《金稅四期系統(tǒng)下的稽查風(fēng)險管控》

《“金稅四期”下稽查風(fēng)險管控與應(yīng)對》課程大綱

一、課程背景：
1.國家稅務(wù)總局頒布稅務(wù)稽查方面的新政策，將會對2021年稅務(wù)稽查產(chǎn)生深刻影響
：
2. 在金稅四期系統(tǒng)下，稅務(wù)稽查將發(fā)生重大變化：
金稅四期系統(tǒng)下，2021年稅務(wù)稽查重點方向，納稅人注重稽查風(fēng)險管控，不要有僥
幸心理，以身試法。
二、課程收益及亮點：
1.
稅務(wù)稽查擔(dān)負(fù)著貫徹實施稅法的重要職責(zé)，金稅四期系統(tǒng)下稅務(wù)稽查的規(guī)范實施，對于
促進(jìn)稅務(wù)部門公平、公正和廉潔執(zhí)法起到了積極的推動作用，有利于保障納稅人的合法
權(quán)益，防范稽查執(zhí)法風(fēng)險。
本課程以稅務(wù)稽查案件查處流程為主線，以各流程崗位職責(zé)為基準(zhǔn)，全面梳理稅務(wù)
稽查計劃、案源、選案等稽查各環(huán)節(jié)及法律依據(jù)，對稽查流程和風(fēng)險管控進(jìn)行重點講解
。
本課程的第一個亮點在于：在金稅四期下的稅務(wù)稽查變化、在新政策下的稅務(wù)稽查
模式分析講解。
2. 應(yīng)對稅務(wù)稽查、管控涉稅風(fēng)險是每一個納稅人無法回避的現(xiàn)實。
本課程將詳細(xì)解析稅務(wù)稽查的步驟、程序、方法及要點，同時分析稅務(wù)機關(guān)常用的
稅務(wù)稽查方法，以金稅四期系統(tǒng)下稅務(wù)稽查的突破口，通過大量實戰(zhàn)案例，幫助納稅人
管控稅務(wù)稽查風(fēng)險、企業(yè)掌握合法合規(guī)防范風(fēng)險的應(yīng)對措施，降低涉稅成本。
本課程的第二個亮點在于：2021年稅務(wù)稽查的八大重點方向分析、主要稅種稅務(wù)稽
查風(fēng)險規(guī)避與典型案例解析講解。
三、課程主要內(nèi)容：
課程模塊一：金稅四期系統(tǒng)下的稅務(wù)稽查變化
一 如何認(rèn)識“金稅四期”系統(tǒng)
金稅四期系統(tǒng)，是指建立“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)”全方位
大數(shù)據(jù)稅務(wù)識別系統(tǒng)。
一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)。
二、強大的“金四”系統(tǒng)
（一）“金稅四期”系統(tǒng)主要功能。
（二）“金四”系統(tǒng)采用大數(shù)據(jù)與云計算技術(shù)。
1．納稅人的任何事項均會留下記錄，金稅三期的大數(shù)據(jù)，也會追蹤企業(yè)的資金流、
票據(jù)流等。增值稅還敢虛開嗎?
2．開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，商品品目可是由商品編碼控制，商品數(shù)量由單位
編碼控制，一旦被監(jiān)控，系統(tǒng)將直接知道納稅人的庫存狀況，并計算出商品增值額、庫
存存量額。增值稅還能逃嗎？
3.開票軟件增加單位編碼（重量以千克計量、長度以米計量），有了“單位編碼
”，大數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性會超出納稅人的想象，它會比納稅人更了解自己的庫存狀況。庫存賬
實還敢不一致嗎？
4．五證合一后，稅務(wù)、工商、社保、統(tǒng)計、銀行等接口，個稅社保、公積金、殘保
金、銀行賬戶等，在稅務(wù)系統(tǒng)里面一覽無余! 個人所得稅和社保還能逃多少？
5．金四系統(tǒng)上線后，納稅人違規(guī)被稽查的風(fēng)險增大，掩耳盜鈴式的反舞弊手段失靈
，一批靠偷漏稅的企業(yè)，必然成為稅務(wù)稽查的對象。
5．利用大數(shù)據(jù)，金四系統(tǒng)連納稅人發(fā)生了多少固定資產(chǎn)發(fā)票（買過多少房，買過幾
輛車）、多少費用發(fā)票（多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請客的），都可以準(zhǔn)確
知道。金三稅務(wù)系統(tǒng)功能全部完善開放后，所有稅種：企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得
稅、社保等，100%都能夠檢測到~所得稅還能逃嗎?
（三）納稅評估與“金稅四期”。
1.并未設(shè)時間下限，也就是說即使是2010年的企業(yè)所得稅，稅務(wù)局也可以在2021年做
評估。
2. 納稅評估的方式、方法。
實戰(zhàn)案例分析一： 2020年被金稅四期發(fā)現(xiàn)2016年漏稅12萬。
三、金稅四期的變化以對納稅人的影響與風(fēng)險應(yīng)對
（一）“金稅四期”上線對納稅人的影響
1.增值稅發(fā)票管理信息化—自2017年起推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版。
2.嚴(yán)格執(zhí)行程序性規(guī)定。
3.優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險識別及稽查選案能力。
（二）納稅人如何應(yīng)對“金稅四期”
1.梳理稅務(wù)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)。
2.完善發(fā)票管理機制。
（1）在采購取票環(huán)節(jié)。
（2）在銷售開票環(huán)節(jié)。
案例：銷售黃金項鏈，如何開具增值稅發(fā)票？
案例：住宿業(yè)納稅人如何開具增值稅發(fā)票？
四、金稅四期系統(tǒng)下的稅務(wù)稽查的突破口
“金稅四期”預(yù)警評估系統(tǒng)發(fā)出預(yù)警的十二種情況：
（1）突然增加的費用將會導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警。
（2）增值稅收入與所得稅收入不一致導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警。
（3）預(yù)收賬款過大會導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警。
（4）主營業(yè)務(wù)收入成本率異常會導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警。
（5）主營業(yè)務(wù)收入變動率異常導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警。
…
實戰(zhàn)案例分析二：“金四”通過預(yù)警評估系統(tǒng)稽查。
實戰(zhàn)案例分析三：“金四”通過預(yù)警評估系統(tǒng)稽查。
實戰(zhàn)案例分析四：“金四”已成稅務(wù)稽查利器。
課程模塊二：2021年稅務(wù)稽查的重點
一、2021年稅務(wù)稽查的十大重點方向
重點稽查方向1：采購方或服務(wù)接受方將依照稅法規(guī)定不能抵扣的增值稅專用
發(fā)票進(jìn)行了抵扣。
重點稽查方向2：采購方或服務(wù)接收受方取得的普通發(fā)票是否符合規(guī)定。
重點稽查方向3：銷售方銷售行為是否全部計稅？
重點稽查方向4：兩虛(虛開、虛抵）增值稅發(fā)票、對開發(fā)票、三流不一致發(fā)
票。
如何規(guī)避虛開虛抵增值稅發(fā)票的風(fēng)險？
重點稽查方向5：個人所得稅。
重點稽查方向6：稽查企業(yè)法定代表人、實際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個人賬戶
。
實戰(zhàn)案例分析五：北京市通州區(qū)國家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有
限公司出具《稅務(wù)行政處罰決定書》（通國稅稽罰[2020]47號），主要內(nèi)容：通州國
稅稽查局對公司實際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業(yè)銀行開立的個人
賬戶進(jìn)行檢查。
重點稽查方向7：高風(fēng)險納稅人。
重點稽查方向8：平價或低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)。
實戰(zhàn)案例分析六：“金稅三期”怎樣進(jìn)行稅務(wù)監(jiān)控。
二、2021年稅務(wù)稽查重點工作
? 1. 開展稅收專項整治。
2. 統(tǒng)籌地稅機關(guān)開展重點檢查工作。
3.
推進(jìn)“雙隨機一公開”監(jiān)管—隨機抽取檢查對象、隨機選派執(zhí)法人員，及時公開查處結(jié)果。

4.
對虛開發(fā)票、騙稅、造假賬惡意偷逃稅的涉稅違法行為，一律列入“黑名單”，與多部門
聯(lián)合懲戒。
5. 推進(jìn)稽查信息化應(yīng)用管理和大數(shù)據(jù)應(yīng)用。
實戰(zhàn)案例分析七：廈門破獲一起特大“黃金票案”。
課程模塊三：2021年稅務(wù)稽查的重點、技術(shù)與方法
一 對發(fā)票、憑證、賬簿、報表的常規(guī)檢查
1.對發(fā)票的檢查：檢查發(fā)票是否符合規(guī)定？
“三查”：“查稅必查票”、“查賬必查票”、“查案必查票”。要做到“三證一致”。
2.報表檢查的重點項目。
資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表重點項目的檢查。
3.檢查憑證單據(jù)、賬簿、報表，查出常見問題。
案例：某企業(yè)預(yù)付賬款—個人2017-2020年末掛賬金額50萬元，一直未動過。
案例：某企業(yè)主要經(jīng)營電動工具，無房屋建筑物，預(yù)付賬款—某餐飲服務(wù)公司202
0年年初5萬元，本年借方支付5萬元，2017年末掛賬10萬元，經(jīng)稅務(wù)稽查。
實戰(zhàn)案例分析八：北京市東城區(qū)地稅局對財務(wù)報表的常規(guī)檢查。
二、2021年稅務(wù)稽查的重點
（一）企業(yè)所得稅的稽查重點
1.計稅收入項目。
2.稅前扣除項目。
3.資產(chǎn)損失的認(rèn)定與申報。
案例：2020年某公司在“機器設(shè)備損失”項目列支固定資產(chǎn)損失。
（二）增值稅的稽查重點
（三）個人所得稅的稽查重點
三、稅務(wù)稽查的技術(shù)與方法
1.從企業(yè)的賬簿、憑證、報表的勾稽關(guān)系分析入手，發(fā)現(xiàn) “賬外賬”
2.從企業(yè)資金運動的過程分析入手，可以發(fā)現(xiàn)“賬外賬”
3.從物資運動的過程分析入手，發(fā)現(xiàn)“賬外賬”
4.從企業(yè)外圍交易對象的分析調(diào)查入手，落實賬外賬證據(jù)
實戰(zhàn)案例分析九：對某皮革制造商的稅務(wù)稽查。
實戰(zhàn)案例分析十：對某家電企業(yè)的稅務(wù)稽查。
實戰(zhàn)案例分析十一：對某裝備制造企業(yè)的稅務(wù)稽查。
課程模塊四：納稅人應(yīng)對稅務(wù)稽查的三項舉措
? 1. 納稅人應(yīng)當(dāng)了解稅務(wù)稽查的意圖，提前做好準(zhǔn)備。
?
提前備齊購貨合同、銷貨合同、送貨單、入庫單、收付款憑證、發(fā)票等交易憑據(jù)，以
備待查。
? 2.評估納稅風(fēng)險，開展自查。
? 3.對于納稅爭議，依法行使權(quán)利，不要錯過時機。
實戰(zhàn)案例分析十二：對某房地產(chǎn)企業(yè)的的稅務(wù)稽查與風(fēng)險規(guī)避。
實戰(zhàn)案例分析十三：某企業(yè)的冤枉滯納金、冤枉罰款。
實戰(zhàn)案例分析十四：某超市零售企業(yè)自查自糾。
課程所需時間：兩天。

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