股權(quán)交易、股權(quán)激勵(lì)財(cái)稅實(shí)務(wù)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)及優(yōu)化方案

股權(quán)交易、股權(quán)激勵(lì)財(cái)稅實(shí)務(wù)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)及優(yōu)化方案
主講：俞昌兵老師
【課程背景】
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和資本市場(chǎng)的日漸成熟，股權(quán)交易成為資本流通主要的方式之一。同時(shí)，隨著公司治理制度的不斷完善，增資擴(kuò)股也成為完善公司資本結(jié)構(gòu)和引進(jìn)資本的常用方式。
另外，股權(quán)激勵(lì)是對(duì)員工進(jìn)行長(zhǎng)期激勵(lì)的一種方法，是企業(yè)為了激勵(lì)和留住核心人才，而推行的一種長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制。有條件的給予激勵(lì)對(duì)象部分股東權(quán)益，使其與企業(yè)結(jié)成利益共同體，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期目標(biāo)。
作為股權(quán)交易、增資擴(kuò)股和股權(quán)激勵(lì)的重要環(huán)節(jié)，
1. 如何對(duì)股權(quán)進(jìn)行定價(jià)和對(duì)企業(yè)進(jìn)行估值？
2. 如何對(duì)股權(quán)交易、增資擴(kuò)股及股權(quán)激勵(lì)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
3. 如何對(duì)股權(quán)交易、增資擴(kuò)股及股權(quán)激勵(lì)進(jìn)行稅務(wù)處理？
4. 股權(quán)交易、增資擴(kuò)股及股權(quán)激勵(lì)過(guò)程中有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？如何應(yīng)對(duì)？有哪些優(yōu)化方案？
圍繞這些熱點(diǎn)話題，俞老師通過(guò)分析不同業(yè)務(wù)類型，梳理其流程，結(jié)合其特點(diǎn)，給出了詳細(xì)的會(huì)計(jì)處理方法和分錄。同時(shí)，系統(tǒng)研究分析了關(guān)于股權(quán)交易、增資擴(kuò)股和股權(quán)激勵(lì)的稅法政策及規(guī)定，提供了諸多優(yōu)化方案，從而減低企業(yè)稅負(fù)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
【課程收益】
1. 了解股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主要類型；
2. 了解如何進(jìn)行股權(quán)定價(jià)和企業(yè)估值；
3. 了解股權(quán)激勵(lì)的四種主要類型；
4. 掌握股權(quán)交易、股權(quán)激勵(lì)的會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理；
5. 掌握股權(quán)交易、股權(quán)激勵(lì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及優(yōu)化方案；
6．掌握增資擴(kuò)股的會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理；
7. 掌握股權(quán)激勵(lì)六種特殊情形的會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理。
【課程特色】
豐富的案例剖析和總結(jié)，全面系統(tǒng)的方法和路徑，豐富多樣的互動(dòng)式教學(xué)，理論和實(shí)踐的全面結(jié)合。
【課程對(duì)象】
CFO、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理及其團(tuán)隊(duì)
【課程時(shí)間】
1-2天，6小時(shí)/天（課程標(biāo)準(zhǔn)版2天）
【課程大綱】
第一章 股權(quán)交易財(cái)稅實(shí)務(wù)
第一節(jié)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主要類型
1. 持份轉(zhuǎn)讓vs股份轉(zhuǎn)讓
2. 有償轉(zhuǎn)讓vs無(wú)償轉(zhuǎn)讓
3. 外部轉(zhuǎn)讓vs內(nèi)部轉(zhuǎn)讓
第二節(jié)：如何進(jìn)行股權(quán)定價(jià)與企業(yè)估值
【工具】企業(yè)估值模型
第三節(jié)：股權(quán)交易的會(huì)計(jì)處理
【案例】甲、乙、A公司股權(quán)交易的會(huì)計(jì)處理
第四節(jié)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理及相關(guān)政策
1. 企業(yè)所得稅
【案例】甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理
2. 個(gè)人所得稅
2.1 轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)
2.2 轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)
2.3 轉(zhuǎn)讓上市公司限售股
2.4 “新三板”公司的個(gè)稅政策
3. 增值稅
3.1 個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)
3.2 法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)
3.3 稅率及發(fā)票規(guī)定
4. 印花稅
4.1 轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)
4.2 轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)
5. 土地增值稅
5.1 企業(yè)兼并的土地增值稅政策
5.2 股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的幾種特殊情形
6. 北交所股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)政策
6.1 個(gè)人所得稅、印花稅
6.2 企業(yè)所得稅、增值稅
第二章 股權(quán)交易涉稅風(fēng)險(xiǎn)及優(yōu)化方案
第一節(jié)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)優(yōu)化方案
1. 直接轉(zhuǎn)讓
2. 先分配再轉(zhuǎn)讓
3. 以未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本
【案例】A公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)優(yōu)化方案
第二節(jié)：撤資的稅務(wù)優(yōu)化方案
1. 直接撤資
2. 先分配再撤資
【案例】A公司撤資的稅務(wù)優(yōu)化方案
【互動(dòng)】什么情形下選擇先分配再撤資
第三節(jié)：股權(quán)交易的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1. 個(gè)人所得稅
1.1 股東未實(shí)繳出資，可以“0元”轉(zhuǎn)讓嗎？
【案例】股東甲股權(quán)轉(zhuǎn)中的個(gè)人所得稅
收入明顯偏低的幾種情形
收入明顯偏低的例外情形
1.2 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)可以“核定征收”？
合伙企業(yè)常用股權(quán)架構(gòu)
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)稅政策
核定征收和查賬征收的稅負(fù)差異
2. 土地增值稅
【案例】甲公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的土地增值稅優(yōu)化方案
第三章 增資擴(kuò)股財(cái)稅實(shí)務(wù)
第一節(jié)：增資擴(kuò)股的會(huì)計(jì)處理
1. 被投企業(yè)的會(huì)計(jì)處理
2. 增資企業(yè)的會(huì)計(jì)處理
第二節(jié)：非貨幣性資產(chǎn)增值的稅務(wù)處理及相關(guān)政策
1. 企業(yè)所得稅
【案例】“視同銷售”的幾種情形
2. 增值稅
3. 印花稅
4. 個(gè)人所得稅
5. 土地增值稅
第三節(jié)：轉(zhuǎn)增資本的幾種形式及稅務(wù)處理
1. 資本公積轉(zhuǎn)增資本
2. 盈余公積和未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本
【互動(dòng)】資本公積-其他資本公積是否可以轉(zhuǎn)增資本？
第四章 上市公司股權(quán)激勵(lì)財(cái)稅實(shí)務(wù)
第一節(jié)：股權(quán)激勵(lì)的幾種形式
【模型】股權(quán)激勵(lì)“四分法”
第二節(jié)：股權(quán)期權(quán)
1. 股票期權(quán)的定義及特點(diǎn)
2. 股票期權(quán)的會(huì)計(jì)處理
【案例】A公司股票期權(quán)的會(huì)計(jì)處理
3. 股票期權(quán)的稅務(wù)處理及相關(guān)政策
3.1 企業(yè)所得稅
3.2 個(gè)人所得稅
授予環(huán)節(jié)
行權(quán)環(huán)節(jié)
轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)
持有環(huán)節(jié)
第三節(jié)：限制性股票
1. 限制性股票的定義及特點(diǎn)
【案例】湖南天雁(600698)的股權(quán)激勵(lì)方案
2. 限制性股票的會(huì)計(jì)處理
3. 限制性股票的稅務(wù)處理及相關(guān)政策
3.1 企業(yè)所得稅
3.2 個(gè)人所得稅
授予環(huán)節(jié)
行權(quán)環(huán)節(jié)
轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)
持有環(huán)節(jié)
3.3 個(gè)人所得稅特殊優(yōu)惠政策
第四節(jié)：股票增值權(quán)
1. 股票增值權(quán)的定義及特點(diǎn)
2. 股票增值權(quán)的會(huì)計(jì)處理
【案例】A公司股票增值權(quán)的會(huì)計(jì)處理
3. 股票增值權(quán)的稅務(wù)處理及相關(guān)政策
3.1 企業(yè)所得稅
3.2 個(gè)人所得稅
【案例】股票增值權(quán)的個(gè)人所得稅是否可以遞延納稅？
第五章 非上市公司股權(quán)激勵(lì)財(cái)稅實(shí)務(wù)
第一節(jié)：非上市公司股權(quán)激勵(lì)的稅務(wù)處理
第二節(jié)：非上市公司股權(quán)激勵(lì)的稅收優(yōu)惠政策
第六章 特殊情形股權(quán)激勵(lì)財(cái)稅實(shí)務(wù)
第一節(jié)：取得股權(quán)后公司在境內(nèi)上市
第二節(jié)：不符合條件的股權(quán)激勵(lì)：按薪資薪金所得納稅
第三節(jié)：對(duì)職工提前離職按約定方式回售股份
第四節(jié)：集團(tuán)內(nèi)股份支付
1. 母公司向子公司高管授予股份支付時(shí)，合并財(cái)務(wù)報(bào)表中子公司股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用的分?jǐn)?br /> 2. 受激勵(lì)高管在集團(tuán)內(nèi)調(diào)動(dòng)
3. 非控股股東授予職工公司股份
第五節(jié)：一次授予、分期行權(quán)的股份支付計(jì)劃
第六節(jié)：與股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃相關(guān)的遞延所得稅
【課程總結(jié)與回顧】

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