資本運(yùn)作的稅務(wù)籌劃（2天）

資本運(yùn)作的稅務(wù)籌劃
黃海（2天）
課程背景
中國(guó)企業(yè)正在加速接受著資本市場(chǎng)前所未有的洗禮。在多層次資本市場(chǎng)中，作為納
稅人如何用好用足稅收政策進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，避免承擔(dān)資本運(yùn)作中的納稅風(fēng)險(xiǎn)？如何對(duì)股
權(quán)與資產(chǎn)出資？什么樣的支付手段更有利于減低繳稅成本？如何利用稅務(wù)籌劃實(shí)現(xiàn)企業(yè)
價(jià)值的最大化？稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何對(duì)資本運(yùn)作企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理與跟蹤的？又何如應(yīng)對(duì)？

老師配合大量實(shí)務(wù)案例，為學(xué)員提供一場(chǎng)獨(dú)一無(wú)二的資本運(yùn)作稅收問(wèn)題的饕餮盛宴，
切實(shí)降低巨額的資本運(yùn)作稅負(fù)。

課程收益
知曉有關(guān)資本運(yùn)作的稅務(wù)政策及最新變化
有效防范各項(xiàng)資本運(yùn)作活動(dòng)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
靈活掌握投資本運(yùn)作過(guò)程中的節(jié)稅技術(shù)

課程對(duì)象
總經(jīng)理、企業(yè)董事會(huì)成員、稅務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理

課程亮點(diǎn)
實(shí)戰(zhàn)派風(fēng)格，追求落地文化，針對(duì)性強(qiáng)，診斷式、咨詢式培訓(xùn)解決企業(yè)痛點(diǎn)，生動(dòng)幽默
，通過(guò)視頻、分組討論、點(diǎn)評(píng)、角色帶入等教學(xué)手段，調(diào)動(dòng)學(xué)員的參與性和積極性。
確保課程：聽(tīng)得懂、拿得走、用得上、有實(shí)效。

課程大綱
第一單元 常見(jiàn)的資本運(yùn)作模式及相關(guān)稅收政策
■ 常見(jiàn)的資本運(yùn)作模式
? IPO上市
? 企業(yè)并購(gòu)
? 企業(yè)分立
? 企業(yè)重組
■ 資本運(yùn)作相關(guān)的主要稅收政策
? 國(guó)稅函【2009】59號(hào)
? 國(guó)稅函【2011】89號(hào)
? 財(cái)稅函【2014】29號(hào)
? 財(cái)稅函【2014】109號(hào)
? 財(cái)稅函【2015】41號(hào)
? 財(cái)稅函【2016】101號(hào)
? 國(guó)稅函【2016】53號(hào)
? 國(guó)稅函【2016】62號(hào)
? 財(cái)稅函【2017】2號(hào)

第二單元 初始投資環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及籌劃
■ 以貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資真的不涉稅嗎
■ 印花稅應(yīng)納稅憑證登記簿你建立了嗎
■ 以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資的涉稅環(huán)節(jié)
? 以非貨幣資產(chǎn)投資是否繳增值稅
? 以非貨幣資產(chǎn)投資是否繳企業(yè)所得稅
? 以非貨幣資產(chǎn)投資是否繳印花稅
? 以非貨幣資產(chǎn)投資是否繳土地增值稅
? 以非貨幣資產(chǎn)投資是否繳契稅
【案例】以非貨幣資產(chǎn)投資土地增值稅的籌劃
■ 以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資是否有稅收優(yōu)惠
? 以非貨幣資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅遞延納稅政策
? 以非貨幣資產(chǎn)投資個(gè)人所得稅遞延納稅政策
? 以技術(shù)成果出資所得稅可以無(wú)限期遞延
【案例】國(guó)投中魯與張?bào)@濤的稅收阻礙資本交易案
【分組PK】在這個(gè)重組案例中如何做稅務(wù)籌劃
【案例】非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資評(píng)估增值的稅務(wù)籌劃
【案例】個(gè)人以技術(shù)成果出資的稅務(wù)籌劃
■ 時(shí)刻關(guān)注股權(quán)的10條生命線
■ 法人、自然人、合伙企業(yè)等 持股的特點(diǎn)及稅務(wù)籌劃選擇
? 員工直接持股方式的稅負(fù)
? 通過(guò)公司持股方式的稅負(fù)
? 合伙企業(yè)持股方式的稅負(fù)
【案例】以上三種持股方式的優(yōu)缺點(diǎn)對(duì)比及選擇
【綜合思考】有沒(méi)有一種投入資金少、能控股、能節(jié)稅、實(shí)際控制人和投資人風(fēng)險(xiǎn)又最
小的持股方案呢？


第三單元 股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及籌劃
■ 賣股權(quán)還是賣資產(chǎn)
? 賣資產(chǎn)涉及的主要稅種
? 賣股權(quán)涉及的主要稅種
■ 自然人持股與法人持股孰優(yōu)孰劣
■ 自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問(wèn)題
? 股市里節(jié)稅設(shè)計(jì)三大法寶
■ 法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問(wèn)題
? 實(shí)繳出資不到位時(shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么辦
? 法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)前的3種基本籌劃方案
? 法人股東轉(zhuǎn)讓股票增值稅處理
■ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅義務(wù)發(fā)生地點(diǎn)、納稅人身份、轉(zhuǎn)讓方式大有文章
【案例】因國(guó)家補(bǔ)貼政策取消而賣地轉(zhuǎn)型的稅務(wù)籌劃
【案例】新開(kāi)公司需要考慮的11個(gè)稅務(wù)問(wèn)題
【案例】個(gè)人持股OR公司持股
【案例】YL公司出售股權(quán)定價(jià)偏低的稅務(wù)籌劃
【案例】王健林兄弟持股的價(jià)格籌劃
【案例】廣州私營(yíng)業(yè)主將股份低價(jià)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)籌劃
【案例】限售股高送轉(zhuǎn)的稅務(wù)籌劃
【案例】設(shè)立“錢包”持股公司的稅務(wù)籌劃
【案例】法人股東轉(zhuǎn)讓含土地使用權(quán)的股權(quán)稅務(wù)籌劃
【案例】通過(guò)選擇納稅地點(diǎn)實(shí)現(xiàn)股權(quán)交易的企業(yè)所得稅籌劃

第四單元 分紅環(huán)節(jié)的稅務(wù)處理
■ 取得股息紅利的涉稅問(wèn)題
【案例】個(gè)人持有上市公司股票分紅繳稅籌劃
■ 留存收益轉(zhuǎn)增資本的個(gè)人所得稅問(wèn)題
? 留存收益轉(zhuǎn)增的個(gè)人所得稅問(wèn)題
? 資本公積轉(zhuǎn)增資本的個(gè)人所得稅問(wèn)題
【案例】天龍光天股改不繳個(gè)稅
【案例】某公司通過(guò)資本公積規(guī)避轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得稅

第五單元 并購(gòu)業(yè)務(wù)中的涉稅籌劃
■ 債務(wù)重組的稅務(wù)處理
■ 股權(quán)收購(gòu)及籌劃
■ 資產(chǎn)收購(gòu)及籌劃
■ 企業(yè)合并及籌劃
■ 企業(yè)分立及籌劃
■ 集團(tuán)內(nèi)部資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)稅務(wù)處理
? 四種情況下資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)政策異同
? 資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)是否征收增值稅
? 資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)是否征收契稅
【沙盤推演】某公司并購(gòu)重組的稅務(wù)籌劃
【案例】某集團(tuán)公司注入資產(chǎn)成立新公司的稅務(wù)籌劃

第六單元 資本運(yùn)作中的熱點(diǎn)涉稅問(wèn)題
■ 高管薪酬的稅務(wù)籌劃
■ 老板轉(zhuǎn)讓股權(quán)的稅務(wù)籌劃
■ 老板投資設(shè)立公司的稅務(wù)籌劃
■ 土地增值稅的稅務(wù)籌劃
■ 基金運(yùn)作的稅務(wù)籌劃
■ 少量資本控制集團(tuán)的股權(quán)架構(gòu)及稅務(wù)籌劃
■ 利用其他公司的虧損節(jié)稅的稅籌
■ 轉(zhuǎn)移納稅地點(diǎn)的稅籌
■ 巧立合同的稅籌


【課堂答疑】

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