稅收新政解讀及稅務(wù)籌劃

稅收新政解讀及稅務(wù)籌劃
【課程背景】
2019年，全國的國地稅都在忙著同一件事——“國地稅金稅三期并庫”，以大數(shù)據(jù)著稱的金稅三期，將實現(xiàn)覆蓋各級機關(guān)以及與其他政府部門的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，逐步建成基于互聯(lián)網(wǎng)的納稅服務(wù)平臺。對于企業(yè)來說，合并后的信息將更加全面、精準、透明……目前的經(jīng)濟形勢下，稅收政策變化之大、出臺速度之快已超出想象。隨著更大規(guī)模的減稅降費政策落地實施；涉稅資料進一步精簡；辦稅事項不斷優(yōu)化；納稅實務(wù)中普遍爭議問題的明確，一波一波的政策本就讓財務(wù)人員感到應(yīng)接不暇，加之對文件的理解不到位，難免會使財務(wù)工作陷入困境。迷茫中執(zhí)行政策，定會導(dǎo)致企業(yè)面臨痛失享受優(yōu)惠契機和承擔(dān)稅務(wù)檢查風(fēng)險的雙重危機。
本次課程有助于財務(wù)人員了解政策出臺背景，加深對新政的理解；通過梳理稅企間爭議焦點問題，掌握稅收政策合理運用方法；了解稅務(wù)機關(guān)事后檢查的方向和重點，便于采取積極有效的應(yīng)對措施。
【培訓(xùn)收益】
1、深度解析稅改配套文件及實施細則, 過渡期納稅籌劃與票據(jù)處理等重點事項。
2、掌握減稅降費系列優(yōu)惠政策，讓企業(yè)獲得稅收優(yōu)惠。
3、掌握稅務(wù)檢查和風(fēng)險診斷方法，可以讓企業(yè)在實務(wù)中的得到具體應(yīng)用。
【課程內(nèi)容】
第一部分 新征管環(huán)境下的新稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對之道
1.1最新“重大稅收違法案件”規(guī)定在哪些方面更嚴格
1.2嚴重失信會計人員“黑名單”制度對會計影響到底有多大
1.3新個稅政策下企業(yè)出現(xiàn)哪些新風(fēng)險
1.4稅務(wù)稽查新方向、新動態(tài)
1.5新征管模式下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險整體應(yīng)對方案
第二部分 減稅降費系列優(yōu)惠政策深度解析
2.1小微企業(yè)最新系列政策全案例解析
2.2小微企業(yè)優(yōu)惠政策運用的全方位考量2.3重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的合理運用
2.4行業(yè)最新稅收優(yōu)惠政策提示
2.5增值稅稅率再降低，應(yīng)對方案早安排
2.6社保繳費比例下調(diào)應(yīng)對策略
2.7減稅降費疑難問題處理
第三部分 新政下的納稅實務(wù)操作難點處理與檢查應(yīng)對
3.1近期重要新政策梳理
3.2涉稅資料精簡與涉稅事項辦理優(yōu)化新規(guī)3.3發(fā)票新規(guī)實務(wù)中的稅務(wù)風(fēng)險防范
3.4稅前扣除憑證實務(wù)難點處理與稅務(wù)檢查應(yīng)對
3.5固定資產(chǎn)一次性扣除新政策實務(wù)難點處理
3.6集團內(nèi)資金無償借貸新政策解析
3.7關(guān)聯(lián)企業(yè)資金往來的稅務(wù)檢查風(fēng)險
3.8新政下企業(yè)人力成本的稅務(wù)風(fēng)險防范
3.9新政下人力成本的重新考量與合理安排
3.10納稅人身份轉(zhuǎn)換新政策解析與案例分析
3.11“三代”手續(xù)費新規(guī)注意哪些問題
第四部分 新政下的納稅實務(wù)操作難點處理與檢查應(yīng)對　新會計準則的變革主要在以下四方面有重大調(diào)整：?　　4.1.跌價準備計提。按照新的會計準則，“存貨跌價準備”、“固定資產(chǎn)跌價準備”、“在建工程跌價準備”和“無形資產(chǎn)跌價準備”，從2007年開始計提后不能沖回，只能在處置相關(guān)資產(chǎn)后，再進行會計處理。?　　4.2.債務(wù)重組方法。新債務(wù)重組準則改變了“一刀切”的規(guī)定，將原先因債權(quán)人讓步而導(dǎo)致債務(wù)人豁免或者少償還的負債計人資本公積的做法，改為將債務(wù)重組收益計入營業(yè)外收入；對于實物抵債業(yè)務(wù)，引進公允價值作為計量屬性。按新規(guī)定，一些無力清償債務(wù)的公司，一旦獲得債務(wù)全部或者部分豁免，其收益將直接反映在當(dāng)期利潤表中，可能極大地提升其每股收益水平。?　　4.3.存貨管理。新會計推則下，存貨管理辦法變革，對于采用“后進先出法”的公司和生產(chǎn)周期較長的公司將會產(chǎn)生一定影響。新的存貨記賬方法，取消“后進先出法”’一律使用“先進先出法”記賬。對于原先采用后進先出，存貨較大，周轉(zhuǎn)率較低的公司，會造成毛利率和利潤的不正常波動。如采用后進先出法的電器設(shè)備公司，在原材料價格不斷下跌過程中，一旦變革為先進先出法，成本將大幅上升，毛利率快速下滑，當(dāng)期利潤下降；另外新的存貨記賬方法，對于生產(chǎn)周期長的行業(yè)，如造船及某些機械制造行業(yè)，允許將用于存貨生產(chǎn)的借款費用資本化。這將降低它們的成本，提高毛利率，從而提高會計利潤。?　　4.4.公允價值應(yīng)用。公允價值的應(yīng)用實現(xiàn)了我國會計準則的新突破。按照規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)當(dāng)以公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本，公允價值與換出資產(chǎn)業(yè)面價值的差額計入當(dāng)期損益。?　　非貨幣性資產(chǎn)交換，運用了公允價值來計量。由此產(chǎn)生的結(jié)果是，這一交換特產(chǎn)生利潤。而此前采用的賬面價值計算法，基本不產(chǎn)生利潤。這對于投資性地產(chǎn)上市公司則孕育了一定機會，由于可能每年重估地產(chǎn)價值，并以市值反映其賬面價值，將直接大幅提高每股的凈資產(chǎn)，降低市凈率。?　　4.5.在新的《無形資產(chǎn)準則》中，將無形資產(chǎn)內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出，區(qū)分為研究階段支出與開發(fā)階段支出兩部分，并區(qū)別對待。研究階段的支出計入當(dāng)期損益，即費用化；而開發(fā)階段的支出，如果能夠滿足相關(guān)條款規(guī)定，可進行資本化處理，計入無形資產(chǎn)，并在以后年度內(nèi)攤銷：另外，根據(jù)新準則，如果企業(yè)的無形資產(chǎn)暫時無法判斷其使用壽命，可以先不進行攤銷。這一會計政策的變革，其意義不僅體現(xiàn)在其與國際會計準則的趨向上，還體現(xiàn)在國家對先進制造作業(yè)及創(chuàng)新類企業(yè)的政策扶持意向上。?　　4.6.新《借款費用準則》擴大了借款費用可資本化的范圍。新準則規(guī)定，符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)，從而擴大了借款費用可予以資本化的資產(chǎn)范圍，不僅包括固定資產(chǎn)，也涵蓋了生產(chǎn)周期長的存貨和投資性房地產(chǎn)，例如飛機、輪船、發(fā)電設(shè)備及房地產(chǎn)等；同時，可予以資本化的借款范圍，除了專門借款外，還包括一般借款，并且專門借款的借款費用在資本化期間可全額資本化，不再與資產(chǎn)的支出掛鉤；對于一般借款的借款費用，在計算其資本化金額時，需要根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加以平均數(shù)，乘以所占用一般借款的資本化率，最終確定應(yīng)予以資本化的利息金額。?　　4.7.新的存貨管理辦法的變革對稅收產(chǎn)生的影響。從短期來看，由于采用不同的存貨計價方法，發(fā)出同樣的存貨成本不同，因而會對應(yīng)納稅所得額及所得稅產(chǎn)生較大影響。企業(yè)可以利用變更存貨計價方法來調(diào)節(jié)當(dāng)期利潤水平，從而對企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及所得稅稅負的大小產(chǎn)生影響。?　　新的《企業(yè)會計準則第1號一存貨》第14條明確規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本?！庇纱丝芍?，新準則取消了舊準則中所允許的發(fā)出存貨計價采用“后進先出法”和“移動加權(quán)平均法”的規(guī)定。當(dāng)物價呈下降趨勢時，則采用先進先出法可達到延緩繳納企業(yè)所得稅的目的。

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