《企業(yè)內(nèi)部控制》

企業(yè)內(nèi)部控制
【課程背景】
本課程首先回顧企業(yè)內(nèi)部控制的歷史演進，介紹我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架，在此基礎(chǔ)上進一步闡述了內(nèi)部控制的定義、目標、原則、要素、局限性等基本理論，同時按照內(nèi)部控制五要素框架（內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督）詳細講解了內(nèi)部控制的基本概念與基本原理。
課程的總學(xué)時和總學(xué)分：
課堂講授及作業(yè)布置：
【教學(xué)目標】
本課程的目的是使初學(xué)者掌握企業(yè)內(nèi)部控制的基本概念、基本原理和基本方法，同時為其進一步學(xué)習(xí)內(nèi)部控制設(shè)計、評價與審計等后續(xù)專業(yè)課程奠定扎實的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制是多學(xué)科相互滲透的學(xué)科，在教學(xué)過程中，應(yīng)以基本理論學(xué)習(xí)為根基，以實際案例分析為重點，主要采用案例教學(xué)法，鼓勵學(xué)生獨立思考，以培養(yǎng)具備分析能力和創(chuàng)新能力的高層次應(yīng)用型人才。
根據(jù)教學(xué)進度及時布置作業(yè)，安排一定課時組織學(xué)生進行課堂練習(xí)?！秲?nèi)部控制》是一門理論性較強、要求學(xué)生動手能力比較強的課程，也是學(xué)好其他會計專業(yè)課的基礎(chǔ)課程。要求教師在組織課堂教學(xué)過程中，應(yīng)重點介紹相關(guān)的內(nèi)部控制基本概念、基本理論和基本方法；根據(jù)教學(xué)進度及時布置案例作業(yè)，安排一定課時組織學(xué)生進行課堂討論。但由于受總學(xué)時的限制，本門課程的其他作業(yè)大多安排在課外進行。
課程總學(xué)時
20
課堂重點講授章節(jié)
學(xué)時數(shù)
第一章內(nèi)部控制概述（共2節(jié)）
4
講授與討論
第二章內(nèi)部控制要素（共5節(jié)）
4
講授與討論
第三章管理控制（共3節(jié)）
4
講授與討論
第四章會計控制（共3節(jié)）
2
講授與討論
第五章業(yè)務(wù)流程控制（共8節(jié)）
2
講授與討論
第六章風險管理與識別（共1節(jié)）
2
講授與討論
第八章財務(wù)風險管理（共3節(jié)）
2
講授與討論
第一章 內(nèi)部控制概述
第一節(jié) 內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展
一、內(nèi)部控制的產(chǎn)生
二、內(nèi)部控制的三個發(fā)展階段
(一)第一階段:20世紀20—40年代的內(nèi)部控制
(二)第二階段:20世紀40—80年代的內(nèi)部控制(三)第三階段:20世紀90年代以來的內(nèi)部控制
第二節(jié) 內(nèi)部控制的概念、目標、指導(dǎo)原則
一、從不同角度分析內(nèi)部控制的概念
二、內(nèi)部控制的目標
三、為實現(xiàn)目標而建立的內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則
(一)建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的指導(dǎo)原則(二)設(shè)計和實施內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則
第三節(jié) 美國內(nèi)部控制與風險管理框架及《薩班斯奧克斯利法案》
一、COSO《內(nèi)部控制整合框架》提出的5大要素
二、《企業(yè)風險管理整合框架》的三個維度和風險管理概念
第四節(jié) 中國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》
一、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》二、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》
第二章 內(nèi)部控制要素
第一節(jié) 內(nèi)部環(huán)境
一、人員的品德操守與素質(zhì)二、管理者的經(jīng)營風格與經(jīng)營理念
三、公司的組織結(jié)構(gòu)
四、人力資源政策與選拔機制和具體程序
第二節(jié) 風險評估
一、風險確認識別，明確風險的分類、產(chǎn)生原因和后果等
二、風險分析與評估
三、風險應(yīng)對第三節(jié) 控制活動
一、授權(quán)管理，包括授權(quán)的內(nèi)容、對象等
二、職責劃分作為系統(tǒng)工作分為五大要點三、業(yè)務(wù)流程概念及總體的操作規(guī)程四、業(yè)務(wù)記錄的概念和常見的業(yè)務(wù)記錄介紹
五、規(guī)章制度六、控制標準以及設(shè)立標準遵循的原則第四節(jié) 信息和溝通
一、信息的概念分類、存儲傳遞和獲取
二、溝通的概念和分類、障礙和有效溝通三、信息技術(shù)帶來的變革和信息控制的具體注意事項
第五節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督
一、內(nèi)部監(jiān)督體系和審計委員會的運行、職責等
二、內(nèi)部監(jiān)督的類型，包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督
三、內(nèi)部控制缺陷認定、報告、程度分析和整改
第三章 管理控制
第一節(jié) 組織控制
一、組織設(shè)計的四大原則
二、公司治理結(jié)構(gòu)，股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層
三、企業(yè)組織管理體制，包括集權(quán)、分權(quán)、半分權(quán)
四、企業(yè)組織控制的類型，包括職能型、業(yè)務(wù)型和矩陣型
第二節(jié) 人力資源管理
一、管理者的聘用的具體過程和培養(yǎng)、晉升
二、考核的作用與員工激勵
三、培訓(xùn)與員工素質(zhì)控制第三節(jié) 企業(yè)文化
一、企業(yè)文化的內(nèi)容，價值觀、經(jīng)營哲學(xué)等二、企業(yè)文化建設(shè)，主要是培育共同的價值觀和企業(yè)精神
三、創(chuàng)新型企業(yè)文化
第四章 會計控制
第一節(jié) 資金集中管理
一、集團資金集中管理的必要性二、具體論述公司的6種資金集中管理模式
三、以財務(wù)公司為平臺的資金集中管理模式
第二節(jié) 全面預(yù)算控制
一、全面預(yù)算的概念和三個重要的方面二、預(yù)算控制對企業(yè)而言明確的幾大好處
三、預(yù)算的具體編制原則、依據(jù)和程序
四、預(yù)算的執(zhí)行、控制模式和控制方法
第三節(jié) 業(yè)績評價控制
一、業(yè)績評價的類型、標準和原則
二、責任中心劃分與達到可控性的幾大注意事項
三、經(jīng)濟增加值EVA的評價指標
四、平衡計分卡的原理、關(guān)鍵績效指標和應(yīng)用
第五章 業(yè)務(wù)流程控制
第一節(jié) 銷售與收款控制
一、基本控制方式，如授權(quán)審批控制、不相容職務(wù)相互分離等
二、主要控制活動，如合同審批及訂立、接受顧客訂單、控制應(yīng)收票據(jù)等
三、業(yè)務(wù)活動控制流程設(shè)計如訂貨業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)等第二節(jié) 采購與付款控制
一、與銷售差不多的幾種基本控制方式
二、主要控制活動，如編制訂購單、驗收商品等三、業(yè)務(wù)活動控制流程設(shè)計，包括訂貨和驗收入庫第三節(jié) 生產(chǎn)流程控制
一、基本控制方式
二、主要控制活動，計劃和安排生產(chǎn)、發(fā)出原材料等
三、業(yè)務(wù)活動控制流程設(shè)計，主要是生產(chǎn)循環(huán)
第四節(jié) 籌資活動控制
一、基本控制方式
二、主要控制活動，籌資活動的審批授權(quán)、簽訂籌資合同或協(xié)議第五節(jié) 投資活動控制
一、基本控制方式
二、主要控制活動，審批授權(quán)、取得證券或其他投資等第六章 內(nèi)部控制評價第一節(jié) 內(nèi)部控制評價主體
一、審計的要求
二、法律法規(guī)的要求三、企業(yè)自身管理與發(fā)展的要求
第二節(jié) 管理層評估內(nèi)部控制
一、內(nèi)部控制自我評價與評價目標二、內(nèi)部控制自我評價程序三、 內(nèi)部控制自我評價的實施
第三節(jié) 注冊會計師對內(nèi)部控制的評價
一、注冊會計師了解內(nèi)部控制
二、從企業(yè)整體層面了解內(nèi)部控制
三、從業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制
四、內(nèi)部控制測試
五、 評價內(nèi)部控制風險
第七章 風險管理概述
第一節(jié) 風險的相關(guān)概念
一、風險的概念
二、風險的特點三、風險的分類四、風險成本第二節(jié) 風險管理的相關(guān)概念
一、風險管理的目標和過程
二、風險管理的定義
三、風險管理的框架
第三節(jié) 風險管理的程序
一、風險識別
二、風險評估
三、風險應(yīng)對
四、風險監(jiān)控
第四節(jié) 風險管理組織
第八章 風險識別
第一節(jié) 風險識別的方法
一、風險識別的基本方法： 風險清單二、風險識別的輔助方法
第二節(jié) 企業(yè)面臨的一般風險
一、政治風險
二、法律風險
三、操作風險
四、項目風險
第三節(jié) 業(yè)務(wù)連續(xù)性計劃
一、業(yè)務(wù)連續(xù)性計劃的定義
二、業(yè)務(wù)連續(xù)性
三、業(yè)務(wù)連續(xù)性計劃的基本程序第九章 財務(wù)風險管理
第一節(jié) 財務(wù)風險及衡量
一、財務(wù)風險及分類
二、財務(wù)風險衡量
第二節(jié) 流動性風險控制
一、流動性風險及其產(chǎn)生原因二、流動性風險分析
三、流動性風險管理
第三節(jié) 信用風險控制
一、信用風險及其產(chǎn)生的原因二、信用風險的識別和評估三、信用風險的應(yīng)對第四節(jié) 籌資風險控制
一、籌資風險及其產(chǎn)生原因
二、資本結(jié)構(gòu)風險與財務(wù)杠桿三、籌資風險的衡量
四、籌資風險的應(yīng)對第五節(jié) 投資風險控制
一、投資與投資風險
二、投資風險分析
第六節(jié) 匯率風險
一、匯率風險及其分類
二、匯率風險管理組織三、匯率風險管理方法
第七節(jié) 利率風險
一、利率風險及影響二、識別利率風險三、利率風險的管理方法
第十章 信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制和風險管理
第一節(jié) 企業(yè)的信息戰(zhàn)略和內(nèi)部控制目標
一、企業(yè)的信息戰(zhàn)略
二、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制分類三、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標
四、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容與要求第二節(jié) 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制———COBIT 模型
一、COBIT介紹
二、COBIT控制原理分析
三、COBIT在信息系統(tǒng)中的應(yīng)用
第三節(jié) 信息系統(tǒng)的風險管理
一、信息系統(tǒng)風險二、企業(yè)信息系統(tǒng)風險管理的作用
三、信息系統(tǒng)審計

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