《個稅改革與社保入稅解讀與籌劃課程大綱》

  培訓講師：俞勤

講師背景：
俞勤老師★北京交通大學教授，博士生導師★中國注冊會計師協(xié)會會員★中國管理會計學會常務理事★中國注冊會計師、高級審計師★中央財政部企業(yè)會計準則委員會咨詢專家★中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家★清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師★ 詳細>>

俞勤
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《個稅改革與社保入稅解讀與籌劃課程大綱》詳細內(nèi)容

《個稅改革與社保入稅解讀與籌劃課程大綱》

《新個稅與社保操作風險防范與籌劃》課程大綱

一、授課主要內(nèi)容
（一）個稅改革政策解讀與籌劃
1. 新個人所得稅法的十二大變化詳解。
第一、完善納稅人分類，調(diào)整居民與非居民判斷口徑，合理分配我國的稅收管轄
權。
第二、調(diào)整所得分類，明確對部分勞動性所得實行綜合征稅。
第三、依據(jù)稅收法定原則，刪除“其他所得”項目。
第四、優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，合理降低中低收入群體的稅收負擔。
第五、提高綜合所得基本費用減除標準，不再保留專門的附加減除費用。
第六、第一次設立專項附加扣除，提升居民教育醫(yī)療住房養(yǎng)老支出扣除空間。
第七、確立綜合所得的計算規(guī)則。
第八、明確公益慈善捐贈扣除口徑：限額扣除+全額扣除。
第九、增加反避稅條款 賦予稅務機關納稅調(diào)整權立。
第十、完善納稅申報制度設立預扣預繳制度。
第十一、稅收優(yōu)惠權限進行必要調(diào)整，明確國務院減免稅權限并要求向全國人大
常委會備案。
第十二、健全個稅改革相關的稅收征管制度。
案例1-3
解讀1.按月度預繳時使用月度稅率表。
（1）新稅法過渡期政策解讀。
解讀2. 個人所得稅預扣率表二（預扣預繳勞務所得稅率表）
案例4-6
（2）個人所得稅稅務籌劃方向與思路。
案例7-10
解讀3. 2019年個人所得稅綜合計算。
2. 2019年《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》詳解。
（1）享受專項附加扣除有哪些途徑？
子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六項專
項附加扣除。
（2）納稅人專項附加扣除信息有哪些報送方式？
納稅人如何通過遠程辦稅端、電子模板或者紙質(zhì)報表等方式，向扣繳義務人或者主
管稅務機關報送個人專項附加扣除信息？
（3）納稅人進行專項附加扣除具體如何操作？
首次享受時應當填寫并向扣繳義務人報送《扣除信息表》，同時留存相關備查資料。

享受大病醫(yī)療專項附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯
繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。
（4）從兩處以上取得工資、薪金所得的，如何享受專項附加扣除？
（5）如何填稅表？報送什么信息？留存什么資料？
納稅人享受子女教育專項附加扣除，應當如何填報？哪些資料需要留存?zhèn)洳椋?br /> 納稅人享受繼續(xù)教育專項附加扣除，應當如何填報？哪些資料需要留存?zhèn)洳椋?br /> 納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除，應當如何填報？哪些資料需要留存?zhèn)洳椋?br />
納稅人享受住房租金專項附加扣除，應當如何填報？哪些資料需要留存?zhèn)洳椋?br /> 納稅人享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除，應當如何填報？哪些資料需要留存?zhèn)洳椋?br /> 納稅人享受大病醫(yī)療專項附加扣除，應當如何填報？哪些資料需要留存?zhèn)洳椋?br /> （6）專項附加扣除怎樣計算時間？
（7）納稅人提供有關專項附加扣除的信息是虛假信息怎么辦？稅務機關如何處理
？
（8）法定其他扣除怎么扣？
（9）工資薪金所得如何按累計預扣法進行預扣預繳？
解讀4. 個人所得稅預扣率表一（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）。
案例11-15：新個稅計算綜合舉例。
（二）社保入稅政策解讀與籌劃
1. 社保歸稅，如何做到個人、企業(yè)、國家三贏？
案例16：高薪金、低社保是如何操作的？
（1） 二元體制難保足額征收。
（2）社保繳費基數(shù)不足，主要表現(xiàn)形式有四種。
案例17：廣東省2000年開始由稅務部門征收社保費。
（3）七種常見規(guī)避社保的方式在2019年不可取。
2. 社保費繳納的籌劃方向
（1）
社保雖然是“費”，但是它卻具有強制性、無償性、固定性?！吧绫Ｈ攵悺北日占{稅進行管
理，名“費”實“稅”。
（2）社保繳費籌劃的方向與思路主要有四種。
（3）誤區(qū)：聘用臨時工不需要繳納社保。
案例18：建筑企業(yè)雇傭農(nóng)民工如何繳納社保？
案例19：企業(yè)以非全日制用工方式聘用的人員如何繳納社保？
案例20：為什么經(jīng)營性股東在一定范圍內(nèi)發(fā)工資比分紅更劃算？
3. 減少企業(yè)負擔刻不容緩。
解決方案與企業(yè)繳費比例與成本測算。
案例21：社保繳費比例應當如何降低？
案例22：養(yǎng)老保險繳費比例多少最合適？
二、授課時間:兩天





 

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