“金三”時(shí)期企業(yè)發(fā)票涉稅處理技巧與風(fēng)險(xiǎn)管控策略課程

“金三”時(shí)期企業(yè)發(fā)票涉稅處理技巧與風(fēng)險(xiǎn)管控策略
課程背景
你以為發(fā)票填寫正確就可以高枕無憂了嗎？
你以為發(fā)票填寫正確就可以順利報(bào)銷了嗎？
你以為發(fā)票填寫正確就沒有任何風(fēng)險(xiǎn)了嗎？
財(cái)務(wù)人，這樣想的話你就太天真了！
國(guó)家稅務(wù)總局在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總
局公告2017年第16號(hào)）的解讀中強(qiáng)調(diào)，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理
涉稅業(yè)務(wù)，如計(jì)稅、退稅、抵免等。使眾多納稅人糾結(jié)不已，擔(dān)心無法保證每一張發(fā)票
上都能填寫上購買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，擔(dān)心如此便產(chǎn)生了很多不符
合規(guī)定的發(fā)票，擔(dān)心因此給企業(yè)造成稅收成本的增加，等等諸如此類的問題。
任何一個(gè)發(fā)票涉稅問題的疏漏，都可能使企業(yè)增加不必要的巨額稅收負(fù)擔(dān)；任何一
個(gè)方法技巧的掌握，都可能為企業(yè)帶來可觀的稅收利益！本課程結(jié)合真實(shí)的實(shí)操案例，
從財(cái)務(wù)處理角度出發(fā)并結(jié)合2017新的稅收政策，針對(duì)企業(yè)常見的發(fā)票工作中存在的涉稅
問題提出建議，以提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)判斷能力及實(shí)踐操作能力，最大限度降低企業(yè)稅
務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)損失。
課程收益
　　1、幫助您準(zhǔn)確認(rèn)清2017年企業(yè)發(fā)票開具和接受所面臨的財(cái)稅形勢(shì)；
　　2、幫助您準(zhǔn)確把握工作過程中發(fā)票的具體稅務(wù)問題及正確的解決辦法；
　　3、幫助您最大限度降低發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)損失；
　　4、幫助您從稅務(wù)角度進(jìn)行發(fā)票處理，提前規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；
　　5、幫助您選擇正確的稅務(wù)發(fā)票檢查應(yīng)對(duì)策略，確保公司和財(cái)稅人員無法律責(zé)任。
受益對(duì)象
企業(yè)財(cái)務(wù)副總、總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主辦或財(cái)務(wù)相關(guān)人員、負(fù)責(zé)稅務(wù)方面專業(yè)人
員等；鑒于本課程的實(shí)用性強(qiáng)，強(qiáng)烈建議企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、人事部門領(lǐng)導(dǎo)一起參
會(huì)！
課程大綱
1、增值稅征管與“以票控稅”辨析
盡管納稅人是在稅務(wù)機(jī)關(guān)掌控的增值稅發(fā)票新系統(tǒng)中開具發(fā)票，但是數(shù)以千萬的納
稅人究竟在從事什么交易，究竟以什么方式開展交易等問題錯(cuò)綜復(fù)雜。在這樣茫茫無邊
的市場(chǎng)環(huán)境中，無論稅務(wù)機(jī)關(guān)投入多少征管資源，要實(shí)現(xiàn)對(duì)如此龐大規(guī)模的發(fā)票開具行
為實(shí)施有效監(jiān)控，都是杯水車薪、不切實(shí)際的。
2、如何理解稅前扣除的“合法有效憑證”
在實(shí)際業(yè)務(wù)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)涉及稅前扣除項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)關(guān)都會(huì)要求企業(yè)
取得合法有效的憑證，甚至有的稅務(wù)機(jī)關(guān)按著以票管稅的理念，狹義的理解為對(duì)于企業(yè)
成本費(fèi)用支出的項(xiàng)目，凡沒有取得發(fā)票的，都不能在稅前扣除。那么到底什么是合法有
效憑證，如何才能讓企業(yè)的成本費(fèi)用支出盡可能的都在稅前扣除呢？
3、從稅法與實(shí)務(wù)角度看稅前扣除原則——不是所有扣除都要發(fā)票
發(fā)票不僅是企業(yè)會(huì)計(jì)進(jìn)行核算的重要原始憑證之一，同時(shí)也是稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)稽查的
對(duì)象，對(duì)于企業(yè)是否發(fā)生真實(shí)的業(yè)務(wù)往來發(fā)票往往都具有很強(qiáng)的證明效力。雖然說企業(yè)
所得稅前扣除不一定僅憑發(fā)票，但是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，對(duì)于發(fā)票的取得、使用等管理
工作應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《稅收征管法》、《發(fā)票管理辦法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，避免不必要的稅務(wù)風(fēng)
險(xiǎn)。在要求取得發(fā)票的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中如未取得發(fā)票應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，說明沒有
取得發(fā)票的原因。
4、發(fā)票開具與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同如何匹配
某房地產(chǎn)企業(yè)與電梯生產(chǎn)供應(yīng)商簽訂采購合同，合同約定價(jià)款為100萬元，同時(shí)該房
地產(chǎn)企業(yè)與電梯供應(yīng)商的全資子公司——電梯安裝公司簽訂安裝合同，合同約定安裝費(fèi)用
為10萬元。這種合同約定的發(fā)票如何開？
5、發(fā)票這些潛在風(fēng)險(xiǎn)你想到過沒有
水電費(fèi)報(bào)銷，發(fā)票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符，是否與本公司的產(chǎn)能相
吻合。有的企業(yè)賬面反映產(chǎn)量很少，但水電費(fèi)卻很高。

6、“普通發(fā)票≠增值稅普通發(fā)票”嗎

對(duì)照發(fā)票分類，對(duì)網(wǎng)絡(luò)熱炒的“定額發(fā)票是否也要填列納稅人識(shí)別號(hào)？出租車索取普
通發(fā)票如何實(shí)現(xiàn)填列納稅人識(shí)別號(hào)？坐高鐵、坐飛機(jī)，索取普通發(fā)票也要填寫納稅人識(shí)
別號(hào)實(shí)際操作存在難度”等問題，相信大家心里已經(jīng)有了答案。
7、“發(fā)票使用范圍=經(jīng)營(yíng)范圍”這個(gè)誤解不應(yīng)再有
即使企業(yè)超越其登記的經(jīng)營(yíng)范圍從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，只要該行為不違反法律、行政法規(guī)
關(guān)于市場(chǎng)準(zhǔn)入的限制性規(guī)定，就應(yīng)當(dāng)是合法有效的。這也落實(shí)了“法無禁止即可為”的法
律精神。我們既不應(yīng)該因企業(yè)超過經(jīng)營(yíng)范圍判定其違法，也不能禁止其開具發(fā)票。而事
實(shí)上，稅務(wù)機(jī)關(guān)也從未明文規(guī)定企業(yè)超經(jīng)營(yíng)范圍不能開具相應(yīng)發(fā)票。


8、發(fā)票備注欄要求及實(shí)務(wù)理解

多用途卡業(yè)務(wù)中，特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值
稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。支付機(jī)
構(gòu)從特約商戶取得的增值稅普通發(fā)票，作為其銷售多用途卡或接受多用途卡充值取得預(yù)
收資金不繳納增值稅的憑證，留存?zhèn)洳椤?br/>9、以第三只眼看異常增值稅扣稅憑證如何處理

企業(yè)購進(jìn)貨物再對(duì)外銷售，稅務(wù)機(jī)關(guān)往往要求購進(jìn)貨物的品名和對(duì)外銷售貨物的品
名應(yīng)該保持一致，特別是貿(mào)易公司，品名不一致，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為企業(yè)業(yè)務(wù)存在問題。


10、電子發(fā)票報(bào)銷的六大痛點(diǎn)和管控指南

還在擔(dān)心員工報(bào)銷時(shí)，發(fā)票種類繁多真假難辨？還在擔(dān)心員工報(bào)銷時(shí)，重復(fù)打印電
子發(fā)票報(bào)銷？
這些都是經(jīng)常處理發(fā)票的會(huì)計(jì)們所頭疼的！

11、無資金流收付發(fā)票是否需要會(huì)計(jì)處理

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐中，有時(shí)會(huì)發(fā)生這樣一些業(yè)務(wù)，購銷雙方發(fā)生交易和經(jīng)濟(jì)往
來，在資金尚未收付時(shí)，銷售方已經(jīng)開具增值稅發(fā)票并交付給購買方；或者，銷買方所
開具的發(fā)票金額大于實(shí)際的收款金額。那么，這種情況是否符合規(guī)定呢？

12、銀行利息扣除，回單還是發(fā)票

一直以來，有些銀行收取利息，都不出發(fā)票，直接以利息回單為憑證，企業(yè)也習(xí)慣
地以利息回單入賬、所得稅前扣除?，F(xiàn)在營(yíng)改增了，利息應(yīng)該按增值稅發(fā)票扣除，還是
繼續(xù)用回單扣除呢？

13、企業(yè)代收水、電及暖氣費(fèi)后,如何給其他客戶開具發(fā)票

營(yíng)改增后，從事物業(yè)管理服務(wù)或者房屋轉(zhuǎn)租的企業(yè)，經(jīng)常會(huì)碰到這樣的一個(gè)問題：
企業(yè)統(tǒng)一繳納的水電費(fèi)，在收取客戶應(yīng)承擔(dān)的水電費(fèi)時(shí)，如何合格開具發(fā)票？

14、金三直播間”--你還敢找發(fā)票虛列費(fèi)用嗎

一家企業(yè)做賬人員也太低估稅務(wù)人員的智商了，5個(gè)人公司而且是典當(dāng)行，竟然搞出
100萬會(huì)議費(fèi)。這種情況很多企業(yè)存在，當(dāng)時(shí)買發(fā)票的時(shí)候只關(guān)心發(fā)票是否真?zhèn)?，卻忘記
了企業(yè)費(fèi)用也得合理性。這種買發(fā)票做賬的低級(jí)方式，一查就容易查出來！

15、業(yè)主從工程款中扣除建筑企業(yè)質(zhì)量保證金的賬務(wù)處理、發(fā)票開具和稅收風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)
避之道

建設(shè)方與總承包方進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)而扣押的質(zhì)量保證金部分，總承包方可以向發(fā)包方
開具建筑服務(wù)業(yè)的增值稅專用發(fā)票（當(dāng)業(yè)主能夠抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)的情況下）或增值稅普
通發(fā)票（當(dāng)業(yè)主不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的情況下）。
16、掛靠方式等模式如何開具和接受增值稅發(fā)票
如運(yùn)輸企業(yè)掛靠方個(gè)體運(yùn)輸者，自己擁有運(yùn)輸車輛，同時(shí)使用自己的運(yùn)輸車輛為受
票方納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，這種情況下，因沒有“貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)流”，被掛
靠方運(yùn)輸企業(yè)向受票方納稅人就該項(xiàng)業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，就屬于虛開發(fā)票。

17、未取得發(fā)票能否在企業(yè)所得稅稅前扣除法院如何裁判

法院一旦以生效法律文書的形式對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政權(quán)力予以判斷，則必須以司法判
斷為最終結(jié)果。以下案例當(dāng)中，有相互矛盾的案例，并非作者疏忽所致，乃是目前我國(guó)
司法實(shí)踐中的現(xiàn)實(shí)狀態(tài)。
18、多層貨物購銷關(guān)系埋藏虛開增值稅專用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
而多層、復(fù)雜的交易關(guān)系卻埋藏著虛開增值稅專用發(fā)票的違法風(fēng)險(xiǎn)。本案即是銷貨
方與購貨方將本來簡(jiǎn)單的交易關(guān)系復(fù)雜化，引致稅務(wù)機(jī)關(guān)作出認(rèn)定銷貨方構(gòu)成虛開增值
稅專用發(fā)票違法行為的結(jié)果。
19、“購物返券”方式的發(fā)票開具技巧
關(guān)于“購物返券”或“代金券”的促銷方式，商業(yè)企業(yè)應(yīng)如何開具發(fā)票，國(guó)家稅務(wù)總局
沒有明確的文件進(jìn)行規(guī)定，但有的地方省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)有明確的規(guī)定，可以參照這些地方
規(guī)定進(jìn)行執(zhí)行。
20、增值稅中貨物“視同銷售行為”發(fā)票開具問題分析
銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取
款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。未發(fā)生
經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。而對(duì)于“視同銷售行為”，應(yīng)如何開具普通發(fā)票，并沒有相
應(yīng)的規(guī)定。
21、一般納稅人外購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票涉稅處理技巧
涉農(nóng)企業(yè)外購農(nóng)產(chǎn)品，為什么取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的按扣除率
計(jì)算稅額，而不按注明稅金作為進(jìn)項(xiàng)稅額？
22、“白條收據(jù)”不能在所得稅前扣除 應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款
納稅人認(rèn)為“白條收據(jù)”入賬的支出是合理的實(shí)際支出，應(yīng)在在所得稅前扣除的觀點(diǎn)
不能成立?；榫植怀姓J(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)稅前列支，責(zé)令原告補(bǔ)繳稅款的處理決定符合法律規(guī)
定。
23、40個(gè)最常見發(fā)票問題對(duì)照自查技巧
法院判決企業(yè)支付賠償金，但無法取得發(fā)票，此項(xiàng)支出可否稅前扣除?
24、“對(duì)開”、“環(huán)開”專用發(fā)票該如何定性
如果幾個(gè)企業(yè)只是出于虛增銷售額的目的，相互虛開增值稅專用發(fā)票，事實(shí)上并沒
有對(duì)國(guó)家稅款造成任何損失，對(duì)于這種虛開發(fā)票行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該如何定性與處罰？

25、“發(fā)票由誰開具給誰”非常重要的“三個(gè)原則”
發(fā)票由誰開具給誰，很多時(shí)候是個(gè)問題，有時(shí)也是一個(gè)難題，稍有不慎，就被以“虛
開”定性；只要真正這三個(gè)原則，實(shí)務(wù)中通常不必?fù)?dān)心稅務(wù)局找你麻煩。

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