金稅四期解讀

  培訓(xùn)講師：蔡琪

講師背景：
蔡琪老師——管理與思維實(shí)戰(zhàn)講師IBM副合伙人用友集團(tuán)資金業(yè)務(wù)部總經(jīng)理交通部會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)部經(jīng)理凱捷咨詢高級經(jīng)理（前歐洲最大的咨詢公司）國資委大企業(yè)監(jiān)事會管理專家財(cái)務(wù)專家江蘇省工信廳“工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)”、“智能制造”講師【實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)】蔡琪老師先后在 詳細(xì)>>

蔡琪
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金稅四期解讀

《金稅四期解讀》
【課程背景】
金稅一期工程從 1994
年開始，在一期的過程中，大部分涉稅事項(xiàng)由人工完成。1995
年交叉稽核系統(tǒng)和防偽稅控系統(tǒng)開始試點(diǎn)， 在全國 50
多個(gè)城市建立了集合網(wǎng)絡(luò)，但由于純手工開票錯(cuò)誤率較高，導(dǎo)致金稅工程一期效果并不
理想。
金稅二期自 2001
年啟動，稅務(wù)局建立了增值稅專用發(fā)票的全國性的系統(tǒng)，包括四大子系統(tǒng)：防偽稅控開
票子系統(tǒng)、認(rèn)證子系統(tǒng)、發(fā)票協(xié)查信息管理系統(tǒng)和交叉稽核子系統(tǒng)。
2013
年金稅三期開啟，稅務(wù)總局、國地稅以及其他政府部門實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，并建立起“一個(gè)平
臺”、“兩級處理”、“三個(gè)覆蓋”、“四類系統(tǒng)”的體系?！耙粋€(gè)平臺”是指建立一個(gè)包含網(wǎng)絡(luò)
硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺?！皟杉壧幚怼笔侵敢劳薪y(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺，逐
步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省局的集中處理?！叭齻€(gè)覆蓋”是指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆
蓋所有稅種，覆蓋稅收工作的主要環(huán)節(jié)，覆蓋各級國地稅機(jī)關(guān)，并與有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)。“四
類系統(tǒng)”包括征收管理、行政管理、決策支持和外部信息等系統(tǒng)。2016
年金稅三期建成了中國最大的電子政務(wù)生產(chǎn)交易云——稅務(wù)云平臺
隨著全國一體化政務(wù)大數(shù)據(jù)的發(fā)布，稅務(wù)系統(tǒng)建設(shè)加速落地，金稅四期開發(fā)工作將于
最近完成。相比三期，四期涉及到與更多部門的聯(lián)通，稅種覆蓋更廣，四期有望形成總
局統(tǒng)一部署，省局落地的模式。
金稅四期是第三期的升級版，該系統(tǒng)由一個(gè)網(wǎng)絡(luò)、四個(gè)子系統(tǒng)構(gòu)成。一個(gè)網(wǎng)絡(luò)是指國
家稅務(wù)總局與省、地、縣國家稅務(wù)局四級計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)；四個(gè)子系統(tǒng)是指增值稅防偽稅控
開票子系統(tǒng)、防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)、增值稅稽核子系統(tǒng)和發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)。金稅四期要
逐步實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅、非稅（包括社保費(fèi)等）和原有金稅三期稅種的整合，并最終打造
智慧稅務(wù)體系。從金稅一期到金稅四期，稅務(wù)建設(shè)由標(biāo)準(zhǔn)化向合規(guī)化、一體化、精細(xì)化
逐步發(fā)展，稅種審查范圍逐步擴(kuò)大，數(shù)額審查趨于嚴(yán)格，各部門之間聯(lián)動增強(qiáng)
【課程收益】
了解全面化的電子稅務(wù)局
了解金稅工程4期建設(shè)的重點(diǎn)
相關(guān)束手重點(diǎn)的解讀
【課程時(shí)長】1天
【課程對象】企事業(yè)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員、財(cái)務(wù)人員
【課程大綱】
一、金稅工程回顧
1、金稅工程背景
2、金稅工程的組成
3、金稅工程的進(jìn)展情況
4、金稅工程四期建設(shè)
二、金稅四期重點(diǎn)升級的四個(gè)方面
1、非稅業(yè)務(wù)全面監(jiān)控
2、企業(yè)信息完全共享
3、信息核查無死角
4、大數(shù)據(jù)全面支撐智能辦稅
三、金稅四期對企業(yè)稽查的重點(diǎn)
1、企業(yè)的收入
2、企業(yè)成本費(fèi)用
3、企業(yè)的利潤
4、企業(yè)的庫存
5、企業(yè)繳納的稅額
6、企業(yè)的銀行賬戶
7、企業(yè)的社保
四、金稅四期下的稅務(wù)問題重點(diǎn)解讀
1、近兩年有關(guān)增值稅的新政策
1.1 增量留抵退稅政策
1.2 購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)
1.3 加計(jì)抵減政策
1.4 住房租賃有關(guān)稅收政策
1.5 網(wǎng)絡(luò)直播營銷稅收政策
1.6 小規(guī)模納稅人增值稅政策
1.7 優(yōu)化增值稅優(yōu)惠政策辦理程序
2、銷項(xiàng)稅要點(diǎn)
2.1 適用稅率要準(zhǔn)確
2.2 處置使用過的固定資產(chǎn)繳納增值稅的稅率
2.3 Epc工程項(xiàng)目增值稅計(jì)算
2.4 手續(xù)費(fèi)返還按要求計(jì)提增值稅
2.5 視同銷售業(yè)務(wù)繳納增值稅
2.6 稅收優(yōu)惠
3、進(jìn)項(xiàng)稅要點(diǎn)
3.1 不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的事項(xiàng)
3.2 可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的事項(xiàng)
3.3 應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的事項(xiàng)
3.4 增值稅專用發(fā)票丟失如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
3.5 可抵扣憑證的類型
4、特殊業(yè)務(wù)免稅規(guī)定
4.1 節(jié)能服務(wù)
4.2 科技、知識產(chǎn)權(quán)
4.3 扶貧、捐贈
4.4 宣傳文化
4.5 退役士兵
5、發(fā)票要規(guī)范
5.1 發(fā)票類別
5.2 開具或者取得發(fā)票的注意要點(diǎn)
5.3 應(yīng)取得專用發(fā)票的特殊情況
5.4 不能開具增值稅專用發(fā)票的情形
5.5 取得未按規(guī)定填寫的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
5.6 未按規(guī)定填寫發(fā)票的罰則

 

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