《企業(yè)風險管理與內部控制》

《企業(yè)風險管理與內部控制》課程大綱

1. 課程背景
如何合理保證企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)？
如何提高經營的效率和效果？
如何確保企業(yè)財務報告的可靠性？
如何保證企業(yè)始終遵守法律法規(guī)？
如何確保企業(yè)資產的安全、完整？
為了實現(xiàn)上述目標，企業(yè)必須進行風險管理，建立有效的內部控制體系。但是，什
么是風險管理？什么是有效的內部控制？如何建立風險管理與內部控制體系？如何評價
和改進企業(yè)的內部控制，這已成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關鍵。
中國諸多企業(yè)的興衰成敗也從某個側面揭示了風險管理和內部控制的必要性。
二、課程目標
結合實戰(zhàn)案例，系統(tǒng)學習《企業(yè)內部控制—整合框架》、《企業(yè)風險管理—整合框架》，
使學員了解企業(yè)風險管理與內部控制制度的框架，包括風險管理的概念和思路、實施風
險管理與內部控制制度需要考慮的關鍵因素、風險管理與內部控制制度關鍵因素的系統(tǒng)
性及相關性等，從而在實際工作中合理運用風險管理與內部控制的方式方法，有效規(guī)避
風險，提高企業(yè)運營的安全性。
具體可以概括為以下幾點：
1.通過生動的案例分析幫助學員建立對風險管理和內部控制制度完整而系統(tǒng)的認識
；
2.掌握快速診斷企業(yè)風險管理與內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果并進行
改進；
3.提升管理層風險管理水平和對內部控制自我評估的能力，建立有效的內部控制環(huán)
境；
4.結合企業(yè)的自身狀況設計控制要點，并建立適合企業(yè)自身情況的內部控制系統(tǒng)。

三、授課主要內容
（一）企業(yè)風險管理
1.如何建立風險管理整合框架
四種類型目標、八個構成要素、一個主體內的各個單元構成三個維度
2.如何制定風險管理的總體目標
3.如何實施風險管理的步驟
4.如何建立風險管理組織系統(tǒng)
5. 如何建立風險管理信息系統(tǒng)
6.企業(yè)風險管理的要素與過程
風險評估要素：目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
企業(yè)如何識別內部風險因素和外部風險因素。
風險識別的方法有哪些？
案例：某企業(yè)運用事故樹分析法識別商品銷售風險。
案例：服裝企業(yè)經營風險識別。
如何進行風險分析？
如何制定風險應對策略？
風險回避、風險承擔、風險降低和風險分擔。
風險應對矩陣設計。風險應對的三道防線。
實戰(zhàn)案例分析一、聯(lián)想集團新產品開發(fā)風險管理方案。
實戰(zhàn)案例分析二、格力、美的電器的財務風險管理方案。
（二）企業(yè)內部控制
1.我國企業(yè)如何建立內部控制體系？
（1）現(xiàn)階段我國企業(yè)內部控制存在的主要問題。
（2）內部控制五大目標之間的關系。
（3）內部控制的發(fā)展階段。
2. 內部控制的作用與局限性分析。
3.如何優(yōu)化內部環(huán)境？
治理結構；組織機構設置與權責分配；企業(yè)文化；人力資源政策；內部審計（內部
審計新舊對比）；反舞弊機制。
公司治理的重要制度安排。
案例：美的集團治理結構與內部組織機構設置。
案例：美國世通公司治理結構的缺陷對企業(yè)的負面影響分析。
案例：《中國聯(lián)通反舞弊機制暫行規(guī)定》解讀。
實戰(zhàn)案例分析三、法國興業(yè)銀行事件的啟示。
4.怎樣進行風險評估？
（1）目標設定。
（2）風險識別。
（3）風險分析。
案例：根據(jù)企業(yè)目標設定來識別相關風險。
風險矩陣設計。
案例：兩種投資方案的風險衡量與決策。
實戰(zhàn)案例分析四、兗州煤業(yè)鮑店煤礦的風險評估。
5.如何實施控制措施？
如何實施職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會
計系統(tǒng)控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等措施
？
部分業(yè)務不相容職務相互分離設計。
如何設計重大風險事項的審核批準控制？
如何設計資金支付簽批流程及簽批權限？
如何設計會計系統(tǒng)控制？
如何設計績效考評控制？
案例： 授權適當可以提高企業(yè)的營運效率—豐田公司“首席工程師”制度。
案例：首都機場集團公司資金支付簽批流程及審批權限。
實戰(zhàn)案例分析五、中國聯(lián)通資本性支出重要風險與控制措施。
6. 如何做好信息與溝通？
信息與溝通，是指及時、準確、完整地收集與企業(yè)經營管理相關的各種信息，并使
這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程
。
企業(yè)應當怎樣進行內部溝通？
企業(yè)應當收集和傳遞哪些信息？
應當建立哪些外部溝通渠道？
7. 如何進行內部監(jiān)督？
相關機構在內部監(jiān)督中如何發(fā)揮作用？
內控監(jiān)督檢查的方式、內控缺陷的報告、如何改進內控缺陷？
內部控制自我評估報告設計。
（三）內部控制設計
1. 內部控制流程應當怎么建立？
2. 設計內部控制制度的步驟和工具。
3. 業(yè)務控制流程樹狀圖設計。
流程與內控的建立—采購與付款流程設計。
流程與內控的建立—資金支付業(yè)務流程設計與風險控制。
采購控制流程設計。
賒銷業(yè)務控制流程設計。
賒銷審批控制流程設計。
實戰(zhàn)案例分析六、中航油新家坡分公司事件對內控的啟示。
四、培訓時間：兩天。

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