《稅務(wù)稽查方式、重點(diǎn)問(wèn)題與規(guī)劃》

《2022最新稅務(wù)稽查方式、重點(diǎn)問(wèn)題與規(guī)劃》課程大綱
課程背景：
在金稅四期系統(tǒng)下，稅務(wù)稽查將發(fā)生重大變化：
金稅四期系統(tǒng)下，2022年稅務(wù)稽查重點(diǎn)方向，納稅人注重稽查風(fēng)險(xiǎn)管控，不要有僥
幸心理，以身試法。
課程收益及亮點(diǎn)：
1.
稅務(wù)稽查擔(dān)負(fù)著貫徹實(shí)施稅法的重要職責(zé)，金稅四期系統(tǒng)下2022年稅務(wù)稽查的規(guī)范實(shí)施
，對(duì)于促進(jìn)稅務(wù)部門(mén)公平、公正和廉潔執(zhí)法起到了積極的推動(dòng)作用，有利于保障納稅人
的合法權(quán)益，防范稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。
本課程以稅務(wù)稽查案件查處流程為主線，以各流程崗位職責(zé)為基準(zhǔn)，全面梳理稅務(wù)
稽查計(jì)劃、案源、選案等稽查各環(huán)節(jié)及法律依據(jù)，對(duì)稽查流程和風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行重點(diǎn)講解
。
本課程的第一個(gè)亮點(diǎn)在于：金稅三期系統(tǒng)下的稅務(wù)稽查變化、在新政策下的稅務(wù)稽
查與應(yīng)對(duì)模式講解。
2. 應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查、管控涉稅風(fēng)險(xiǎn)是每一個(gè)納稅人無(wú)法回避的現(xiàn)實(shí)。
本課程將詳細(xì)解析稅務(wù)稽查的步驟、程序、方法及要點(diǎn)，同時(shí)分析稅務(wù)機(jī)關(guān)常用的
稅務(wù)稽查方法，以金稅三期系統(tǒng)下2021年稅務(wù)稽查的突破口，通過(guò)大量實(shí)戰(zhàn)案例，幫助
納稅人管控稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)掌握合法合規(guī)防范風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施，降低涉稅成本。
本課程的第二個(gè)亮點(diǎn)在于：2022年稅務(wù)稽查的八大重點(diǎn)方向分析、主要稅種稅務(wù)稽
查風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與典型案例解析講解。
課程主要內(nèi)容：
課程模塊一：金稅四期系統(tǒng)下的稅務(wù)稽查變化
一 如何認(rèn)識(shí)“金稅四期”系統(tǒng)
“金三”系統(tǒng)采用大數(shù)據(jù)與云計(jì)算技術(shù)。
1．納稅人的任何事項(xiàng)均會(huì)留下記錄，金稅三期的大數(shù)據(jù)，也會(huì)追蹤企業(yè)的資金流、
票據(jù)流等。
2．開(kāi)票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，商品品目可是由商品編碼控制，商品數(shù)量由單位
編碼控制，一旦被監(jiān)控，系統(tǒng)將直接知道納稅人的庫(kù)存狀況，并計(jì)算出商品增值額、庫(kù)
存存量額。
3．五證合一后，稅務(wù)、工商、社保、統(tǒng)計(jì)、銀行等接口，個(gè)稅社保、公積金、殘保
金、銀行賬戶等，應(yīng)該在稅務(wù)系統(tǒng)里面一覽無(wú)余!
4．金三系統(tǒng)上線后，納稅人違規(guī)被稽查的風(fēng)險(xiǎn)增大，掩耳盜鈴式的反舞弊手段失靈
，一批靠偷漏稅的企業(yè)，必然成為稅務(wù)稽查的對(duì)象。
5．利用大數(shù)據(jù)，金三系統(tǒng)連納稅人發(fā)生了多少固定資產(chǎn)發(fā)票（買(mǎi)過(guò)多少房，買(mǎi)過(guò)幾
輛車(chē)）、多少費(fèi)用發(fā)票（多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請(qǐng)客的），都可以準(zhǔn)確
知道。金三稅務(wù)系統(tǒng)功能全部完善開(kāi)放后，所有稅種：企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得
稅、社保等，100%都能夠檢測(cè)到~
三、金稅四期的變化以對(duì)納稅人的影響與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
“金稅四期”系統(tǒng)上線，納稅人在享受金稅四期為納稅申報(bào)帶來(lái)便利的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)
從梳理稅務(wù)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)著手，完善發(fā)票管理機(jī)制，強(qiáng)化合規(guī)遵從，積極應(yīng)對(duì)金稅四期
帶來(lái)的新挑戰(zhàn)。
“金稅四期”設(shè)立預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)，對(duì)以下納稅人事前、事中實(shí)時(shí)進(jìn)行提醒：納稅數(shù)據(jù)
異常；經(jīng)營(yíng)異常避稅嫌疑突出：關(guān)聯(lián)交易頻繁，向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)；納稅不規(guī)范：會(huì)
計(jì)賬目不清，報(bào)稅不及時(shí)，開(kāi)票有問(wèn)題。
四、金稅四期系統(tǒng)下的稅務(wù)稽查的突破口
金稅四期大數(shù)據(jù)上線，稅務(wù)局系統(tǒng)升級(jí)后只要?jiǎng)討B(tài)數(shù)據(jù)比對(duì)不對(duì)，稅負(fù)率偏低，系統(tǒng)
會(huì)自動(dòng)預(yù)警，稅務(wù)局評(píng)估科的人員會(huì)馬上打電話讓拿三年的賬交過(guò)去進(jìn)行查賬，后續(xù)的
麻煩就不是當(dāng)初抵扣的那點(diǎn)稅款可以解決的。
1.
目前國(guó)稅的金四系統(tǒng)還沒(méi)有開(kāi)放全部功能，已經(jīng)查出不少企業(yè)逃稅。金四稅務(wù)系統(tǒng)功能
全部完成開(kāi)放，估計(jì)一查一個(gè)準(zhǔn)，100%能夠監(jiān)測(cè)到。
2.
如果沒(méi)有發(fā)生真實(shí)的業(yè)務(wù)，千萬(wàn)不要在外面購(gòu)買(mǎi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用于抵扣，千萬(wàn)不能再接受虛
開(kāi)的增值稅發(fā)票（買(mǎi)票）抵扣，也不能虛開(kāi)增值稅發(fā)票（賣(mài)票）賺錢(qián)，千萬(wàn)不要相信“開(kāi)
票公司”講的“發(fā)票認(rèn)證通過(guò)抵扣了就沒(méi)有問(wèn)題”，遲早都會(huì)被稅務(wù)稽查系統(tǒng)篩查出來(lái)，被
稅務(wù)機(jī)關(guān)盯上。
3. “金稅四期”預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)發(fā)出預(yù)警的十二種情況：
（1）突然增加的費(fèi)用將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警；（2）；（3）；（4）…
實(shí)戰(zhàn)案例分析一：2021年被稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)2016年漏稅12萬(wàn)。
課程模塊二：2022年稅務(wù)稽查的八大重點(diǎn)方向
重點(diǎn)稽查方向1：采購(gòu)方或服務(wù)接受方將依照稅法規(guī)定不能抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)
行了抵扣。
重點(diǎn)稽查方向2：采購(gòu)方或服務(wù)接收受方取得的普通發(fā)票是否符合規(guī)定。
重點(diǎn)稽查方向3：銷(xiāo)售方銷(xiāo)售行為是否全部計(jì)稅？
重點(diǎn)稽查方向4：兩虛(虛開(kāi)、虛抵）增值稅發(fā)票、對(duì)開(kāi)發(fā)票、三流不一致發(fā)票。
如何規(guī)避虛開(kāi)虛抵增值稅發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)？
重點(diǎn)稽查方向5：個(gè)人所得稅。
重點(diǎn)稽查方向6：稽查企業(yè)法定代表人、實(shí)際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個(gè)人賬戶。
實(shí)戰(zhàn)案例分析二：北京市通州區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有限公
司出具《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》（通國(guó)稅稽罰[2017]47號(hào)），主要內(nèi)容：通州國(guó)稅稽查局
對(duì)公司實(shí)際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業(yè)銀行開(kāi)立的個(gè)人賬戶進(jìn)行檢查
。
重點(diǎn)稽查方向7：高風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
重點(diǎn)稽查方向8：平價(jià)或低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)。
課程模塊三：2022年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)、技術(shù)與方法
一 對(duì)發(fā)票、憑證、賬簿、報(bào)表的常規(guī)檢查
1.對(duì)發(fā)票的檢查：檢查發(fā)票是否符合規(guī)定？
“三查”：“查稅必查票”、“查賬必查票”、“查案必查票”。要做到“三證一致”。
2.報(bào)表檢查的重點(diǎn)項(xiàng)目。
資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表重點(diǎn)項(xiàng)目的檢查。
3.檢查憑證單據(jù)、賬簿、報(bào)表，查出常見(jiàn)問(wèn)題。
實(shí)戰(zhàn)案例分析三：某企業(yè)預(yù)付賬款—個(gè)人2019-
2021年末掛賬金額50萬(wàn)元，一直未動(dòng)過(guò)。
實(shí)戰(zhàn)案例分析四：某企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)電動(dòng)工具，無(wú)房屋建筑物，預(yù)付賬款—某餐飲服務(wù)
公司2021年年初5萬(wàn)元，本年借方支付5萬(wàn)元，2021年末掛賬10萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)稽查。
實(shí)戰(zhàn)案例分析五：北京市東城區(qū)地稅局對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的常規(guī)檢查。
二、稅務(wù)稽查的重點(diǎn)
（一）企業(yè)所得稅的稽查重點(diǎn)
1.計(jì)稅收入項(xiàng)目。
2.稅前扣除項(xiàng)目。
3.資產(chǎn)損失的認(rèn)定與申報(bào)。
（二）增值稅的稽查重點(diǎn)
（三）個(gè)人所得稅的稽查重點(diǎn)
三、稅務(wù)稽查的技術(shù)與方法
1. 從企業(yè)的賬簿、憑證、報(bào)表的勾稽關(guān)系分析入手，發(fā)現(xiàn) “賬外賬”
2. 從企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程分析入手，可以發(fā)現(xiàn)“賬外賬”
3. 從物資運(yùn)動(dòng)的過(guò)程分析入手，發(fā)現(xiàn)“賬外賬”
4. 從企業(yè)外圍交易對(duì)象的分析調(diào)查入手，落實(shí)賬外賬證據(jù)
實(shí)戰(zhàn)案例分析六：對(duì)某皮革制造商的稅務(wù)稽查。
實(shí)戰(zhàn)案例分析七：對(duì)某家電企業(yè)的稅務(wù)稽查。
實(shí)戰(zhàn)案例分析八：對(duì)某裝備制造企業(yè)的稅務(wù)稽查。
課程模塊四：納稅人應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的三項(xiàng)舉措
? 1. 納稅人應(yīng)當(dāng)了解稅務(wù)稽查的意圖，提前做好準(zhǔn)備。
?
提前備齊購(gòu)貨合同、銷(xiāo)貨合同、送貨單、入庫(kù)單、收付款憑證、發(fā)票等交易憑據(jù)，以
備待查。
2.評(píng)估納稅風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)展自查。
3.對(duì)于納稅爭(zhēng)議，依法行使權(quán)利，不要錯(cuò)過(guò)時(shí)機(jī)。
實(shí)戰(zhàn)案例分析九：對(duì)某房地產(chǎn)企業(yè)的的稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。
實(shí)戰(zhàn)案例分析十：某民營(yíng)企業(yè)的冤枉滯納金、冤枉罰款。
課程所需時(shí)間：一天或兩天。

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