企業(yè)上市財務稅務規(guī)范常見風險及應對

  培訓講師：馬軍生

講師背景：
馬軍生老師（北京/上海）★師從李若山教授,復旦大學會計學博士,理論經(jīng)濟學博士后,上海證券交易所博士后★近二十年從業(yè)經(jīng)歷，曾擔任大型企業(yè)內(nèi)審經(jīng)理、子公司財務負責人、商業(yè)銀行信貸經(jīng)理、知名會計師事務所（全球第五大會計師事務所）咨詢合伙人★注冊會 詳細>>

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企業(yè)上市財務稅務規(guī)范常見風險及應對詳細內(nèi)容

企業(yè)上市財務稅務規(guī)范常見風險及應對

一、上市的基本條件與審核標準

1. 主板與創(chuàng)業(yè)板上市的基本條件

2. 發(fā)行審核的傾向性

3. 上市審核的核心標準

4. 正確理解上市合規(guī)性要求

　（1）由"原始經(jīng)營"到"合法經(jīng)營"

?。?）由"合法經(jīng)營"到"合規(guī)經(jīng)營"

　（3）法律層面：發(fā)行人"歷史清白"

?。?）財務層面：發(fā)行人"財務、納稅合規(guī)"


二、企業(yè)主體及出資的合規(guī)性風險及應對

1：企業(yè)主體資格

1. 出資問題

?。?）出資瑕疵

?。?）歷史遺留問題

?。?）抽逃資本

2. 股東問題

?。?）股東資格

?。?）人數(shù)限制與職工持股

?。?）股權(quán)激勵帶來的影響

　（4）私募融資帶來的問題

?。?）紅籌模式

　（6）返程投資

?。?）協(xié)議控制模式

?。?）突擊入股

　（9）管理層MBO

3. 實際控制人

4. 歷史沿革

5. 與股權(quán)相關的稅務問題


三、企業(yè)主獨立性風險及應對


1. 人員獨立

?。?）高層兼職問題

2. 財務獨立

3. 資產(chǎn)獨立

　（1）房產(chǎn)與土地問題

?。?）知識產(chǎn)權(quán)

4. 機構(gòu)獨立

5. 業(yè)務獨立

?。?）主營業(yè)務地位

?。?）大客戶依賴

?。?）關聯(lián)交易

?。?）同業(yè)競爭



三、企業(yè)持續(xù)盈利能力的合規(guī)性風險及應對1. 產(chǎn)品集中與單一

2. 環(huán)保問題

3. 技術(shù)問題

4. 經(jīng)營環(huán)境問題

5. 經(jīng)營能力

6. 募集資金用途

7. 盈利能力


五、企業(yè)會計核算和稅務的合規(guī)性風險及應對

1. 財務真實性（操縱利潤）

2. 銜接"原始報表"與"申報報表"

3. 研發(fā)支出資本化問題

4. 會計政策與估計

5. 非經(jīng)常性損益

6. 資產(chǎn)質(zhì)量

7. 上市前大比例分紅

8. 界定無重大納稅問題

9. 稅收優(yōu)惠依賴

10.“兩套賬”如何并賬


六、企業(yè)經(jīng)營規(guī)范及內(nèi)控體系的合規(guī)性風險及應對

1. 重大違法行為及訴訟

2. 勞動用工問題

3. 經(jīng)營范圍及許可

4. 對外擔保與資金拆借

5. 公司治理及“三會”運作

6. 企業(yè)內(nèi)部控制體系建立


七、小結(jié)：解決上市財稅合規(guī)性的思路與途徑

1. 證監(jiān)會合規(guī)核心要求及關注重點

2. 容易出現(xiàn)的問題或瑕疵

3. 如何評估、解決和避免這些問題

4. 對公司經(jīng)營行為的借鑒意義

5. 相關案例解析

 

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