《金稅三期下稅務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)對》

  培訓(xùn)講師：俞勤

講師背景：
俞勤老師★北京交通大學(xué)教授，博士生導(dǎo)師★中國注冊會計師協(xié)會會員★中國管理會計學(xué)會常務(wù)理事★中國注冊會計師、高級審計師★中央財政部企業(yè)會計準(zhǔn)則委員會咨詢專家★中國管理科學(xué)研究院研究員、專家委員會專家★清華大學(xué)長三角研究院客座教授、高級培訓(xùn)師★ 詳細(xì)>>

俞勤
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《金稅三期下稅務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)對》詳細(xì)內(nèi)容

《金稅三期下稅務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)對》

《2020年“金稅三期”下稅務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)對》課程大綱

一、課程收益
本課程致力于在“金稅三期”上線后，納稅人如何識別和分析所面臨的各種稅務(wù)風(fēng)險
，具體講解如何在涉稅的各個環(huán)節(jié)來管理和控制稅務(wù)風(fēng)險。比如，在發(fā)票環(huán)節(jié)、合同管
理環(huán)節(jié)、稅務(wù)處理環(huán)節(jié)和納稅申報環(huán)節(jié)如何管理和控制稅務(wù)風(fēng)險。
本課程重點講解在“金稅三期”下對增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅的稅務(wù)稽查。
深入講解最新增值稅納稅申報比對方法、所得稅的比對方法。
本課程采用案例教學(xué)，可操作性強。通過對大量實戰(zhàn)案例分析講解，可以保證在課
程結(jié)束后，即可在“金稅三期”系統(tǒng)下獨立進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理。
二、授課主要內(nèi)容：
（一）如何認(rèn)識“金稅三期”系統(tǒng)
1.什么是“金稅三期”？
金稅三期，是指建立“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)”全方位大數(shù)據(jù)稅務(wù)
識別系統(tǒng)。
2.“金稅三期”的主要功能：
（1）“金稅三期”納稅人網(wǎng)上報稅系統(tǒng)；
（2）“金稅三期”開票系統(tǒng)；
（3）“金稅三期”個人所得稅申報系統(tǒng)；
（4）“金稅三期”稅收預(yù)警評估系統(tǒng).
3.“金三”系統(tǒng)采用大數(shù)據(jù)及云計算平臺。
（二）“金稅三期”上線對納稅人的影響
1．增值稅發(fā)票管理信息化—自2015年起推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版。
2．嚴(yán)格執(zhí)行程序性規(guī)定。
3．優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險識別及稽查選案能力。
4. 個人所得稅將成為稅務(wù)部門稽查重點。
（三）納稅人如何應(yīng)對“金稅三期”
1．梳理稅務(wù)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)。
2．完善發(fā)票管理機制。
3．重視程序合規(guī)。
案例：納稅人“金稅三期”下應(yīng)對方案。
（四）“金稅三期”如何判斷企業(yè)有無異常？
主要看這五類數(shù)據(jù)。
（五）這五類企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險最大。
（六）“金稅三期”下的十項風(fēng)險預(yù)警
（七）2020年“金稅三期”再升級
1. 推行商品和服務(wù)稅收分類編碼簡稱。
案例：發(fā)票系統(tǒng)在升級納稅人如何開具增值稅發(fā)票。
2.“金稅三期”升級后，系統(tǒng)對小規(guī)模企業(yè)也可以利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險分析。
3. 2018年5月1日后實行增值稅納稅申報比對。
4.“金稅三期”下企業(yè)所得稅納稅申報比對。
5. “金稅三期”比對出異常如何處理？
一旦比對結(jié)果不符，稅務(wù)機關(guān)就會遠(yuǎn)程鎖上該納稅人的金稅盤或稅控盤，導(dǎo)致企業(yè)
財務(wù)無法正常運行，開不了發(fā)票。
三種情況稅控盤隨時會被鎖死。
6. 2020年稅務(wù)檢查相關(guān)人員個人賬戶。
稅務(wù)局與銀行信息共享，認(rèn)為可疑的交易詳解。
案例：北京市通州區(qū)國家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有限公司出具《稅務(wù)行
政處罰決定書》（通國稅稽罰[2017]47號）。
案例：云南國稅稽查局對云南某一制藥企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查。
（八）“金稅三期”下稅務(wù)風(fēng)險防范
查賬必查票、查稅必查票、查案必查票！
1. 堅決不玩火！ “寧可偷逃、也不虛開”！
案例：北京市第一中級人民法院判處被告會計劉冬輝虛開發(fā)票罪。
2. 確?！叭齻€匹配”、“三證統(tǒng)一”、“三流一致”。
案例：“金稅三期”系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)某風(fēng)電公司銀行存款和應(yīng)付賬款均較上年大幅增加。既
然資金狀況較好，為何不及時支付貨款？ “金稅三期”調(diào)查核實公司資金往來情況。
3. 開好票、做好賬、報好稅。
案例：某公司財務(wù)人員將支付員工的福利、過節(jié)費等計入了“管理費用—其他”，沒有
進(jìn)行單獨設(shè)置賬戶來核算，帶來了很大的涉稅風(fēng)險。
案例：2020年4月，一家建筑公司的財務(wù)人員開具給某房地產(chǎn)公司的工程款發(fā)票。
案例：某一般納稅人辦公室購買了一個硬盤，金額800元，取得增值稅普通發(fā)票，在
月初報稅時也填在納稅申報表中全額抵減了當(dāng)期增值稅額。
4. 應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的三項舉措。
5. 納稅人如何自查、防范稅務(wù)風(fēng)險。
案例：某納稅人自查、自審稅務(wù)風(fēng)險。
三、授課時間：兩天。

 

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