條第10條貸款用途規(guī)定，監(jiān)管處罰案例，每筆貸款都須
考慮三句話，授信被挪用是產(chǎn)生不良第二殺手，三個方法準確判斷授信用途和授信金額
：每筆授信都要五個知道；分析兩個合同驗證兩個合同；計算企業(yè)合理授信額度。準確
判斷21種類型客戶：貸款用途、貸款金額
第一種類型：中小微工業(yè)（農(nóng)產(chǎn)品加工）原料和產(chǎn)品品種少，五個知道判斷貸款用
途和貸款金額：第一個知道：原料多少噸，購買多少噸、庫存多少噸；……第五個知道：
計算原料夠生產(chǎn)用多少天，超60天，貸款用途、貸款金額虛假假，計算分析方法
操作表：原材料品種少計算夠使用多少天情況表10
操作表：計算需要購買原料數(shù)量、需要貸款金額表11
操作表：七種方法核實計算原材料年消耗量表12
操作表：計算產(chǎn)品銷售天數(shù)、判斷貸款用途金額表13
操作表：某公司2023年產(chǎn)銷存情況表14
案例1：相信常識，不相信奇跡：銀行會少受傷
案例2：五個知道判斷酒精公司貸款800萬是否有問題
第二種類型：中小微工業(yè)原料品種多和產(chǎn)品品種多，綜合計算五個知道，判斷貸款
用途和貸款金額，第一個知道……第五個知道：原料夠生產(chǎn)用超過60天、產(chǎn)品銷售超過60
天，貸款用途、貸款金額虛假，計算分析方法。
操作表：原料品種多：計算需要購買原料貸款金額表15
操作表：中小微工業(yè)原料品種多各原料夠使用多少天表16
操作表：中小微工業(yè)產(chǎn)品品種多各種產(chǎn)品銷售多少天表17
案例3：五個知道判斷H醫(yī)藥公司貸款600萬是否有問題
第三種類型：中小微商貿(mào)類企業(yè)品種少、貸款用途四個知道
第一個知道：貸款購買A商品多少噸…第四個知道：A商品能銷售多少天，超過60天，
貸款用途和貸款金額有問題，計算分析方法。
案例4：四個知道判斷華達建材公司800萬貸款有無問題
操作表：商貿(mào)品種少，核實去年銷售商品數(shù)量情況表18
操作表：商貿(mào)品種少：買商品計算需貸款金額情況表19
操作表：中小微商貿(mào)企業(yè)2023年購銷存情況表20
第四種類型：中小微商貿(mào)品種多，貸款用途四個知道
第一個知道：貸款買各種商品多少萬元…第四個知道：各種商品能銷售多少天，超過
60天，貸款用途和貸款金額有問題，計算分析方法。
案例5：四個知道判斷明遠公司500萬貸款有沒有問題
操作表：商品品種多：需購買商品額、需貸款金額表21
操作表：商品品種多：買主要商品、需貸款額情況表22
第五種類型：貸款用途既不是購買原料，又不是購買商品，貸款用途是支付貨款，
審核四個要點，審核內(nèi)容和方法。
操作表：貸款支付貨款審核相關(guān)內(nèi)容情況表23
第六種類型：確定種植企業(yè)貸款用途、貸款金額
確定種植種類、面積，需要種子、化肥、農(nóng)藥等名稱數(shù)量金額，年產(chǎn)量、銷量、收
入、成本、利潤，確定貸款額度不超過采購金額的50%且不超過年收入50%
操作表：核實借款人去年種植某作物采購支出表24
操作表：核實去年產(chǎn)量、價格、成本、利潤表25
操作表：核實去年銷售農(nóng)作物銷量、收入情況表26
操作表：借款人去年種植農(nóng)作物產(chǎn)銷存情況表27
操作表：種植水稻貸款用途、貸款金額測算表28
第七種類型：確定養(yǎng)殖企業(yè)貸款用途、貸款金額
一、養(yǎng)豬牛羊雞魚需投資各項支出構(gòu)成、金額、占比
二、全國養(yǎng)豬企業(yè)數(shù)量、出欄量，產(chǎn)能過剩量
三、豬價和糧價比7:1，判斷是否盈利
操作表：養(yǎng)500頭豬投資額和貸款用途、貸款金額表29
操作表：調(diào)查核實豬舍基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資情況表30
操作表：核實已投資對應(yīng)流動資產(chǎn)、計算貸款額表31
第八種類型：確定餐飲企業(yè)貸款用途和貸款金額
一、餐飲行業(yè)收入和增長率
二、中國餐飲行業(yè)：五大現(xiàn)狀
三、預(yù)制菜：現(xiàn)狀、產(chǎn)業(yè)鏈、趨勢
四、中國餐飲業(yè)：前100個品牌
五、五大餐飲類型：品牌連鎖前10名
六、銀優(yōu)選貸款客戶：餐飲類型、位置
七、調(diào)查核實確認：貸款用途、貸款金額
操作表：酒店裝修、設(shè)備等投資情況表32
第九種類型：確定民宿企業(yè)貸款用途和貸款金額
一、民宿業(yè)現(xiàn)狀
二、投資縣鄉(xiāng)村民宿：注意10個關(guān)鍵點
三、縣鄉(xiāng)村民宿貸款：4個風險點、4個定位
操作表：貸款客戶轄區(qū)酒店、民宿情況表33
操作表：民宿投資加盟店費用表34
操作表：借款人投資民宿自籌資金、需要貸款情況表35
操作表：借款人投資民宿預(yù)計收入、支出、凈利潤表36
操作表：確定借款人民宿貸款用途、貸款金額情況表37
第十種類型：確定建筑企業(yè)貸款用途和貸款金額
一、建筑行業(yè)：運行特點、現(xiàn)狀
二、建筑行業(yè)：產(chǎn)業(yè)鏈
三、建筑企業(yè)：8個主要風險
操作表：盡調(diào)建筑公司貸款項目情況表38
操作表：確定建筑公司貸款用途、貸款金額表39
附件：編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流三張表
第十一種情形：貸款用途為替換他行貸款
五個方面：判斷替換他行貸款是否有問題
操作表：替換他行貸款可行性分析表40
第十二種情形：貸款展期
一、三個辦法一個規(guī)定：對展期規(guī)定
二、盡調(diào)評估貸款展期原因
三、借款人采取對策，預(yù)計達到效果
四、評估貸款風險程度，展期還款來源
操作表：盡調(diào)評估借款人貸款展期方案表41
第十三種情形：無還本續(xù)貸
一、無還本續(xù)貸：定義
二、無還本續(xù)貸與借新還舊：區(qū)別
三、無還本續(xù)貸：五個條件
操作表：借款人無還本續(xù)貸2023年末數(shù)據(jù)表42
操作表：借款人無還本續(xù)貸2024年 月末數(shù)據(jù)表43
第十四種情形：借新還舊貸款
一、借新還舊貸款主要原因
二、貸款風險，還款來源
三、辦理借新還舊貸款5個前提條件
操作表：盡調(diào)評估借款人借新還舊貸款方案表44
第十五種情形：貸款重組
一、狹義貸款重組
二、債務(wù)人財務(wù)困難：六個標準
三、貸款重組，合同調(diào)整：九種情形
四、廣義貸款重組：更換借款主體條件標準
五、貸款重組：須四個有利于
六、更換借款主體：四個關(guān)鍵點
案例6：更換授信主體重組成功案例
案例7：貸款沒有重組，避免出現(xiàn)更多損失
第十六種類型：確定個體工業(yè)貸款用途、貸款金額
一、個人經(jīng)營類貸款：經(jīng)營主體范圍
二、個人經(jīng)營類貸款：盡調(diào)內(nèi)容和方法
三、個人經(jīng)營類：貸款用途
操作表：七種方法核實計算原材料年消耗量表45
操作表：計算需購買原料數(shù)量、需貸款金額情況表46
操作表：計算產(chǎn)品銷售天數(shù)、判斷貸款用途金額表47
第十七種類型：確定個體商貿(mào)貸款用途、貸款金額
操作表：核實去年銷售商品數(shù)量情況表48
操作表：計算需購買商品數(shù)量、需貸款金額表49
第十八種類型：確定超市、綜合商店貸款用途、貸款金額
操作表：確定超市、綜合商店買商品額、需貸款表50
操作表：超市、綜合商店主要商品買量、貸款額表51
第十九種類型：種植戶貸款用途、貸款金額
操作表：核實借款去年種植某作物采購支出表52
操作表：核實去年產(chǎn)量、價格、成本、利潤表53
操作表：核實去年銷售農(nóng)作物數(shù)量、收入情況表54
操作表：借款人區(qū)年種植農(nóng)作物產(chǎn)銷存情況表55
操作表：種植水稻（煙葉、水果）貸款用途貸款額56
第二十種類型：養(yǎng)殖戶貸款用途、貸款金額
操作表：核實豬牛羊雞舍基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資情況表57
操作表：已投入流動資金對應(yīng)流動資產(chǎn)、需貸款額表58
第二十一種類型：個人消費類貸款
一、個人消費類貸款范圍
二、小微貸款需考量三個維度：經(jīng)營主體、企業(yè)主、家庭
三、小微特點：企業(yè)經(jīng)營和家庭生活是混和的
四、小微助業(yè)等500萬以下貸款：貸款用途、還款來源
五、小微企業(yè)主和家庭還款能力、還款意愿決定主體意愿
操作表：購買耐用品確定貸款用途、貸款金額表59
操作表：教育培訓確定貸款用途、貸款金額表60
操作表：購買車位確定貸款用途、貸款金額表61
操作表：裝修消費確定貸款用途、貸款金額表62
操作表：租房消費確定貸款用途、貸款金額表63
案例8：監(jiān)管處罰案例
第七個重點：計算中小微工業(yè)合理授信額度
一、銀保監(jiān)會計算授信額度公式須考慮12項因素
二、用銀保監(jiān)會公式計算授信額度，須核實九項真實性
三、計算科學合理授信額度，既防控風險又避免被處罰
四、科學合理授信額度計算公式
五、計算中小微工業(yè)企業(yè)合理授信額度公式和方法
案例9：好的中小微企業(yè)蜂擁主動過度貸款，挪用形成不良
六、計算工業(yè)企業(yè)合理授信額度的內(nèi)容和方法分別計算：
第一種類型：工業(yè)品種少，計算合理存貨，包括各種原料合理占用額、產(chǎn)成品合理
占用額；應(yīng)收賬款合理占用額；應(yīng)付賬款合理占用額，推導出合理貸款額度，掌握借款
企業(yè)合理存貨、合理原料、合理產(chǎn)成品、合理應(yīng)收賬款、合理應(yīng)付賬款，既是計算合理
貸款額度需要，又是分析財務(wù)報表上的存貨、應(yīng)收賬款與合理額比較，準確判斷問題。

第二種類型：工業(yè)品種多，計算合理存貨，……
第三種類型：商貿(mào)企業(yè)品種少，計算合理存貨，……
第四種類型：商貿(mào)企業(yè)品種多，計算合理存貨，……
操作表：主要原料合理庫存數(shù)量、合理占用額表64
操作表：某公司在產(chǎn)成品合理占用額表65
操作表：某公司產(chǎn)成品合理庫存數(shù)量和金額表66
操作表：原料、產(chǎn)成品、存貨合理額與實際額分析67
操作表：某公司應(yīng)收賬款合理占用額情況表68
操作表：某公司合理應(yīng)付賬款額情況表69
操作表：某公司合理貸款額表70
操作表：品種多計算合理存貨方法表71
操作表：品種多某公司合理貸款額表72
操作表：商貿(mào)品種少，計算合理貸款額表73
操作表：商貿(mào)品種多，計算合理貸款額表74
案例10：計算酒精公司原料玉米合理占用額公式、方法
案例11：計算CH化工公司各種原料合理占額公式、方法
案例12：做空機構(gòu)沽空SR公司，銀行形成不良
第八個重點：分析兩個合同交叉驗證兩個合同
一、分析采購合同和銷售合同4個目的、7個結(jié)合
二、分析采購合同八個內(nèi)容、方法。
三、分析銷售合同八個內(nèi)容、方法。
案例13：采購合同與銷售合同交叉驗證，避免不良850萬
案例14：交叉驗證去年采購合同實際履行情況
案例15：同類客戶交易慣例、財務(wù)指標對比分析，揭示上市公司財務(wù)造假，避免貸
款不良
案例16：交叉驗證去年銷售合同實際履行情況
操作表：某借款人貸款提供采購合同分析表75
操作表：去年采購原料供應(yīng)渠道、數(shù)量、價格表76
操作表：核實借款企業(yè)采購合同購買原料履行情況表77
操作表：某借款人貸款提供的銷售合同分析表78
操作表：銷售A產(chǎn)品渠道、數(shù)量、價格情況表79
操作表：核實借款企業(yè)銷售合同履行情況表80
第九個重點：分析中小微企業(yè)產(chǎn)品12個方面
分析產(chǎn)品12個方面內(nèi)容和方法
操作表：借款人主要產(chǎn)品市場情況表81
操作表：借款人主要原料采購、使用、庫存情況表82
操作表：借款人主要原料供應(yīng)情況表83
操作表：七種方法核實借款企業(yè)年生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量表84
操作表：借款人主要產(chǎn)品產(chǎn)銷存情況表85
操作表：借款人銷售甲產(chǎn)品主要客戶情況表86
操作表：核實產(chǎn)品銷售數(shù)量、銷售回款情況表87
操作表：借款人主要商品購銷存情況表88
操作表：借款人銷售商品主要客戶情況表89
第十個重點：行業(yè)分析10個內(nèi)容和方法
一、2023年最差的10個行業(yè)、最好10個行業(yè)
二、行業(yè)分析10個內(nèi)容和方法
操作表：轎車輪胎行業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢情況分析表90
案例17：有效行業(yè)分析避免中小企業(yè)固定資產(chǎn)貸款不良
第十一個重點：盡調(diào)核實企業(yè)隱性負債
隱性負債是產(chǎn)生不良貸款第三大殺手，企業(yè)隱藏負債5種類型，企業(yè)隱藏負債造假4
種方法，識別隱藏負債7種方法。
操作表：識別某公司隱性負債情況表91
第十二個重點：預(yù)測貸款到期前收入和現(xiàn)金流
預(yù)測貸款到期前銷售收入方法、現(xiàn)金流入量方法、現(xiàn)金流出量方法，判斷還款來源
和償債能力。
操作表：預(yù)測我行貸款到期前借款人的銷售收入92
操作表：預(yù)計我行貸款到期前借款人現(xiàn)金流入金額表93
操作表：預(yù)計我行貸款到期前借款人現(xiàn)金流出金額表94
操作表：借款人償還我行到期貸款本息七項資金來源95
第十三個重點：分析財務(wù)報表，判斷貸款用途金額、還款來源和償債能力
第一章 分析財務(wù)報表目的、重點、前提和方法
一、分析財務(wù)報表四個目的：判斷貸款用途、貸款金額、還款來源、償債能力
二、分析財務(wù)報表：三大重點
三、分析報表會：六看、六比、六算
四、分析財務(wù)報表：解決三大關(guān)鍵問題
五、分析報表五大前提：識別財務(wù)造假案例18至案例22，造假12個特征，不同類型
財務(wù)結(jié)構(gòu)特征，不同行業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)特征，中小微企業(yè)沒有財務(wù)報表編制報表再分析；附
件：各行業(yè)各類財務(wù)造假占比，附表1：38個行業(yè)毛利率標準。
六、分析報表七個方法：縱比3年橫比3家，四個結(jié)合、四個方法、五個重點，跳出
報表看報表：挖掘報表數(shù)據(jù)背后真實經(jīng)營，盡調(diào)情況與報表數(shù)據(jù)是否吻合，同類客戶四
種模式和指標對比，報表數(shù)據(jù)是否符合類型行業(yè)特征，報表數(shù)據(jù)是否符合產(chǎn)品生命周期
。
第二章 快速判斷報表哪個科目有問題的有效方法
一、四招52個點判斷報表哪個科目有問題或造假
一是拿來報表，先坐在銀行辦公室，用四52個點，判斷報表哪個科目有問題或造假
，問題金額、問題比例。
二是查閱行業(yè)、產(chǎn)品、上下游資料，同類客戶經(jīng)營模式和主要財務(wù)指標，交叉驗證
，對比分析，進一步確認上述問題。
三是列出提綱，確認到企業(yè)看哪些內(nèi)容、問哪些情況，要哪些資料，有目的、有針
對性檢查分析，準確判斷貸款用途、還款來源、償債能力。
第一招：表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常，確定有問題科目：1、資產(chǎn)負債表18個指標參考值；2
、利潤表5個指標參考值；3、現(xiàn)金流量表5個指標參考值。
第二招：表間邏輯校驗不符，確定有問題科目：1、資產(chǎn)負債表與利潤表各科目之間
10個指標參考值；2、利潤表與現(xiàn)金流量表各科目之間2指標參考值。
第三招：三張表10大勾稽關(guān)系，確定有問題科目。
第四招：科目余額大、增加多，確定有問題科目。
通過四招：精準判斷哪個科目有問題或造假，問題或造假金額和比例，記錄下來，
到借款企業(yè)進一步核實確認。
二、依據(jù)審計報告做授信出現(xiàn)不良貸款 案例23
第三章 分析資產(chǎn)負債表判斷貸款用途金額償債能力
1、分析資產(chǎn)負債表六大重點，資產(chǎn)負債表六大結(jié)構(gòu)比例，財務(wù)報表與企業(yè)經(jīng)營的關(guān)
系
2、資產(chǎn)負債表償債能力16個指標值和行業(yè)均值表1
附件2：2022年末41個行業(yè)資產(chǎn)負債率、流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例、固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)
比例、應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)比例值
3、小微企業(yè)沒有報表，核實還原編制真實資產(chǎn)負債表
列表編制資產(chǎn)負債表各科目內(nèi)容、方法和技巧，編制資產(chǎn)負債再分析。
一、第一個科目：檢查分析應(yīng)收賬款內(nèi)容和方法
1、確認真實應(yīng)收賬款，能收回金額，還款來源，償債能力
2、財務(wù)造假1.0版：應(yīng)收賬款造假操作流程圖
3、余額大增加多占比高周轉(zhuǎn)慢，挖掘報表背后真實故事
4、四個方面8個點：判斷應(yīng)收賬款有沒有問題
5、檢查分析應(yīng)收賬款6種方法
操作表：編制某公司2024年 月末應(yīng)收賬款明細表96
操作表：核實某公司2024年 月末應(yīng)收賬款情況表97
操作表：分析某公司2024年月末應(yīng)收賬款9個方面表98
操作表：分析資產(chǎn)負債表、賬目判斷還款來源情況表99
案例24：虛構(gòu)應(yīng)收款質(zhì)押，是騙子太狡猾還是銀行不專業(yè)？
案例25：未按規(guī)定操作，保理認定借款合同存單質(zhì)押無效
案例26：面簽應(yīng)收款轉(zhuǎn)讓蓋章虛假：保理變成信用
二、第二個科目：檢查分析貨幣資金內(nèi)容和方法
1、真實貨幣資金，受限和可用貨幣資金，持續(xù)產(chǎn)生貨幣資金能力，還款來源
2、財務(wù)造假2.0版：貨幣資金造假類型操作流程圖
3、七個方面判斷貨幣資金是否有問題
案例27：某公司虛增貨幣資金，銀行貸款出現(xiàn)不良
操作表：編制某公司2024年月末貨幣資金余額表100
操作表：核實某公司2024年 月末存貸款情況表101
三、第三個科目：檢查分析預(yù)付賬款內(nèi)容和方法
1、真實預(yù)付賬款，購買名稱數(shù)量，判斷貸款用途金額
2、預(yù)付賬款造假三種方法
3、財務(wù)造假3.0版：虛增預(yù)付賬款操作流程圖
4、六個方面核實預(yù)付賬款是否有問題
案例28：創(chuàng)業(yè)板造假第一股：WFSK預(yù)付賬款造假
操作表：編制某公司2024年 月末預(yù)付賬款情況表102
操作表：核實某公司2024年 月末預(yù)付賬款情況表103
四、第四個科目：檢查分析存貨內(nèi)容和方法
1、真實存貨、數(shù)量、質(zhì)量、流動性，判斷貸款用途、貸款金額、償債能力
2、存貨造假六種方法
3、財務(wù)造假4.0版：存貨造假操作流程圖
4、六方面判斷存貨是否有問題：（1）與合理額比；（2）與年初同期比不超20%；
（3）占年銷售成本不超25%，3個庫存時間；（4）存貨占流動資產(chǎn)40%；（5）原料使用
不超60天；（6）產(chǎn)品購銷售不超60天。注：為減少課綱篇幅，前面和后面其他各科目，
不再詳細描述，只寫幾個方法。
5、判斷存貨有問題后，六個方法核實存貨
6、判斷產(chǎn)品真實產(chǎn)量：七個方法
7、判斷產(chǎn)品真實銷量：七個方法
操作表：編制某公司2024年 月末原材料明細表104
操作表：編制公司2024年 月末產(chǎn)成品明細表105
操作表：核實2024年 月末存貨當中原料情況表106
操作表：核實：2024年 月末存貨中產(chǎn)品情況表107
操作表：分析原料，判斷貸款用途和貸款金額情況表108
操作表：分析存貨，判斷貸款用途和貸款金額情況表109
操作表：七種方法核實計算借款企業(yè)年生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量111
操作表：核實借款企業(yè)年銷售產(chǎn)品數(shù)量情況表112
案例29：存貨嚴重虛假，導致2家銀行不良貸款2000萬
案例30：計算中小微企業(yè)合理產(chǎn)成品占用金額的方法
五、第五個科目：檢查分析其他應(yīng)收款內(nèi)容和方法
1、其他應(yīng)收賬款金額、性質(zhì)，能否收回，償債能力影響
2、其他應(yīng)收款核算：五個內(nèi)容
3、其他應(yīng)收款常見不合理占用：六種情形
4、分析其他應(yīng)收款：六個方法
案例31：新項目掛其他應(yīng)收，收回潛不良3000萬元
操作表：編制或核實2024年月末其他應(yīng)收款情況表113
六、第六個科目：檢查分析在建工程內(nèi)容和方法
1、真實投資額，投資的項目對償債能力影響
2、在建工程造假五種方法
3、財務(wù)造假5.0版：在建工程造假操作流程圖
4、八個方面判斷在建工程是否有問題
案例32：上市公司DEM在建工程造假
操作表：編制或核實2024年 月末在建工程表114
七、第七個科目：檢查分析固定資產(chǎn)內(nèi)容和方法
1、真實固定資產(chǎn)，對企業(yè)經(jīng)營和償債能力影響
2、固定資產(chǎn)造假：四種方法
3、虛假采購固定資產(chǎn)，三張報表結(jié)果
4、財務(wù)造假5.0版：固定資產(chǎn)造假操作流程圖
5、三個方面判斷固定資產(chǎn)有問題
6、分析固定資產(chǎn)：六個方面
7、22個行業(yè)固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例參考值，判斷造假
案例33：上市公司JZG虛增固定資產(chǎn)
案例34：虛增固定資產(chǎn)，導致占比異常高
操作表：編制或核實2024年 月末固定資產(chǎn)表115
八、第八個科目：檢查分析長期投資內(nèi)容和方法
1、長期投資金額，對流動性和盈利性、償債能力影響
2、長期投資造假六種方法
3、六個方面判斷長期投資是否有問題
案例35：挪用流資投資掛賬，沒有貸避免不良500萬
操作表：編制或核實2024年 月末長期投資情況表116
九、第九個科目：檢查分析無形資產(chǎn)內(nèi)容和方法
1、真實無形資產(chǎn)多少，對企業(yè)經(jīng)營和償債能力影響
2、無形資產(chǎn)造假：五種方法
3、分析無形資產(chǎn)：五種方法
案例36：高評估土地價值，虛增無形資產(chǎn)
操作表：編制或核實2024年 月末無形資產(chǎn)情況表117
十、第十個科目：檢查分析短期貸款內(nèi)容和方法
七個方面判斷短期貸款是否有問題
操作表：檢查分析某公司2024年月末存貸款情況表118
十一、第十一個科目：檢查分析實收資本內(nèi)容和方法
1、真實實收資本多少，有無抽逃，構(gòu)成和占比
2、實收資本造假：四種方法
3、虛增實收資本操作流程圖
4、分析實收資本：五個方法
案例37：檢查抽逃實收資本方法
操作表：編制或核實2024年 月末實收資本情況表119
十二、第十二個科目：檢查分析資本公積內(nèi)容和方法
1、真實的資本公積多少，構(gòu)成和占比
2、資本公積造假：五種方法
3、資本公積：七項來源
4、分析資本公積是否有問題：六種方法
案例38：虛增固定資產(chǎn)，虛增資本公積
案例39：股東借款虛增資本公積
案例40：支行是怎么發(fā)現(xiàn)資本公積虛假和隱性負債的
操作表：檢編制或核實2024年月末資本公積情況表120
十三、第十三個科目：檢查分析未分配利潤內(nèi)容和方法
1、真實未分配利潤多少，虛增對應(yīng)哪個科目及金額
2、未分配利潤造假方法
3、識別未分配利潤造假方法
案例41：計算分析未分配利潤虛假方法
第四章 分析利潤表判斷貸款金額和還款來源
一、分析利潤表的方法和重點
1、分析利潤表：掌握收入利潤造假11種方法，造假12個特征，銷售6大36點異常，
核實收入7種方法，判斷收入和利潤是否可持續(xù)。
2、收入利潤造假：6個步驟 ，4個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，虛增收入利潤達到符合授信條件
3、分析利潤表：6個重點，8個指標，5個關(guān)系，小微沒有報表，核實還原營業(yè)收入
和利潤編制真實利潤表再分析。
操作表：編制或核實2024年月末銷售收入明細表121
操作表：編制或核實2024年1月至月末原料消耗表122
二、收入造假11種方法
掌握收入造假11種方法具體內(nèi)容，才能有效識別收入造假，殼公司七個特征。
案例42：BDH公司虛增收入3,524萬元
案例43：科創(chuàng)板某公司虛增收入，虛增利潤
案例44：上市公司BYT虛增收入
案例45：DB科技虛增收入和利潤
三、收入造假12個特征
掌握收入造假12個特征，來發(fā)現(xiàn)收入和利潤造假
案例46：上市公司KMJC虛假銷售產(chǎn)品，虛假退貨
四、銷售六大方面36個異常
銷售客戶10個異常，銷售交易6個異常，銷售合同單據(jù)6個異常，貨幣資金配合收入
造假6個異常，銷售回款4個異常，銷售其他4個異常。
五、核實收入7種方法
核實去年收入，推算貸款到期前收入，判斷貸款用途、還款來源、償債能力，用三
表、三流計算產(chǎn)量、銷量，推算收入和現(xiàn)金流入量。
方法一：看增值稅銷項發(fā)票，確認收入利潤
方法二：查詢客戶報稅系統(tǒng)，確認銷售收入
方法三：看銷售明細帳，核實有疑點的收入
方法四：看銀行對帳單，核實收入和現(xiàn)金流
方法五：利用三品三表和三流方法核實收入
方法六：八個比較，判斷收入是否虛假
方法七：交叉驗證采購和銷售，確認收入是否虛假
操作表：用三表、原料消耗量核實銷售收入情況表123
六、識別成本費用造假6種方法
案例47：少記成本和費用
虛增利潤四個方法：初步判斷成本有沒有問題
七、識別利潤造假方法
1、利潤造假12種方法：掌握方法，識別造假
2、識別利潤造假：8種方法
案例48：虛增利潤，對應(yīng)虛增貨幣資金
案例49：JYKJ五種方法造假，虛增利潤8049萬元
案例50：上市公司HNBM利潤造假
第五章 分析現(xiàn)金流量表判斷還款來源償債能力
一、現(xiàn)金流關(guān)系貸款能否收回
資產(chǎn)不是王，現(xiàn)金流才是王；現(xiàn)金流決定借款企業(yè)能否生存；真實現(xiàn)金流量表評價
貸款風險程度；三張報表之間的關(guān)系。
二、小微沒現(xiàn)金流量表，編制真實現(xiàn)金流量表再分析
核實編制銷售商品收到的現(xiàn)金，購買商品、水電費工資支付的現(xiàn)金；收回投資、處
置固定資產(chǎn)收回現(xiàn)金，購買固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)支付現(xiàn)金；吸收投資、借款收到的現(xiàn)金，
償還借款本金息支付的現(xiàn)金。
操作表：編制或核實銷售商品經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量表124
操作表：編制或核實購買原料商品經(jīng)營現(xiàn)金流出量表125
操作表：編制或核實2024年1月至 月末水電費表126
操作表：編制或核實2024年1月至 月末現(xiàn)金流量表127
三、檢查分析現(xiàn)金流量表內(nèi)容、方法和目的
操作表：編制或核實2024年三項現(xiàn)金流情況表128
操作表：檢查分析2024年現(xiàn)金流量16個重點表129
1、凈現(xiàn)比、收現(xiàn)比，現(xiàn)金流8種情況分析
2、經(jīng)營活動現(xiàn)金流為負3種情形，看經(jīng)營活動現(xiàn)金流3個問題，看投資活動現(xiàn)金流2
個問題，看融資活動現(xiàn)金流3個問題
3、現(xiàn)金流入流出量，是否可持續(xù)，現(xiàn)金流壓力測試和情景分析，判斷貸款金額、還
款來源、償債能力。
四、現(xiàn)金流造假10種方法
掌握現(xiàn)金流造假10種方法，有效識別現(xiàn)金流造假
案例51：FLZY虛增經(jīng)營活動現(xiàn)金流入
案例52：ＸＬＧＦ虛增經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量
五、核實現(xiàn)金流六種方法
一、表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例：3個異常
二、表間邏輯校驗不符
三、勾稽關(guān)系不符：現(xiàn)金流有問題
四、核實小微企業(yè)：現(xiàn)金流七個內(nèi)容
五、通過銀行對賬單，核實現(xiàn)金流入量
六、核實分析現(xiàn)金流四個重點
第十四個重點：抵押擔保69個問題及對策
第一章 擔保16個問題及對策
一、擔保具備：三性
二、集團公司擔保：作用非常有限及有效對策
三、確保擔保合法有效：三種情形
案例53：加蓋公章名章，章程不連續(xù)，擔保無效
四、上市公司擔保：七種情形須股東大會決議授權(quán)
五、什么情形上市公司擔保有效
六、上市公司擔保審查三個重點
七、銀行接受上市公司控股子公司擔保，需要審查公告嗎？
八、哪些擔保沒有機關(guān)授權(quán)決議：擔保也有效
九、避免保證人不承擔擔保責任七大類39種情形
案例54：為間接控股股東擔保無股東大會授權(quán)：擔保無效
案例55：章程未明確擔保授權(quán)機關(guān)，僅簽字蓋章?lián)o效
案例56：保理款償還原貸款，保證人不知情免責
案例57：銀行知道貸款被挪用，保證人免責
十、以公益為目的的非營利法人：擔保無效
案例58：事業(yè)單位法人出具承諾函擔保無效
十一、借新還舊的保證人：在什么情況承擔擔保責任
案例59：三個借新還舊貸款案例，擔保免責
十二、銀行明知續(xù)貸資金償還過橋資金：新增保證人免責
十三、對實債先后順約不明：保證人對抵押以外承保責任
案例60：直要求物保人保承擔，視對實債權(quán)先后約定不明
十四、欺詐保證人：保證人可訴訟撤銷該保證行為
十五、超時效蓋章沒達成新的保證：仍不承擔擔保責任
十六、保證人41種情形：承擔擔保責任
案例61：以貸款流至關(guān)聯(lián)公司，保證人主張免責不支持
案例62：合同有約定，即使變更用途，擔保有效
解讀：保證人以貸款資金被挪用，抗辯擔保免責五種情形
解讀：最高法院判例，銀行六大理由抗辯保證人不免責
操作表：盡調(diào)保證人相關(guān)情況評價表130
第二章 房屋抵押14個方面30個問題及對策
一、七種權(quán)利優(yōu)先于銀行抵押權(quán)
二、開發(fā)商在建房屋抵押，四種權(quán)利優(yōu)先銀行抵押權(quán)
2.1、第一個優(yōu)先銀行抵押權(quán)：拆遷補償安置權(quán)
案例63：拆遷補償安置權(quán)，優(yōu)先銀行抵押權(quán)
2.2、第二個優(yōu)先銀行抵押權(quán)：消費者購買唯一住房權(quán)利
案例64：最高法院法釋〔2023〕1號，雙優(yōu)先
2.3、第三個優(yōu)先銀行抵押權(quán)：抵押前拖欠土地和房屋稅款
2.4、第四個優(yōu)先銀行抵押權(quán)：建設(shè)工程價款
2.5、在建工程抵押合規(guī)性風險：對策
2.6、防范建設(shè)工程價款優(yōu)先銀行抵押權(quán)五個措施
2.7、在建工程抵押：有效范圍
2.8、建設(shè)工程價款優(yōu)先銀行抵押權(quán)受償：三個條件
2.9、主張房屋工程價款優(yōu)先受償：銀行重點審核四項內(nèi)容
案例65：工程款不具備優(yōu)先權(quán)，銀行可行使撤銷權(quán)
案例66：損害建筑工人利益，放棄工程款優(yōu)先受償無效
三、住宅抵押：具備四性，五個風險
3.1、住宅抵押第一個優(yōu)先銀行抵押權(quán)：房屋設(shè)立居住權(quán)
第一、居住權(quán)特征，居住權(quán)能否執(zhí)行
第二、解決居住權(quán)對抗銀行抵押權(quán)：采取四個對策
3.2、住宅抵押第二個優(yōu)先銀行抵押權(quán)：抵押登記前已出租
第一、防范抵押物：已經(jīng)租賃五個措施
第二、假租兩種方法：解虛假出租對抗銀行抵押權(quán)十種辦法
案例67：轉(zhuǎn)款未寫明租金，不能優(yōu)先銀行抵押權(quán)
案例68：租賃權(quán)對抗抵押權(quán)，以設(shè)立占有為標準
案例69：承租人主張帶租拍賣抵押物，不支持
3.3、個人用房屋抵押：核實配偶共有人方法
3.4、抵押預(yù)告登記：法律效力
3.5、防范預(yù)告抵押：風險及六個對策
案例70：按揭貸款房屋預(yù)抵押有效，銀行有優(yōu)先受償權(quán)
四、未成年人名下房屋抵押：有效的情形
案例71：未成年房屋抵押有效
五、商用房、辦公樓、車間、倉庫抵押：四性，六個風險
案例72：抵押房屋已出售，即使辦理他項抵押無效
5.1、不是辦理抵押登記他項權(quán)利證就萬無一失
案例73：偽造資料騙貸，用已售房抵押：銀行訴求不支持
案例74：貸時抵押物評估價高：影響法院評估價，不變現(xiàn)
六、變更抵押權(quán)順位：影響實現(xiàn)抵押權(quán)
七、案例75：銀行對未登記有過錯：減輕抵押人賠償責任
八、案例76：抵押清單填寫有問題：減少抵押擔保金額
九、借新還舊抵押有效：三個辦法
十、抵押財產(chǎn)擔保范圍：以抵押登記記載為準
案例77：抵押擔保范圍約定不一致，以登記為準的判例
十一、民法典：對最高額抵押規(guī)定
十二、選擇抵押方式：
十三、最高額抵押：續(xù)作前被查封，沒有優(yōu)先權(quán)風險及對策
十四、抵押貸款，展期是否需要辦理變更抵押登記
操作表：住宅抵押情況表131
操作表：房屋抵押情況表132
第三章 土地抵押7個問題及對策
一、無地上建筑物土地使用權(quán)抵押：風險及對策
二、閑置土地被收回風險及對策
三、劃撥土地使用權(quán)抵押風險及對策
四、劃撥土地抵押：用不用有關(guān)部門批準
五、開發(fā)區(qū)管委會：出讓土地使用權(quán)抵押無效
六、土地抵押后新增建筑物：不屬于抵押財產(chǎn)
七、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村企業(yè)的建設(shè)用地使用權(quán)：是否可以抵押貸款
案例78：接受抵押未盡注意義務(wù)不能善意取得抵押權(quán)
操作表：抵押土地情況表133
第四章 動產(chǎn)抵押和質(zhì)押5個問題及對策
一、動產(chǎn)抵押：難控制風險
二、防范抵押動產(chǎn)被轉(zhuǎn)讓措施
三、動產(chǎn)質(zhì)押：無效或不能緩釋風險五種情形
案例79：銀行未控制質(zhì)押物，法院判決質(zhì)押無效
案例80：借款人私售質(zhì)押物，監(jiān)管承擔30%賠償責任
案例81：欠監(jiān)管費監(jiān)管公司退出，質(zhì)押煤炭沒優(yōu)先受償權(quán)
四、銀行防控動產(chǎn)抵質(zhì)押風險：八項措施
五、同一財產(chǎn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)并存時：清償順序
操作表：某公司質(zhì)押商品情況表134
第五章 應(yīng)收賬款質(zhì)押保理8個問題及對策
一、應(yīng)收賬款保理或質(zhì)押：12個風險點
二、應(yīng)收賬款保理或質(zhì)押：受償順序
三、虛假應(yīng)收賬款保理怎么辦？
四、應(yīng)收賬款保理，變更交易合同怎么辦？
五、確認質(zhì)押的應(yīng)收賬款：又以不存在怎么辦
六、防控應(yīng)收賬款保理或質(zhì)押風險：八個措施
七、12個方面核實確認大體有這么多應(yīng)收賬款
八、有追索權(quán)保理：約定主債務(wù)人承擔連帶責任
案例82：虛假應(yīng)收款質(zhì)押蓋章，次債務(wù)人50%賠償責任
案例83：面簽應(yīng)收款轉(zhuǎn)讓蓋章虛假：保理變成信用
案例84：法院判有追索權(quán)保理主債務(wù)人承擔補充賠償責任
操作表：應(yīng)收賬款質(zhì)押或保理情況表135
第六章 保證金3個問題及對策
銀承、信用證保證金有效設(shè)立：六個條件
案例85：銀行未取得保證金賬戶控制權(quán)，可執(zhí)行保證金
案例86：保證金賬戶未特定化，扣劃保證金1860萬元
案例87：符合條件即使保證金浮動，不影響保證金效力
第二部分 授信盡調(diào)交叉驗證12渠道
授信盡調(diào)12個渠道的具體內(nèi)容和方法，常用26個網(wǎng)站
操作表：授信盡調(diào)庫存原料、購買原料情況表136
操作表：授信盡調(diào)庫存產(chǎn)品、生產(chǎn)產(chǎn)品情況表137
操作表：2023年車間領(lǐng)用主要原料情況表138
操作表：2023年車間記錄主要產(chǎn)品產(chǎn)量表139
操作表：借款人2023年采購A原料情況表140
操作表：借款人銷售產(chǎn)品情況表141
案例88：授信盡調(diào)應(yīng)多渠道、多方法，老大爺。
第三部分 授信盡調(diào)15個方法
授信盡調(diào)15個方法：暖場法、穿插法、夸贊法、專業(yè)法、試探法、期望法、氣場法
、咨詢法、換位法、引導法、眼觀六路耳聽八方、掌握客戶真實經(jīng)營、三個結(jié)合、重點
解決信息不對稱、多渠做好12個交叉驗證
1、三品：人品信得住，產(chǎn)品賣得出，押品靠得住。
2、三表：表現(xiàn)出借款企業(yè)真實的產(chǎn)量和銷量。
3、三流：流露出借款企業(yè)真實的采購量、銷售量、資金流入流出量、生意興旺程度
。
4、三單：交叉驗證借款企業(yè)資金流入流出量、采購量、銷售量、收入和利潤情況，
判斷借款企業(yè)真實經(jīng)營情況。
5、四流、四跡：人流、物流、資金流、信息流，跟蹤評估經(jīng)營軌跡、信息痕跡、信
用足跡、蛛絲馬跡，判斷貸款風險程度，借款企業(yè)償債能力。
案例89：做授信需要細心、常識和經(jīng)驗判斷。
第四部分 中小貸款常見風險及控制措施
一、中小企業(yè)貸款常見：八方面風險
二、中小企業(yè)30個：高風險特征
三、控制中小企業(yè)貸款風險：五個措施
四、商圈、專業(yè)市場等批量授信：四種方法
第五部分 貸后管理7方面80要點
一、流貸辦法42條：貸后未盡職，被處罰3個案例
二、貸款風險分類不準確：被監(jiān)管處罰3個案例
三、貸后管理：難點和痛點，有效方法
第一章 三個動作、四流判斷貸款用途、還款來源償債能力
一、第一個動作：錢出去貨進來，驗證貸款是否被挪用，采購合同真實性，資金流
和物流轉(zhuǎn)換情況。
1.1、銀保監(jiān)會流貸管理辦法30條：受托支付四個規(guī)定
1.2、銀保監(jiān)會流貸管理辦法32條：自主支付四個規(guī)定
1.3、流貸管理辦法43條：未按規(guī)定支付管控，處罰案例
1.4、錢出去貨進來：檢查操作方法之一、之二
1.5、錢出去貨進來：檢查結(jié)果三種情形及應(yīng)用
操作表：某公司貸后管理：錢出去貨進來檢查表142
二、第二個動作：貨出去錢回來，驗證產(chǎn)品銷售、銷售回款、銷售合同真實性，生
產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)物流和資金流轉(zhuǎn)換。
2.1、貨出去錢回來：檢查操作方法
2.2、貨出去錢回來：檢查結(jié)果3種情形及應(yīng)用
2.3、銀保監(jiān)會流貸辦法：貸后管理四個方面規(guī)定
操作表：某公司銷售產(chǎn)品貨出去錢回來檢查表143
三、第三個動作：續(xù)作償還上筆貸款資金來源，判斷還款能力，避免經(jīng)營不行了，
還續(xù)作貸款，擴大風險，貽誤清收戰(zhàn)機。
3.1、續(xù)作還款資金來源：檢查操作方法
3.2、檢查結(jié)果：3種情形及應(yīng)用
3.3、銀保監(jiān)會流貸管理辦法40條：貸款展期規(guī)定
操作表：某公司續(xù)作貸款還款資金來源情況表144
四、貸后管理看四流：資金流、貨物流、信息流、發(fā)票流是否一致，跟蹤經(jīng)營軌跡
、信息痕跡、信用足跡、蛛絲馬跡，分析企業(yè)經(jīng)營是否正常，判斷貸款風險程度，確定
有效管理措施。
案例89：流貸辦法43條，銀行未對借款人違背合同行為未采取措施，對銀行監(jiān)管處
罰
第二章 政策、行業(yè)、環(huán)境：五個重大變化
第三章 借款企業(yè)經(jīng)營管理出現(xiàn)：20個重大問題
第四章 貸后40個財務(wù)因素：分析還款來源，償債能力
一、檢查10個科目：真實、質(zhì)量、流動、變現(xiàn)
七個方面準確判斷存貨有沒有問題，五個方面判斷貨幣資金有沒有問題，六個方面
判斷應(yīng)收賬款有沒有問題，六個方面判斷預(yù)付賬款是否有問題，四個方面判斷其他應(yīng)收
款有沒有問題，六個方面判斷長期投資有沒有問題，八個方面判斷在建工程有沒有問題
，六個方面判斷固定資產(chǎn)有沒有問題，五個方面檢查投資新項目有沒有問題，六個方面
判斷短期貸款有沒有問題
案例90：貸后沒有識別存貨造假，銀行貸款出不良
案例91：貸后掌握應(yīng)收賬款，行使代位權(quán)清收不良615萬
案例92：未被上市公司光環(huán)蒙眼睛，收回不良2000萬
案例93：企業(yè)對外亂投資，各家銀行貸款出現(xiàn)不良
案例94：投資新項目有問題，收回潛在不良貸款3000萬
二、七個方法核實收入是否真實，是否可持續(xù)
三、四個方法核實經(jīng)營現(xiàn)金流是否真實，是否可持續(xù)
四、貸后檢查產(chǎn)銷存、購銷存是否平衡
操作表：某公司2023年產(chǎn)銷存情況表145
操作表：某公司2023年購銷存情況表146
五、財務(wù)結(jié)構(gòu)比例20個預(yù)警信號，判斷償債能力
第五章 貸后管理利用三品、三表，判斷企業(yè)償債能力
操作表：利用三品做好貸后管理操作表147
操作表：利用三表做好貸后管理操作表148
第六章 貸后檢查抵押四性和擔保三性
第七章 貸后管理五大方法
一、貸后管理：三、四、五
三早、三率、四盯、五查，破除“財務(wù)報表崇拜”與“抵押物崇拜”，回歸信貸本源。

二、貸后管理六個深入：判斷償債能力，貸款風險程度。
三、貸后六個查詢：判斷貸款風險程度。
四、貸后八個交叉驗證：判斷償債能力，貸款風險程度。
五、識別潛在不良退出：三種情形
1、早識別好退出，難達成共識，主要標志；
2、中識別難退出，容易達成共識，主要標志；
3、晚識別不能退出，都能達成共識，主要標志。
六、持續(xù)評估授信決策的有效性
案例95：貸后管理到位，行使撤銷權(quán)收回不良443萬
第八章 銀行承諾過橋還貸風險
銀行參與或承諾過橋還貸：五大風險
案例96：承諾續(xù)貸還過橋，判決銀行承擔連帶責任
案例97：銀行部門承諾續(xù)貸，銀行構(gòu)成債務(wù)加入
案例98：分行主管負責人承諾，銀行承擔賠償責任
案例99：支行副行長口頭承諾續(xù)貸還過橋，銀行連帶責任
案例100：客戶經(jīng)理虛假陳述過橋還貸，銀行承擔侵權(quán)賠償責任

楊國忱老師的其它課程