財(cái)務(wù)報(bào)表

農(nóng)商行、城商行信貸業(yè)務(wù)背景下：
分析財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確判斷貸款用途還款來(lái)源償債能力

課程背景：50%以上企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表虛假，只是造假方法、造假程度不同而已，識(shí)別報(bào)
表虛假及虛假程度，判斷貸款真實(shí)用途、還款來(lái)源、償債能力，是銀行授信重點(diǎn)和難點(diǎn)
。銀行喜歡有實(shí)力的客戶，往往掉入偽實(shí)力的陷阱，參照授課方法和案例：快速做成項(xiàng)
目，完成指標(biāo)業(yè)績(jī)；少出一筆不良就是幾百萬(wàn)、幾千萬(wàn)，為銀行創(chuàng)造價(jià)值，為個(gè)人創(chuàng)造
價(jià)值，既為銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展做貢獻(xiàn)，為提升員工技能搞福利。用有效方法技巧、經(jīng)典案例
，搞定造假，搞定風(fēng)險(xiǎn)，搞定貸款用途，搞定還款來(lái)源，搞定償債能力。
課程時(shí)間：1天
課程對(duì)象：客戶經(jīng)理、支行負(fù)責(zé)人、營(yíng)銷人員、授信管理人員、審查審批人員
第一章 分析財(cái)務(wù)報(bào)表目的、重點(diǎn)、前提和方法
一、分析財(cái)務(wù)報(bào)表四個(gè)目的：判斷貸款用途、貸款金額、還款來(lái)源、償債能力
二、分析財(cái)務(wù)報(bào)表：三大重點(diǎn)
三、分析報(bào)表會(huì)：六看、六比、六算
四、分析財(cái)務(wù)報(bào)表：解決三大關(guān)鍵問題
五、分析報(bào)表五大前提：識(shí)別財(cái)務(wù)造假案例1至案例5，造假12個(gè)特征，不同類型財(cái)
務(wù)結(jié)構(gòu)特征，不同行業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)特征，中小微企業(yè)沒有財(cái)務(wù)報(bào)表編制報(bào)表再分析；附件
：各行業(yè)各類財(cái)務(wù)造假占比，附表1：38個(gè)行業(yè)毛利率標(biāo)準(zhǔn)。
六、分析報(bào)表七個(gè)方法：縱比3年橫比3家，四個(gè)結(jié)合、四個(gè)方法、五個(gè)重點(diǎn)，跳出
報(bào)表看報(bào)表：挖掘報(bào)表數(shù)據(jù)背后真實(shí)經(jīng)營(yíng)，盡調(diào)情況與報(bào)表數(shù)據(jù)是否吻合，同類客戶四
種模式和指標(biāo)對(duì)比，報(bào)表數(shù)據(jù)是否符合類型行業(yè)特征，報(bào)表數(shù)據(jù)是否符合產(chǎn)品生命周期
。
第二章 快速判斷報(bào)表哪個(gè)科目有問題的有效方法
一、四招52個(gè)點(diǎn)判斷報(bào)表哪個(gè)科目有問題或造假
一是拿來(lái)報(bào)表，先坐在銀行辦公室，用四52個(gè)點(diǎn)，判斷報(bào)表哪個(gè)科目有問題或造假
，問題金額、問題比例。
二是查閱行業(yè)、產(chǎn)品、上下游資料，同類客戶經(jīng)營(yíng)模式和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，交叉驗(yàn)證
，對(duì)比分析，進(jìn)一步確認(rèn)上述問題。
三是列出提綱，確認(rèn)到企業(yè)看哪些內(nèi)容、問哪些情況，要哪些資料，有目的、有針
對(duì)性檢查分析，準(zhǔn)確判斷貸款用途、還款來(lái)源、償債能力。
第一招：表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例異常，確定有問題科目：1、資產(chǎn)負(fù)債表18個(gè)指標(biāo)參考值；2
、利潤(rùn)表5個(gè)指標(biāo)參考值；3、現(xiàn)金流量表5個(gè)指標(biāo)參考值。
第二招：表間邏輯校驗(yàn)不符，確定有問題科目：1、資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表各科目之間
10個(gè)指標(biāo)參考值；2、利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表各科目之間2指標(biāo)參考值。
第三招：三張表10大勾稽關(guān)系，確定有問題科目。
第四招：科目余額大、增加多，確定有問題科目。
通過四招：精準(zhǔn)判斷哪個(gè)科目有問題或造假，問題或造假金額和比例，記錄下來(lái)，
到借款企業(yè)進(jìn)一步核實(shí)確認(rèn)。
二、依據(jù)審計(jì)報(bào)告做授信出現(xiàn)不良貸款 案例6
第三章 分析資產(chǎn)負(fù)債表判斷貸款用途金額償債能力
1、分析資產(chǎn)負(fù)債表六大重點(diǎn)，資產(chǎn)負(fù)債表六大結(jié)構(gòu)比例，財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)
系
2、資產(chǎn)負(fù)債表償債能力16個(gè)指標(biāo)值和行業(yè)均值表1
附件2：2022年末41個(gè)行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例、固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)
比例、應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比例值
3、小微企業(yè)沒有報(bào)表，核實(shí)還原編制真實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表
列表編制資產(chǎn)負(fù)債表各科目?jī)?nèi)容、方法和技巧，編制資產(chǎn)負(fù)債再分析。
一、第一個(gè)科目：檢查分析應(yīng)收賬款內(nèi)容和方法
1、確認(rèn)真實(shí)應(yīng)收賬款，能收回金額，還款來(lái)源，償債能力
2、財(cái)務(wù)造假1.0版：應(yīng)收賬款造假操作流程圖
3、余額大增加多占比高周轉(zhuǎn)慢，挖掘報(bào)表背后真實(shí)故事
4、四個(gè)方面8個(gè)點(diǎn)：判斷應(yīng)收賬款有沒有問題
5、檢查分析應(yīng)收賬款6種方法
操作表：編制某公司2024年 月末應(yīng)收賬款明細(xì)表2
操作表：核實(shí)某公司2024年 月末應(yīng)收賬款情況表3
操作表：分析某公司2024年 月末應(yīng)收賬款9個(gè)方面表4
操作表：分析資產(chǎn)負(fù)債表、賬目憑證判斷還款來(lái)源情況表5
案例7：虛構(gòu)應(yīng)收款質(zhì)押，是騙子太狡猾，還是銀行不專業(yè)？
案例8：未按規(guī)定操作，保理認(rèn)定借款合同，存單質(zhì)押無(wú)效
案例9：面簽應(yīng)收款轉(zhuǎn)讓蓋章虛假：保理變成信用
二、第二個(gè)科目：檢查分析貨幣資金內(nèi)容和方法
1、真實(shí)貨幣資金，受限和可用貨幣資金，持續(xù)產(chǎn)生貨幣資金能力，還款來(lái)源
2、財(cái)務(wù)造假2.0版：貨幣資金造假類型操作流程圖
3、七個(gè)方面判斷貨幣資金是否有問題
案例10：某公司虛增貨幣資金，銀行貸款出現(xiàn)不良
操作表：編制某公司2024年 月末貨幣資金余額表6
操作表：核實(shí)某公司2024年 月末存貸款情況表7
三、第三個(gè)科目：檢查分析預(yù)付賬款內(nèi)容和方法
1、真實(shí)預(yù)付賬款，購(gòu)買名稱數(shù)量，判斷貸款用途金額
2、預(yù)付賬款造假三種方法
3、財(cái)務(wù)造假3.0版：虛增預(yù)付賬款操作流程圖
4、六個(gè)方面核實(shí)預(yù)付賬款是否有問題
案例11：創(chuàng)業(yè)板造假第一股：WFSK預(yù)付賬款造假
操作表：編制某公司2024年 月末預(yù)付賬款情況表8
操作表：核實(shí)某公司2024年 月末預(yù)付賬款情況表9
四、第四個(gè)科目：存貨檢查分析內(nèi)容和方法
1、真實(shí)存貨、數(shù)量、質(zhì)量、流動(dòng)性，判斷貸款用途、貸款金額、償債能力
2、存貨造假六種方法
3、財(cái)務(wù)造假4.0版：存貨造假操作流程圖
4、六方面判斷存貨是否有問題：（1）與合理額比；（2）與年初同期比不超20%；
（3）占年銷售成本不超25%，3個(gè)庫(kù)存時(shí)間；（4）存貨占流動(dòng)資產(chǎn)40%；（5）原料使用
不超60天；（6）產(chǎn)品購(gòu)銷售不超60天。注：為減少課綱篇幅，前面和后面其他各科目，
不再詳細(xì)描述，只寫幾個(gè)方法。
5、判斷存貨有問題后，六個(gè)方法核實(shí)存貨
6、判斷產(chǎn)品真實(shí)產(chǎn)量：七個(gè)方法
7、判斷產(chǎn)品真實(shí)銷量：七個(gè)方法
操作表：編制某公司2024年 月末原材料明細(xì)表10
操作表：編制公司2024年 月末產(chǎn)成品明細(xì)表11
操作表：核實(shí)2024年 月末存貨當(dāng)中原料情況表12
操作表：核實(shí)：2024年 月末存貨中產(chǎn)品情況表13
操作表：分析原料，判斷貸款用途和貸款金額情況表14
操作表：分析存貨，判斷貸款用途和貸款金額情況表15
操作表：七種方法核實(shí)計(jì)算借款企業(yè)年生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量16
操作表：核實(shí)借款企業(yè)年銷售產(chǎn)品數(shù)量情況表17
案例12：存貨嚴(yán)重虛假，導(dǎo)致2家銀行不良貸款2000萬(wàn)
案例13：計(jì)算中小微企業(yè)合理產(chǎn)成品占用金額的方法
五、第五個(gè)科目：檢查分析其他應(yīng)收款內(nèi)容和方法
1、其他應(yīng)收賬款金額、性質(zhì)，能否收回，償債能力影響
2、其他應(yīng)收款核算：五個(gè)內(nèi)容
3、其他應(yīng)收款常見不合理占用：六種情形
4、分析其他應(yīng)收款：六個(gè)方法
案例14：新項(xiàng)目掛其他應(yīng)收，收回潛不良3000萬(wàn)元
操作表：編制或核實(shí)2024年月末其他應(yīng)收款情況表18
六、第六個(gè)科目：檢查分析在建工程內(nèi)容和方法
1、真實(shí)投資額，投資的項(xiàng)目對(duì)償債能力影響
2、在建工程造假五種方法
3、財(cái)務(wù)造假5.0版：在建工程造假操作流程圖
4、八個(gè)方面判斷在建工程是否有問題
案例15：上市公司DEM在建工程造假
操作表：編制或核實(shí)2024年 月末在建工程表19
七、第七個(gè)科目：檢查分析固定資產(chǎn)內(nèi)容和方法
1、真實(shí)固定資產(chǎn)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和償債能力影響
2、固定資產(chǎn)造假：四種方法
3、虛假采購(gòu)固定資產(chǎn)，三張報(bào)表結(jié)果
4、財(cái)務(wù)造假5.0版：虛假固定資產(chǎn)造假操作流程圖
5、三個(gè)方面判斷固定資產(chǎn)有問題
6、分析固定資產(chǎn)：六個(gè)方面
7、22個(gè)行業(yè)固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例參考值，判斷造假
案例16：上市公司JZG虛增固定資產(chǎn)
案例17：虛增固定資產(chǎn)，導(dǎo)致占比異常高
操作表：編制或核實(shí)2024年 月末固定資產(chǎn)表20
八、第八個(gè)科目：檢查分析長(zhǎng)期投資內(nèi)容和方法
1、長(zhǎng)期投資金額，對(duì)流動(dòng)性和盈利性、償債能力影響
2、長(zhǎng)期投資造假六種方法
3、六個(gè)方面判斷長(zhǎng)期投資是否有問題
案例18：挪用流資投資掛賬，沒有貸避免不良500萬(wàn)
操作表：編制或核實(shí)2024年 月末長(zhǎng)期投資情況表21
九、第九個(gè)科目：檢查分析無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)容和方法
1、真實(shí)無(wú)形資產(chǎn)多少，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和償債能力影響
2、無(wú)形資產(chǎn)造假：五種方法
3、分析無(wú)形資產(chǎn)：五種方法
案例19：高評(píng)估土地價(jià)值，虛增無(wú)形資產(chǎn)
操作表：編制或核實(shí)2024年 月末無(wú)形資產(chǎn)情況表22
十、第十個(gè)科目：檢查分析短期貸款內(nèi)容和方法
七個(gè)方面判斷短期貸款是否有問題
操作表：檢查分析某公司2024年月末存貸款情況表23
十一、第十一個(gè)科目：檢查分析實(shí)收資本內(nèi)容和方法
1、真實(shí)實(shí)收資本多少，有無(wú)抽逃，構(gòu)成和占比
2、實(shí)收資本造假：四種方法
3、虛增實(shí)收資本操作流程圖
4、分析實(shí)收資本：五個(gè)方法
案例20：檢查抽逃實(shí)收資本方法
操作表：編制或核實(shí)2024年 月末實(shí)收資本情況表24
十二、第十二個(gè)科目：檢查分析資本公積內(nèi)容和方法
1、真實(shí)的資本公積多少，構(gòu)成和占比
2、資本公積造假：五種方法
3、資本公積：七項(xiàng)來(lái)源
4、分析資本公積是否有問題：六種方法
案例21：虛增固定資產(chǎn)，虛增資本公積
案例22：股東借款虛增資本公積
案例23：支行是怎么發(fā)現(xiàn)資本公積虛假和隱性負(fù)債的
操作表：檢編制或核實(shí)2024年月末資本公積情況表25
十三、第十三個(gè)科目：檢查分析未分配利潤(rùn)內(nèi)容和方法
1、真實(shí)未分配利潤(rùn)多少，虛增對(duì)應(yīng)哪個(gè)科目及金額
2、未分配利潤(rùn)造假方法
3、識(shí)別未分配利潤(rùn)造假方法
案例24：計(jì)算分析未分配利潤(rùn)虛假方法
第四章 分析利潤(rùn)表判斷貸款金額和還款來(lái)源
一、分析利潤(rùn)表的方法和重點(diǎn)
1、分析利潤(rùn)表：掌握收入利潤(rùn)造假11種方法，造假12個(gè)特征，銷售6大36點(diǎn)異常，
核實(shí)收入7種方法，判斷收入和利潤(rùn)是否可持續(xù)。
2、收入利潤(rùn)造假：6個(gè)步驟 ，4個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，虛增收入利潤(rùn)達(dá)到符合授信條件
3、分析利潤(rùn)表：6個(gè)重點(diǎn)，8個(gè)指標(biāo)，5個(gè)關(guān)系，小微沒有報(bào)表，核實(shí)還原營(yíng)業(yè)收入
和利潤(rùn)編制真實(shí)利潤(rùn)表再分析。
操作表：編制或核實(shí)2024年月末銷售收入明細(xì)表26
操作表：編制或核實(shí)2024年1月至月末原料消耗表27
二、收入造假11種方法
掌握收入造假11種方法具體內(nèi)容，才能有效識(shí)別收入造假，殼公司七個(gè)特征。
案例25：BDH公司虛增收入3,524萬(wàn)元
案例26：科創(chuàng)板某公司虛增收入，虛增利潤(rùn)
案例27：上市公司BYT虛增收入
案例28：DB科技虛增收入和利潤(rùn)
三、收入造假12個(gè)特征
掌握收入造假12個(gè)特征，來(lái)發(fā)現(xiàn)收入和利潤(rùn)造假
案例29：上市公司KMJC虛假銷售產(chǎn)品，虛假退貨
四、銷售六大方面36個(gè)異常
銷售客戶10個(gè)異常，銷售交易6個(gè)異常，銷售合同單據(jù)6個(gè)異常，貨幣資金配合收入
造假6個(gè)異常，銷售回款4個(gè)異常，銷售其他4個(gè)異常。
五、核實(shí)收入7種方法
核實(shí)去年收入，推算貸款到期前收入，判斷貸款用途、還款來(lái)源、償債能力，用三
表、三流計(jì)算產(chǎn)量、銷量，推算收入和現(xiàn)金流入量。
方法一：看增值稅銷項(xiàng)發(fā)票，確認(rèn)收入利潤(rùn)
方法二：查詢客戶報(bào)稅系統(tǒng)，確認(rèn)銷售收入
方法三：看銷售明細(xì)帳，核實(shí)有疑點(diǎn)的收入
方法四：看銀行對(duì)帳單，核實(shí)收入和現(xiàn)金流
方法五：利用三品三表和三流方法核實(shí)收入
方法六：八個(gè)比較，判斷收入是否虛假
方法七：交叉驗(yàn)證采購(gòu)和銷售，確認(rèn)收入是否虛假
操作表：用三表、原料消耗量核實(shí)銷售收入情況表28
六、識(shí)別成本費(fèi)用造假6種方法
案例30：少記成本和費(fèi)用
虛增利潤(rùn)四個(gè)方法：初步判斷成本有沒有問題
七、識(shí)別利潤(rùn)造假方法
1、利潤(rùn)造假12種方法：掌握方法，識(shí)別造假
2、識(shí)別利潤(rùn)造假：8種方法
案例31：虛增利潤(rùn)，對(duì)應(yīng)虛增貨幣資金
案例32：JYKJ五種方法造假，虛增利潤(rùn)8049萬(wàn)元
案例33：上市公司HNBM利潤(rùn)造假
第五章 分析現(xiàn)金流量表判斷還款來(lái)源償債能力
一、現(xiàn)金流關(guān)系貸款能否收回
資產(chǎn)不是王，現(xiàn)金流才是王；現(xiàn)金流決定借款企業(yè)能否生存；真實(shí)現(xiàn)金流量表評(píng)價(jià)
貸款風(fēng)險(xiǎn)程度；三張報(bào)表之間的關(guān)系。
二、小微沒現(xiàn)金流量表，編制真實(shí)現(xiàn)金流量表再分析
核實(shí)編制銷售商品收到的現(xiàn)金，購(gòu)買商品、水電費(fèi)工資支付的現(xiàn)金；收回投資、處
置固定資產(chǎn)收回現(xiàn)金，購(gòu)買固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)支付現(xiàn)金；吸收投資、借款收到的現(xiàn)金，
償還借款本金息支付的現(xiàn)金。
操作表：編制或核實(shí)銷售商品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量表29
操作表：編制或核實(shí)購(gòu)買原料商品經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出量表30
操作表：編制或核實(shí)2024年1月至 月末水電費(fèi)表31
操作表：編制或核實(shí)2024年1月至 月末現(xiàn)金流量表32
三、檢查分析現(xiàn)金流量表內(nèi)容、方法和目的
操作表：編制或核實(shí)2024年三項(xiàng)現(xiàn)金流情況表33
操作表：檢查分析2024年現(xiàn)金流量16個(gè)重點(diǎn)表34
1、凈現(xiàn)比、收現(xiàn)比，現(xiàn)金流8種情況分析
2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流為負(fù)3種情形，看經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流3個(gè)問題，看投資活動(dòng)現(xiàn)金流2
個(gè)問題，看融資活動(dòng)現(xiàn)金流3個(gè)問題
3、現(xiàn)金流入流出量，是否可持續(xù)，現(xiàn)金流壓力測(cè)試和情景分析，判斷貸款金額、還
款來(lái)源、償債能力。
四、現(xiàn)金流造假10種方法
掌握現(xiàn)金流造假10種方法，有效識(shí)別現(xiàn)金流造假
案例34：FLZY虛增經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入
案例35：ＸＬＧＦ虛增經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量
五、核實(shí)現(xiàn)金流六種方法
一、表內(nèi)結(jié)構(gòu)比例：3個(gè)異常
二、表間邏輯校驗(yàn)不符
三、勾稽關(guān)系不符：現(xiàn)金流有問題
四、核實(shí)小微企業(yè)：現(xiàn)金流七個(gè)內(nèi)容
五、通過銀行對(duì)賬單，核實(shí)現(xiàn)金流入量
六、核實(shí)分析現(xiàn)金流四個(gè)重點(diǎn)

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