《全面預(yù)算管理與控制》

全面預(yù)算管理與控制
課程背景：
以公司整體戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)的預(yù)算，已經(jīng)成為企業(yè)不可或缺的管理手段，在公司的經(jīng)營管理中起著目標(biāo)激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。從當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實踐看，全面預(yù)算管理不僅僅是一個由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行和績效管理有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具。如何通過全面預(yù)算管理掌控公司經(jīng)營全局？如何通過全面預(yù)算管理的有效執(zhí)行來降低成本提高利潤？將是企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵。
課程收益：本課程通過大量的案例分析與實例演練，為學(xué)員展示一個系統(tǒng)、科學(xué)的預(yù)算管理體系。并結(jié)合案例分析更直觀、更生動、更易接受地幫助學(xué)員了解如何編制合理的預(yù)算？如何使預(yù)算得到有效的實施？如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點？通過有效的控制活動，有效規(guī)避風(fēng)險，提高企業(yè)運營的安全性與效益性。具體培訓(xùn)收益可以主要概括為以下幾點：
從公司戰(zhàn)略角度，認(rèn)識預(yù)算對于公司經(jīng)營管理的重要性
年度經(jīng)營目標(biāo)確定的方法以及目標(biāo)分解的方法
預(yù)算編制的基本流程、編制方法及預(yù)算管理體系
預(yù)算執(zhí)行過程中主要業(yè)務(wù)活動的有效控制
通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評
課程時間：2-3天，6小時/天
授課對象：企業(yè)董事長、總經(jīng)理、高管、財務(wù)總監(jiān)、需要實施預(yù)算管理的各層級管理者
授課方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與。
課程大綱：
第一講：對全面預(yù)算管理的重新認(rèn)識
一、全面預(yù)算管理概述
1．什么是預(yù)算？預(yù)算主要算什么？
2．什么是預(yù)算管理？預(yù)算管理管什么？
3．如何建立企業(yè)自身體系的預(yù)算管理？
4．全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容
二、對全面預(yù)算管理的認(rèn)識
1．從企業(yè)戰(zhàn)略實施的角度理解全面預(yù)算
2．從公司治理結(jié)構(gòu)的角度理解全面預(yù)算
3．從企業(yè)內(nèi)部資源配置的角度理解全面預(yù)算???
4．從計劃和預(yù)算關(guān)系的角度理解全面預(yù)算
5．從預(yù)算管理的過程理解全面預(yù)算
第二講：全面預(yù)算管理的流程及組織保證
一、全面預(yù)算管理的流程
1．確定目標(biāo)? ?2．預(yù)算編制
3．預(yù)算監(jiān)控? ?4．預(yù)算修訂
5．預(yù)算考評
二、全面預(yù)算管理的組織保證
1．預(yù)算委員會的職責(zé)?????? 2．預(yù)算編制機構(gòu)的職責(zé)
3．預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)的職責(zé)???? 4．預(yù)算反饋考評機構(gòu)的職責(zé)
第三講：年度預(yù)算目標(biāo)與業(yè)務(wù)計劃
一、企業(yè)年度目標(biāo)確定的“理念轉(zhuǎn)換”
二、年度經(jīng)營目標(biāo)制定與分解
1．年度經(jīng)營目標(biāo)的概念?? ? ? 2．年度經(jīng)營目標(biāo)的制定
3．年度經(jīng)營目標(biāo)的分解
三、業(yè)務(wù)計劃制定
1．業(yè)務(wù)計劃的含義 2．業(yè)務(wù)計劃的內(nèi)容
3．業(yè)務(wù)計劃的層次性 4．制定公司年度業(yè)務(wù)計劃
5．制定部門年度業(yè)務(wù)計劃
第四講：全面預(yù)算的編制與審批下達(dá)
一、預(yù)算的編制內(nèi)容
1．業(yè)務(wù)預(yù)算 2．資本預(yù)算
3．籌資預(yù)算 4．財務(wù)預(yù)算
二、預(yù)算的編制依據(jù)
1．企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃 2．企業(yè)的歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)
3．未來市場的客觀預(yù)算 4．企業(yè)自身的運營能力
三、預(yù)算的編制方式
1．自上而下式 2．自下而上式
3．上下結(jié)合式
三、編制預(yù)算的主要方法
1．固定預(yù)算編制方法 2．彈性預(yù)算編制方法
3．增量預(yù)算編制方法 4．零基預(yù)算編制方法
四、預(yù)算的編制流程及預(yù)算調(diào)整
第五講：預(yù)算的執(zhí)行控制與考核評價
一、預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)控體系
1．明確預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任體系 2．在預(yù)算體系下進(jìn)行適度授權(quán)
3．強化過程績效控制 4．建立過程監(jiān)控機制
5．嚴(yán)格預(yù)算外的控制流程和權(quán)限 6．嚴(yán)格資金支付控制
二、預(yù)算跟蹤與儀表板
1．建立預(yù)算執(zhí)行臺賬 2．預(yù)算跟蹤的對象、形式與周期3．儀表板的概念及其實施過程中的主要原則 4．績效分析與經(jīng)營預(yù)警控制
三、預(yù)算考核體系
1．預(yù)算考核的基本原則 2．預(yù)算考核基本程序
3．考核指標(biāo)的確定
四、績效考核如何和薪酬體系對接
1．建立各層面指標(biāo)庫 2．形成各層級績效考核表
3．績效結(jié)果對接薪酬 4．績效溝通與管理改進(jìn)
第六講：如何實施有效的控制活動
一、控制活動的方法
1．手工控制與自動控制? ?2．預(yù)防控制與發(fā)現(xiàn)性控制
二、控制活動的措施
1．不相容職務(wù)分離控制?? 2．授權(quán)審批控制
3．財產(chǎn)保護(hù)控制 ? 4．預(yù)算控制
5．績效考評控制?? 6．運營分析控制
7．建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制
三、怎樣提供有效的控制信息
1．建立信息與溝通制度?? 2．信息與溝通的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
3．建立健全有效的控制信息溝通渠道
第七講：課程總結(jié)與回顧
1．課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2．答疑解惑

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