“兩票制”模式下醫(yī)藥企業(yè)所得稅匯算清繳風險盤點與管控

“兩票制”模式下醫(yī)藥企業(yè)所得稅
匯算清繳風險盤點與管控
【課程背景】
與每戶醫(yī)藥企業(yè)納稅人息息相關(guān)的2017年度醫(yī)藥企業(yè)所得稅匯算清繳行將如期到來，2017年是中國稅制轉(zhuǎn)型的一年，金稅三期爆發(fā)、大數(shù)據(jù)嚴監(jiān)管、發(fā)票合同的更嚴管控、不動聲色早已進行著的全新模式稅務(wù)稽查，又給來年的匯算清繳平添了斑斕又神秘的色彩。
2017年2月9日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步改革完善藥品生產(chǎn)流通使用政策的若干意見》（國辦發(fā)〔2017〕13號）明確提出：推行藥品購銷“兩票制”。加之稅收新政策、新文件層出不窮，全國稅務(wù)機關(guān)金稅三期征管系統(tǒng)上線，稅務(wù)稽查檢查方法升級，營改增醫(yī)藥企業(yè)專項稽查，這一切真如網(wǎng)絡(luò)傳播的那樣神乎其神嗎，真相究竟是什么？
徹底化解涉稅風險，或許沒人能完全做到，唯有對稅收政策的精確把握，才是將稅收風險防范于門外的良方。
為了助您順利申報，遠離風險，我們特約財稅一線專家為您準備了極具實務(wù)性的最新課程，帶您領(lǐng)略國家征管的風云變化，幫您一起做出正確的稅務(wù)規(guī)劃，務(wù)實解決個稅方案在公司制度層面的落實問題，實現(xiàn)員工與醫(yī)藥企業(yè)雙贏，節(jié)稅與安全共存。把涉稅風險消滅在關(guān)賬前，把稅收籌劃安排在清繳前，不漏掉一個稅收優(yōu)惠，不多交一分冤枉稅！
【課程收益】
★大數(shù)據(jù)背景下，稅局征管模式趨勢前瞻，領(lǐng)會如何防控的技巧；
★2017年醫(yī)改和財稅新政對納稅人的影響；
★梳理所得稅各項目風險點，找準高風險自查要點，分析如何管控。
【課程大綱】
第一部分 智慧大征管的窘境與稅局征管模式趨勢前瞻
一、智慧大征管給納稅人帶來的窘境。
（一）“商品和服務(wù)編碼”的運行，發(fā)票開具不能肆意而為。
1、三個案例讓你迅速了解什么是智慧大征管
2、“商品和服務(wù)稅收分類與編碼”的困境與應(yīng)對
3、電子發(fā)票底賬從何而來？為什么電子發(fā)票底賬是稅務(wù)機關(guān)征管的重要利器？
（二）商品和服務(wù)編碼與醫(yī)藥企業(yè)供應(yīng)鏈管理
（三）智慧大征管下的最嚴普通發(fā)票令為醫(yī)藥企業(yè)所得稅帶來哪些風險？如何防控？
（四）“異常憑證”殘暴的征管方式為納稅人帶來的風險與防控？
（五）“異常憑證”與供應(yīng)鏈管理
二、智慧大征管下，稅務(wù)機關(guān)征管模式前瞻分析
三、稅務(wù)機關(guān)所得稅數(shù)據(jù)管理模式的趨勢前瞻
四、醫(yī)藥企業(yè)所得稅匯算清繳的十一項管控謀略
第二部分 2017年以來新政策解讀對所得稅的影響
一、2017年醫(yī)藥企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策頻發(fā)，國家讓利大年給 2017年匯繳帶來什么？
（一）小微醫(yī)藥企業(yè)稅收優(yōu)惠力度突破稅法極限標準
（二）商業(yè)健康保險優(yōu)惠政策稅收籌劃幾何？
（三）科技型中小醫(yī)藥企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠政策
（四）購買空調(diào)的稅收優(yōu)惠你公司享受了嗎？
（五）高新技術(shù)醫(yī)藥企業(yè)所得稅優(yōu)惠又增新政策
（六）創(chuàng)業(yè)投資醫(yī)藥企業(yè)和天使投資個人稅收優(yōu)惠政策如何拉動民間投資？
（七）全民創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策與醫(yī)藥企業(yè)有關(guān)嗎？
（八）捐贈支出稅前扣除新政策解析
二、醫(yī)藥企業(yè)為個人股東購買的車輛，折舊能否稅前扣除新政策解讀
三、重組業(yè)務(wù)新政策影響與應(yīng)對
四、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除新政策應(yīng)用
五、政府補助準則的修訂對醫(yī)藥企業(yè)所得稅重要影響與稅收管控
六、營改增新政策影響與稅收管控
（一）簡并稅率政策的影響
（二）資管產(chǎn)品增值稅政策
七、稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革決不是做秀，它能為納稅人帶來什么？
（一）放什么？管什么？服務(wù)什么？
（二）跨省經(jīng)營企業(yè)涉稅事項全國通辦為納稅人帶來的便利
（三）外出經(jīng)營活動稅收管理的更名與創(chuàng)新
（四） “多證合一”工商共享信息運用工作對納稅人的影響
（五）2017年又取消一批涉稅事項和報送資料，對你公司有影響嗎？
第三部分 收入項目的稅收管控策略
一、發(fā)票開具金額、會計確認收入、醫(yī)藥企業(yè)所得稅申報收入、增值稅申報收入，收入稅收風險管控？
二、增值稅與所得稅視同銷售異同與財稅處理。
三、申報計稅價格明顯偏低的風險防控
四、銷售折讓、折扣、退回業(yè)務(wù)發(fā)票與稅收風險管控
五、平銷返利、積分兌換、銷售提成發(fā)票與稅收風險管控
六、銷售傭金業(yè)務(wù)發(fā)票與稅收風險管控
七、“買一贈一”營銷模式增值稅與醫(yī)藥企業(yè)所得稅管控謀略
八、不同行業(yè)預(yù)收款業(yè)務(wù)增值稅與醫(yī)藥企業(yè)所得稅管控謀略
第四部分 稅前扣除項目管控策略
一、稅前扣除合法有效憑證的風險管控
（一）稅前扣除必須取得合法有效憑證
（二）營改增新政策引發(fā)醫(yī)藥企業(yè)所得稅稅前扣除票據(jù)的風險與管控
（三）跨期票據(jù)風險的防范
二、營改增后醫(yī)藥企業(yè)不動產(chǎn)資本化與費用化的稅收規(guī)劃
三、向自然人（股東）借款、非金融機構(gòu)借款利息支出風險管控
（一）向非金融醫(yī)藥企業(yè)借款利息支出稅收政策解析
（二）年度匯算清繳時，利息支出扣除證明資料的稅收征管要求
（三）向自然人借款利息支出稅收政策解析
（四）向自然人借款利息支出合法票據(jù)問題
（五）向股東個人借款稅收政策解析
四、資金池增值稅和醫(yī)藥企業(yè)所得稅稅收風險與管控
五、統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)風險與管控
六、人工費、勞務(wù)費、勞務(wù)派遣費增值稅與醫(yī)藥企業(yè)所得稅稅收規(guī)劃
七、交通補貼、通信補貼稅收籌劃與風險防范
八、差旅費支出個人所得稅、醫(yī)藥企業(yè)所得稅、增值稅三稅風險與管控
九、會議費支出增值稅與醫(yī)藥企業(yè)所得稅風險自查與管控
十、商業(yè)預(yù)付卡增值稅、醫(yī)藥企業(yè)所得稅、個人所得稅三稅風險管控
十一、開辦費增值稅、醫(yī)藥企業(yè)所得稅雙稅管控
十二、預(yù)提費用、減值準備的稅收管控
十三、資產(chǎn)損失的合規(guī)自查與風險防控
第五部分 固定資產(chǎn)折舊費用合規(guī)自查與風險防控
一、固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的合規(guī)自查與風險防控
二、殘值率
三、折舊年限稅會差異解析
四、加速折舊自查與風險防范
五、無發(fā)票固定資產(chǎn)計提的折舊稅前扣除爭議及問題解決
第六部分 彌補虧損的要點與規(guī)劃
一、年終試算 2017年度可彌補的虧損金額、以前年度剩余虧損額。
二、梳理本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)，合理規(guī)劃年前、年后收入的確認，規(guī)劃成本費用的扣除時點，避免稅收權(quán)益喪失。
三、彌補虧損九個關(guān)注點
第七部分 高風險業(yè)務(wù)合規(guī)自查與風險防范
一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)稽查趨勢分析
（一）稽查工作安排與案例分析
（二）股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)風險點分析
1、直接轉(zhuǎn)讓股權(quán) 2、撤資方式 3、乙公司清算收回
二、資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)四種方式適用與案例大解析
（一）醫(yī)藥企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)政策要點解析
（二）醫(yī)藥企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)會計處理應(yīng)注意的問題
三、股息紅利等權(quán)益性投資收益的稅務(wù)處理
（一）長期股權(quán)投資初始投資成本與擁有的被投資方公允凈資產(chǎn)之間的差額的涉稅處理。
（二）長期股權(quán)投資持有期間，被投資方發(fā)生盈虧的涉稅處理
（三）長期股權(quán)投資持有期間，被投資方分配股息、紅利的涉稅處理
（四）長期股權(quán)投資持有期間，投資方超過持股比例取得的股息、紅利能否全部享受免稅待遇？
（五）長期股權(quán)投資持有期間，被投資醫(yī)藥企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本處理。
（六）長期股權(quán)投資持有期間，被投資醫(yī)藥企業(yè)用盈余公積或未分配利潤轉(zhuǎn)增股本涉稅處理。
四、醫(yī)藥企業(yè)改制重組在新環(huán)境下的稅收新問題及管控

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