企業(yè)財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)編制、有效執(zhí)行與分析考核策略

企業(yè)財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)編制、有效執(zhí)行與分析考核策略
【課程背景】
在日常工作中，您是否遇到過以下情形：財務(wù)部門總說預(yù)算管控難，制作難，協(xié)調(diào)難，落實難， HYPERLINK "http://www.chinaacc.com/kuaijishiwu/" \t "http://www.chinaacc.com/shuishou/cskc/_blank" \o "全面預(yù)算" 財務(wù)預(yù)算管理真這么難嗎？業(yè)務(wù)部門不愿參與預(yù)算，又抱怨財務(wù)不懂業(yè)務(wù)，只會卡費用，難道預(yù)算就是用來討價還價的嗎？每年預(yù)算和實際差異很大，老板不滿意，員工不樂意，預(yù)算執(zhí)行與實際差距到底是如何產(chǎn)生的，是預(yù)算編制的問題，還是實際執(zhí)行有了偏差？到底如何調(diào)整？預(yù)算編制麻煩，就認為管控成本實在沒有必要，不如直接壓縮費用，預(yù)算就是為減少開支嗎？
　　預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法，對企業(yè)成熟與發(fā)展起重大推動作用。以整體經(jīng)營目標為基礎(chǔ)的預(yù)算，已成為企業(yè)不可或缺的管理手段，在日常經(jīng)營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。
預(yù)算的編制主要涉及利潤表預(yù)算、資本性支出預(yù)算、稅收籌劃表預(yù)算和現(xiàn)金流量表預(yù)算。通過企業(yè)的收入和支出兩條主線貫通企業(yè)全年預(yù)算編制，通過編制收入與費用預(yù)算來完成利潤表預(yù)算的編制。通過編制資本性支出預(yù)算、稅收籌劃表預(yù)算和利潤表預(yù)算來完成現(xiàn)金流量表的預(yù)算編制。
預(yù)算的執(zhí)行和控制主要講解預(yù)算控制的方法，做好預(yù)算分析的技巧，如何化解執(zhí)行中的困難和分析查找差異原因，進而對預(yù)算進行調(diào)整，保證企業(yè)的財務(wù)預(yù)算正常實施。
本課程將通過大量的案例分析與實例演練，從預(yù)算編制實操、執(zhí)行和控制三個層面手把手教您財務(wù)預(yù)算管理的實務(wù)技能，幫助您準確、恰當?shù)刈龊闷髽I(yè)預(yù)算，掌握編制合理的預(yù)算的能力，全面學習預(yù)算管理的流程，練習企業(yè)部門與部門之間的預(yù)算交流與溝通的方法；學會量化公司的經(jīng)營目標和制定業(yè)務(wù)行動計劃，最終理解如何用預(yù)算規(guī)范企業(yè)的管理控制的能力，真正把財務(wù)預(yù)算變成企業(yè)全體員工認同、能為企業(yè)成功提供保證的預(yù)算。
【課程收益】
　　認識預(yù)算對企業(yè)完成戰(zhàn)略目標的重要性；
　　明確高效的全面預(yù)算管理體系中的關(guān)鍵點；
　　理解構(gòu)建適合自己企業(yè)的預(yù)算管理體系的思路；
　　學習預(yù)算編制的流程、工具和方法；
掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行有效方法，通過預(yù)算管理對經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評，真正提高企業(yè)效益。
掌握企業(yè)財務(wù)報表分析與財務(wù)診斷的各種方法，把握企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢，對公司的財務(wù)危機防范于未然；
     量化分析具體的財務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)整體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有效的財務(wù)信息支持；
【課程大綱】
第一部分財務(wù)預(yù)算編制實操
第一章   前  言
老師手把手教大家如何編制預(yù)算，如何掌握預(yù)算編制要點，準確、恰當?shù)刈龊妙A(yù)算。專門為學員設(shè)計了30張預(yù)算模板，供學員們學習使用。本次培訓(xùn)主要通過工作中的實例來講解預(yù)算的編制。
一、財務(wù)預(yù)算重要性
（一）財務(wù)預(yù)算作用體現(xiàn)
1. “盤家底”、2. “摸盤子”、3. “定調(diào)子”、4. “分蛋糕”、5.“立標準”
（二）為什么好多財務(wù)人員抱怨預(yù)算沒有用實施不下去，領(lǐng)導(dǎo)不重視?
1. 預(yù)算就是對成本費用加以控制，是綁住我們手腳的一條小繩嗎？
2.預(yù)算是財務(wù)部的事，拍拍腦袋即可嗎？
3.計劃趕不上變化，預(yù)算沒有實際價值嗎？
4.預(yù)算是過程控制還是結(jié)果控制？
5.預(yù)算是規(guī)劃“防火”還是“救火” ？
6.預(yù)算是協(xié)助戰(zhàn)略實施的一種管理工具嗎？
（三）舉例講解“老板半夜開會”意義何在?對預(yù)算的實施有何影響?
二、預(yù)算編制邏輯和順序
1. 預(yù)算編制是一個先自上而下，再自下而上，最后又自上而下的一個閉環(huán)。
2、預(yù)算編制前提
（1）收入前提、（2）變動成本前提、（3）固定成本前提、（4）費用前提、（5）資金前提
（6）其他資產(chǎn)前提、（7）經(jīng)營環(huán)境前提
第二章利潤表預(yù)算的編制
一、銷售收入預(yù)算的編制
1.如何準確編制銷售收入預(yù)算，你了解黃金二八定律嗎?
2.銷售收入預(yù)測方法？舉例講解聯(lián)合基數(shù)法理論編制銷售預(yù)算。
3.編制收入預(yù)算時考慮回款情況，如何編制回款預(yù)算？如何計算回款率，回款金額是否考慮含稅情況？實例講解。
4.編制收入預(yù)算的同時要考慮如何與現(xiàn)金流量表預(yù)算的現(xiàn)金流入數(shù)進行關(guān)聯(lián)，如何關(guān)聯(lián)？實例講解。
關(guān)鍵點：銷售收入是整個預(yù)算編制的起點，也是企業(yè)現(xiàn)金流入最主要來源；編制銷售收入預(yù)算同時考慮現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流入預(yù)算的編制。
二、成本費用預(yù)算的編制
 （一）成本費用預(yù)算特點：“碎、雜、散”
（二）成本費用預(yù)算編制的七種武器
1. 歸口管理責任制、2.BOM工作法、3. 非標標準化、4. 零基預(yù)算法、5. 成本動因法
6. 化零為整法、7.借力法
（三）主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算的編制方法
1.編制主營業(yè)成本預(yù)算第一環(huán)節(jié)是什么？
2.產(chǎn)成品與主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算編制關(guān)系是什么？
3.編制主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算為什么要核算原材成本？
4.為什么要核算材料成本率？如何計算？與主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算有什么關(guān)系？
5.舉例講解主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算之產(chǎn)品成本預(yù)算編制流程。
關(guān)鍵點：知道產(chǎn)成品與主營業(yè)務(wù)成本的關(guān)系，如何通過核算產(chǎn)品成本來編制主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算。
（四）稅金及附加預(yù)算的編制方法。
1.首先熟知企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容，涉及哪些流轉(zhuǎn)稅？
2.編制預(yù)算時為什么要考慮企業(yè)是否營改增？
3.編制預(yù)算時同時考慮是否與稅收籌劃表預(yù)算有關(guān)聯(lián)？
4.編制預(yù)算時考慮是否與現(xiàn)金流量表預(yù)算有關(guān)聯(lián)？
關(guān)鍵點：掌握哪些稅種與主營業(yè)務(wù)稅金預(yù)算有關(guān)？稅率是多少？
第三章 稅收籌劃表預(yù)算的編制
稅收籌劃表預(yù)算的編制方法
1.編制稅收籌劃預(yù)算表時，如何利用利潤預(yù)算表？
2.利潤預(yù)算表哪些項目是編制稅收籌劃預(yù)算表的關(guān)鍵？
3.編制稅收籌劃表預(yù)算時，需要考慮哪些稅種？
4.稅收籌劃表是否與現(xiàn)金流量有相關(guān)？
關(guān)鍵點：如何利用已編制預(yù)算來編制稅收籌劃表預(yù)算。
第四章投資、融資預(yù)算預(yù)算表的編制
一、普通固定資產(chǎn)預(yù)算的編制
1.資本性支出預(yù)算包括哪些及編制方法？
2.資本性支出預(yù)算與現(xiàn)金流量表和損益表的關(guān)系？是否要考慮折舊與攤銷？
3.資本性支出預(yù)算各個部門根據(jù)部門工作計劃填寫，各個部門可根據(jù)下年度生產(chǎn)需要
和人員編制，是否增設(shè)生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備及用品。
4.如何根據(jù)資本性支出預(yù)算，編制折舊預(yù)算？折舊預(yù)算是否要考慮上年度固定資產(chǎn)折舊？
二、大型投資項預(yù)算的編制
1.關(guān)注項目投資可行報告的評估。
2.關(guān)注投入產(chǎn)出的準確核算和項目投資收益與投資回收期的測算。
3.關(guān)注投資資金的來源與融資方案。
4.關(guān)注項目的盈利能力與償債能力及風險評價。
第五章 現(xiàn)金流量表預(yù)算的編制
現(xiàn)金流量表預(yù)算
總結(jié)一下前述所講的利潤表、資本性支出、稅收籌劃表這三個預(yù)算表的特點：
利潤預(yù)算表—銷售收入—產(chǎn)生現(xiàn)金流入
利潤預(yù)算表—成本、費用的—產(chǎn)生現(xiàn)金流出
資本性支出預(yù)算表—采購生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備等—產(chǎn)生現(xiàn)金流出
稅收籌劃預(yù)算表—交納稅金—產(chǎn)生現(xiàn)金流出
根據(jù)這些特點不難看出，這三個預(yù)算涉及企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的各環(huán)節(jié)，為下面講解現(xiàn)金流量表預(yù)算奠定了基礎(chǔ)。接下來實例講解簡易現(xiàn)金流量表預(yù)算：
1.編制現(xiàn)金流量表預(yù)算時，如何利用利潤預(yù)算表、資本性支出預(yù)算表和稅收籌劃預(yù)算表？
2.編制現(xiàn)金流量表預(yù)算時注意的關(guān)鍵點是什么？
關(guān)鍵點：如何利用利潤表預(yù)算、資本性支出表預(yù)算、稅收籌劃表預(yù)算來編制簡易現(xiàn)金流量表。
第二部分  財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制
全面預(yù)算的執(zhí)行與控制反饋
一、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行
財務(wù)預(yù)算的分解
財務(wù)預(yù)算分解的步驟
財務(wù)預(yù)算分解原則
財務(wù)預(yù)算如何執(zhí)行？執(zhí)行包括哪幾個方面？
二、財務(wù)預(yù)算控制與反饋
預(yù)算控制的依據(jù)是什么？如何分類？
預(yù)算控制不嚴、監(jiān)控不到位會給企業(yè)帶來哪些風險？監(jiān)管部門將承擔哪些責任？
預(yù)算支出如何控制
如何區(qū)分預(yù)算內(nèi)支出和預(yù)算外支出。
預(yù)算外支出如何控制和處理？控制要點是什么？
超預(yù)算支出如何處理？
預(yù)算節(jié)余如何處理？
預(yù)算差異分析與調(diào)整
預(yù)算的差異分析
如何進行差異分析？
產(chǎn)生差異的原因有哪些？
差異如何處理？
預(yù)算差異調(diào)整
預(yù)算執(zhí)行過程中在什么情況可以進行調(diào)整？
如何調(diào)整？
預(yù)算調(diào)整的審批流程是什么？
財務(wù)預(yù)算的考核評價
財務(wù)預(yù)算的考核
財務(wù)預(yù)算考核的是什么？
考核應(yīng)遵循的原則是什么
考核對象及內(nèi)容是什么？
考核對象如何確認？
考核的內(nèi)容有哪些？考核要點是什么？
考核的方式有哪些？
考核流程與風險控制？
1. 預(yù)算考核依據(jù)不充分、不真實，可能造成風險是什么？
2.預(yù)算考核不力，對考核結(jié)果的獎懲不公平、不合理，可能造成的結(jié)果是什么？
3.預(yù)算考核獎懲措施落實不到位，造成的后果是什么？
第三部分  預(yù)算執(zhí)行與控制實際案例分析
1.財務(wù)怎樣真正參與運營，成為CFO，走上人生巔峰
2.財務(wù)人員如何用人話向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)報表問題
3.與業(yè)務(wù)人員溝通不得不知的九個技巧
4.企業(yè)財務(wù)負責人如何控制企業(yè)和自身稅務(wù)風險
5.領(lǐng)導(dǎo)想看什么樣的財務(wù)報表
6.財務(wù)人切記避讓的六大財務(wù)分析陷阱
7.財務(wù)人員識別財稅誤區(qū)的18個技巧
8. 管理會計與財務(wù)會計之間有哪些聯(lián)系
9.從利潤表看企業(yè)怎樣提高毛利率
10.資產(chǎn)負債表、利潤表與現(xiàn)金流量表之間到底有啥關(guān)系
11.“管理會計”與“財務(wù)管理”的八大區(qū)別
12.解決這18個問題，你可成為現(xiàn)金流量表編制行家
13.財務(wù)分析中234個財務(wù)指標的計算與分析
14.銀行貸款涉及的相關(guān)財務(wù)指標及報表要求

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