全面預(yù)算管理“三板斧”——預(yù)算編制、預(yù)算管理、戰(zhàn)略實現(xiàn)（2天）

全面預(yù)算管理“三板斧”——預(yù)算編制、預(yù)算管理、戰(zhàn)略實現(xiàn)
課綱（2天）

課程背景
全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)管理體系，是企業(yè)內(nèi)部管控的一種主要方法，
也是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的重要工具。預(yù)算體系健全的企業(yè)，可以在年末即已可準(zhǔn)確地預(yù)測到
下一年的經(jīng)營情況及經(jīng)營成果，以達(dá)到股東會預(yù)期的業(yè)績要求，并能未雨綢繆地提前調(diào)
配相應(yīng)的資源以保證預(yù)算的達(dá)成，當(dāng)出現(xiàn)了突發(fā)性變化時，公司可以及時靈活地調(diào)整預(yù)
算，使公司的經(jīng)營始終在有計劃有控制的狀態(tài)下運(yùn)行。
此外，現(xiàn)代企業(yè)對財務(wù)管理也提出了更高的要求，賬房先生式的財務(wù)已退出歷史舞臺
，取而代之的創(chuàng)新型的業(yè)財融合型的財務(wù)。對于現(xiàn)代企業(yè)來講，沒有預(yù)算地走到哪算哪
的戰(zhàn)略規(guī)劃是不可接受的！

課程收益
從宏觀和微觀角度知道企業(yè)為什么要做全面預(yù)算管理，做預(yù)算管理的價值和意義是什
么？
全面了解全面預(yù)算的編制方法和要點
通過預(yù)算全面管理企業(yè)運(yùn)作的方法及控制點
通過全面預(yù)算的管控最終實現(xiàn)公司制定的戰(zhàn)略

課程對象
董事長、總裁/總經(jīng)理、首席財務(wù)官/財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、企業(yè)中高層等

課程亮點
實戰(zhàn)派風(fēng)格，追求“落地”文化，針對性強(qiáng)，診斷式、咨詢式培訓(xùn)解決企業(yè)痛點，生動
幽默，通過視頻、分組討論、點評、角色帶入等教學(xué)手段，調(diào)動學(xué)員的參與性和積極性
。
確保課程：聽得懂、拿得走、用得上、有實效！


課程大綱
第一單元 為什么要做預(yù)算
【互動】這個業(yè)務(wù)員可以報銷茅臺嗎
【思考】 公司層面為什么要做預(yù)算（動畫）
【案例】預(yù)算管理挽救了亞信
■ 傳統(tǒng)的財務(wù)職能存在的問題
■ 會計價值挑戰(zhàn)（從事后轉(zhuǎn)向事前）
■ 如何與戰(zhàn)略承接起來
■ 戰(zhàn)略導(dǎo)向驅(qū)動全面預(yù)算


第二單元 戰(zhàn)略導(dǎo)向下的全面預(yù)算編制之“道”
【案例】自娛自樂的預(yù)算
■ 全面預(yù)算管理特點
? 全面預(yù)算
? 全員參與
? 全過程管理
■ 全面預(yù)算管理流程
? 預(yù)算編制
? 預(yù)算控制
? 預(yù)算分析
? 預(yù)算反饋
? 預(yù)算調(diào)整
? 預(yù)算考核
■ 全面預(yù)算管理組織架構(gòu)
? 組織機(jī)構(gòu)構(gòu)成
? 全面預(yù)算管理委員會及職責(zé)
? 預(yù)算基層單位及職責(zé)
【案例】輕松搞定“封建早朝式”預(yù)算管理委員會的問題
■ 全面預(yù)算編制原則
? 自上而下
? 自下而上
? 上下結(jié)合
? 分級編制
? 逐級匯總
■ 全面預(yù)算編制依據(jù)
? 預(yù)算委員會下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)
? 公司歷史最好水平
? 所在行業(yè)平均水平
? 所在行業(yè)最好水平
? 解決預(yù)算松弛的方法
【單元測試題】
第三單元 全面預(yù)算編制之“法”
■ 定期預(yù)算
? 定期預(yù)算介紹
? 適用范圍
■ 滾動預(yù)算
? 滾動預(yù)算介紹
? 適用范圍
■ 增量預(yù)算
? 增量預(yù)算介紹
? 適用范圍
■ 零基預(yù)算
? 零基預(yù)算介紹
? 適用范圍
■ 彈性預(yù)算
? 彈性預(yù)算介紹
? 適用范圍
【課堂實操】某企業(yè)彈性預(yù)算編制過程
■ 概率預(yù)算
? 概率預(yù)算介紹
? 適用范圍
■ 固定預(yù)算
? 固定預(yù)算介紹
? 適用范圍
【單元測試題】根據(jù)各企業(yè)的主要特點選擇最適用的預(yù)算方法

第四單元 編制全面預(yù)算所需的前期數(shù)據(jù)及其主要取得方法
■ 銷售收入預(yù)測的主要方法
? 市場占有率推算法
? IBM的WATERFALL預(yù)測法
? IBM的銷售訂單預(yù)測法
? 客戶咨詢法
? 銷售預(yù)測方法總結(jié)
【案例】三拍預(yù)算
【討論】治愈預(yù)算目標(biāo)懶惰的三級遞進(jìn)目標(biāo)解決法
【案例】離夏威夷只剩下180公里
■ 費(fèi)用的主要預(yù)算方法
? 成本費(fèi)用預(yù)算編制基本方法
? 組織各部門提交部門費(fèi)用預(yù)算的2種方式
【案例】費(fèi)用預(yù)算申報的江湖套路
【討論】解決“杰克·韋爾奇死結(jié)”難題的有效方法
【討論】當(dāng)預(yù)算費(fèi)用不夠分時，如何解決
【單元測試題】

第五單元 全面預(yù)算的編制內(nèi)容（人、財、物）
■ 預(yù)算中要堅持的財務(wù)平衡三角
【案例】誰打敗了摩托羅拉
■ 全面預(yù)算體系構(gòu)成
? 經(jīng)營預(yù)算
? 資本預(yù)算
? 財務(wù)預(yù)算
■ 各項子預(yù)算的編制內(nèi)容
? 銷售預(yù)算
? 生產(chǎn)預(yù)算
? 采購預(yù)算
? 職工薪酬預(yù)算
? 期末存貨預(yù)算
? 銷售費(fèi)用預(yù)算
? 管理費(fèi)用預(yù)算
? 財務(wù)費(fèi)用預(yù)算
? 資本支出預(yù)算
【單元測試題】
【課堂實操】講師指導(dǎo)同學(xué)做一套全面預(yù)算，用時約4小時


第六單元 全面預(yù)算的全面管理
【案例】安徒生童話《紅舞鞋》
■ 預(yù)算預(yù)警
【分享】某上市公司23個預(yù)算預(yù)警指標(biāo)
■ 預(yù)算反饋
? 重大問題及時反饋
? 預(yù)算分析差異反饋
? 預(yù)算差異原因反饋
? 預(yù)算整改方案反饋
■ 預(yù)算分析
【案例】連環(huán)替代法和5W法分析預(yù)算差異
■ 預(yù)算控制
■ 預(yù)算調(diào)整
? 預(yù)算調(diào)整條件
? 預(yù)算調(diào)整依據(jù)
? 預(yù)算調(diào)整程序
? 預(yù)算調(diào)整時間
■ 預(yù)算考核
? 編制質(zhì)量考核
? 執(zhí)行情況考核
【案例】“牧羊人”成為窮光蛋
【互動】用處罰的方式/用鼓勵的方式哪個考核效果會更好
【動畫】績效考評原則
【單元測試題】
【總結(jié)】全面預(yù)算管理最重要的6個要點


【課堂答疑】

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