內(nèi)部審計(jì)的策略與方法課程大綱

《內(nèi)部審計(jì)的策略與方法》課程大綱

1. 內(nèi)部審計(jì)的概念和業(yè)務(wù)類別
1. 內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的動(dòng)因及發(fā)展趨勢(shì)
2. 內(nèi)部審計(jì)的定義
3. 內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)類別
4. 內(nèi)部審計(jì)的目的：合理保證實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)
1. 遵守國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度
2. 信息的真實(shí)、可靠
3. 資產(chǎn)的安全、完整
4. 經(jīng)濟(jì)有效地使用資源
5. 提高經(jīng)營(yíng)效率和效果
案例一：美國(guó)世界通信公司100億美元舞弊案與內(nèi)部審計(jì)
5. 內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用和地位
內(nèi)部審計(jì)的防護(hù)性作用—企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”
1.
監(jiān)控作用：內(nèi)部審計(jì)（審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)）—內(nèi)部控制的最高層次，
是“控制中的控制”
2.
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用：內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)的審查和評(píng)價(jià)，來(lái)防范
經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)
內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性作用—自我促進(jìn)和完善
1. 業(yè)務(wù)決策咨詢作用
2. 信息鑒證作用
案例二：寧波中建內(nèi)部審計(jì)在公司治理中發(fā)揮的作用
6. 企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)需要的資源環(huán)境
1. 內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化—與審計(jì)有關(guān)的內(nèi)部環(huán)境
2.
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限—內(nèi)部審計(jì)（審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)）：內(nèi)
部控制的最高層次，是“控制中的控制”。
3. 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則框架—內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則與具體準(zhǔn)則
2. 內(nèi)部審計(jì)流程
1. 立項(xiàng)
2. 編寫(xiě)審計(jì)方案；
3. 下發(fā)審計(jì)通知書(shū)；
4. 進(jìn)場(chǎng)；
5. 訪談；
6. 內(nèi)控測(cè)試及實(shí)質(zhì)審計(jì)；
7. 審計(jì)溝通；
8. 出具審計(jì)報(bào)告并溝通；
9. 整改及跟蹤；
10. 審計(jì)資料歸檔；
審計(jì)循環(huán)及方法
1. 人力資源循環(huán)內(nèi)部控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制手段
1. 招聘、考勤、薪酬、個(gè)稅代扣代繳等流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；
2. 評(píng)估高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)，測(cè)試內(nèi)部控制有效性；
3.
常見(jiàn)人力資源循環(huán)舞弊案例分析；（上市公司虛減人工費(fèi)用、財(cái)務(wù)人員偽造工
資表、勞務(wù)糾紛案例）
4. 有效內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)舞弊的線索方法（實(shí)質(zhì)測(cè)試）；
2. 貨幣資金循環(huán)及財(cái)務(wù)報(bào)表循環(huán)內(nèi)部控制主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制手段
1.
貨幣資金循環(huán)高風(fēng)險(xiǎn)流程節(jié)點(diǎn)介紹及常用控制手段（貨幣資金、信用證、匯票
、支票等）；
2.
預(yù)算管理及財(cái)務(wù)分析，主要揭示超預(yù)算、費(fèi)用舞弊等情況，同時(shí)通過(guò)財(cái)務(wù)分析
發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)效果效率存在的問(wèn)題；
3.
現(xiàn)金流與利潤(rùn)對(duì)比分析；揭示公司資金情況，揭示超信用額度審批或逾期應(yīng)收
賬款，以及預(yù)計(jì)發(fā)生壞賬情況；
4. 對(duì)外公示的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系；
5. 資金舞弊案例分析
3. 采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制手段
1.
采購(gòu)供應(yīng)商篩選、詢價(jià)痕跡、招投標(biāo)記錄等，主要通過(guò)再執(zhí)行、穿行測(cè)試、實(shí)
地考察等方法進(jìn)行審計(jì)；
2. 常見(jiàn)采購(gòu)回扣審計(jì)方法；
3. 采購(gòu)循環(huán)案例（質(zhì)次價(jià)高鋼材大額采購(gòu)案例、原材料質(zhì)量瑕疵案例）；
4. 存貨循環(huán)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制手段
1.
存貨采購(gòu)入庫(kù)、驗(yàn)收入庫(kù)、發(fā)出、計(jì)量、倉(cāng)儲(chǔ)、產(chǎn)成品出入庫(kù)等高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)介紹
；
2. 盤(pán)點(diǎn)、穿行測(cè)試、分析性復(fù)核等審計(jì)方法介紹；
3. 存貨循環(huán)案例（上市公司存貨虛增存貨案例）
5. 生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制手段
1. 生產(chǎn)業(yè)務(wù)原材料、產(chǎn)成品、生產(chǎn)流程、成本歸集、輔料耗用高風(fēng)險(xiǎn)流程；
2. 介紹生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)方法；
3. 虛增成本典型案例；
6. 銷售與收款循環(huán)
1. 核實(shí)收入的真實(shí)完整準(zhǔn)確（高風(fēng)險(xiǎn)）；
2. 應(yīng)收賬款的授信、逾期應(yīng)收、壞賬、周轉(zhuǎn)率等審計(jì)方法介紹；
3. 常見(jiàn)虛增收入審計(jì)方法介紹及案例；
7. 信息系統(tǒng)
1. 案例介紹（匯率通過(guò)信息系統(tǒng)舞弊、存貨舞弊）
2. 簡(jiǎn)單介紹信息系統(tǒng)審計(jì)范圍
案例三：銷售業(yè)務(wù)審計(jì)流程控制目標(biāo)與審計(jì)認(rèn)定
3. 內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容
1.審計(jì)準(zhǔn)備階段
2.審計(jì)實(shí)施階段
（1）調(diào)查和內(nèi)部控制測(cè)試
（2）符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試
（3）取得審計(jì)證據(jù)
（4）編制審計(jì)工作底稿
案例四：現(xiàn)金業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)設(shè)計(jì)
案例五：銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)設(shè)計(jì)
案例六：固定資產(chǎn)內(nèi)部審計(jì)設(shè)計(jì)
3.后續(xù)審計(jì)階段
4.審計(jì)報(bào)告
（四）內(nèi)部審計(jì)的方法與評(píng)價(jià)體系
1.詢問(wèn)
2.函證
3.實(shí)地觀察
4.書(shū)面文檔檢查
5.復(fù)核
6.驗(yàn)證
7.測(cè)試（1）符合性測(cè)試（2）實(shí)質(zhì)性測(cè)試（3）穿行性測(cè)試
案例七 ：內(nèi)部審計(jì)指數(shù)評(píng)價(jià)方法的應(yīng)用
案例八：北京福田汽車內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)體系
案例九：制造業(yè)內(nèi)部審計(jì)全流程實(shí)戰(zhàn)案例

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