集團財務體系（2天）

集團財務體系
（2天）

課程背景
隨著公司的不斷發(fā)展，體量越來越大，業(yè)務越來越多元化，已然形成集團公司的規(guī)模
，此時，管理層往往會出現(xiàn)諸如以下的疑問：
1. 如何解決集團財務與子公司財務的集權和分析矛盾
2. 有哪些集團財務管控模式？
3. 集團財務管控的重心到底是什么？
4. 集團財務架構應該如何搭建
5. 集團財務各模塊的功能應該是什么
6. 如何通過集團化財務架構實現(xiàn)集團財務的精細管理
7. 如何發(fā)揮上市公司資本運作的功能

課程收益
1. 統(tǒng)一思想，認識到集團財務組織架構建立的重要性
2. 了解常見的三種集團財務管控模式及其特點
3. 明確集團財務管控的核心
4. 了解符合現(xiàn)代財務管理要求的集團財務架構
5. 明確集團財務各模塊的功能及主要職責
6. 分別闡述通過集團化財務架構實現(xiàn)集團財務精細管理的方法和工具
7. 了解在集團公司中如何發(fā)揮上市公司資本運作功能的主要方法

課程對象：董事長、公司股東、總裁/總經(jīng)理、董事會秘書、首席財務官/財務總監(jiān)、財
務
經(jīng)理、企業(yè)中高層、分子公司財務負責人、各業(yè)務模塊負責人、財務人員、預算人員、
稅務人
員等

課程特色：清晰、嚴謹、幽默、生動，源于實戰(zhàn)，追求“落地”文化，運用視頻、案例
分析、課堂實操、學員討論、講師點評等方法深入淺出地授課，咨詢式培訓，提供落地
表格、文檔等工具模板，通過分享實戰(zhàn)工具，減少學員實際工作量，直接轉化為工作成
果。




課程大綱

1. 現(xiàn)代集團財務體系及功能
集團財務管控的模式
財務管控型
戰(zhàn)略管控型
運營管控型
三種類型的優(yōu)缺點
二、（融合型）集團財務架構
（1）資金本部：集團資金池，集團票據(jù)池，五維集團資金計劃，資金內(nèi)部拆借，資
金內(nèi)部計息，集團資本運作，集團授信融資，向供應鏈授信融資
（2）會計本部:集團財務共享服務中心，集團會計政策，集團核算政策，標準會計科
目（總分類及各級明細分類），標準會計摘要，標準賬務處理，期末標準結賬作業(yè)書，
標準會計報表，標準報表時間，標準合并報表
（3）稅務本部：集團稅務籌劃
（4）預算本部：集團預算制定、分解、預警、調(diào)整、決算、考核
（5）管理本部：集團管理報表，集團成本管理，集團非現(xiàn)金資產(chǎn)管理，集團核價管
理（銷售核價、采購核價、工程核價），集團分權管理，集團財務人員管理（培訓，晉
升，考核）
（6）審計內(nèi)控本部：集團財務審計，集團內(nèi)控審計


2. 集團資金本部
1. 投資管控
2. 籌資管控
1. 籌資總額管控
2. 籌資時機管控
3. 籌資渠道管控
4. 綜合資金成本管控
【案例】萬科的綜合資金成本管控
3. 資金預算管控
【工具】五維集團資金計劃
4. 集團現(xiàn)金池管控以及集團票據(jù)池管控
【案例】GE的現(xiàn)金池模式
【案例】中糧的現(xiàn)金池模式
【案例】中石油的現(xiàn)金池模式
5. 集團結算中心管控
6. 集團財務公司管控
【案例】海爾集團的財務公司模式
7. 集團資本運作
1. 并購重組
2. 上市公司融資


3. 集團會計本部
1. 財務共享服務中心（FSSC）
1. FSSC的應用價值
2. 建立FSSC必須充分考慮6個關鍵因素
3. FSSC服務的范圍
4. FSSC的組織
【案例】中國人壽
【案例】商貿(mào)型集團
5. FSSC服務目標和策略
6. FSSC適用范圍
7. FSSC管理重點、總體流程
8. FSSC單據(jù)流
2. 集團標準化管理
1. 標準總分類科目
2. 標準明細分類科目
3. 標準會計摘要
4. 標準賬務處理
5. 期末標準結賬作業(yè)書
6. 標準會計報表
7. 標準報表時間
8. 標準合并報表
【工具模板】標準總分類科目
【工具模板】標準明細分類科目及費用屬性
【工具模板】標準結賬作業(yè)書
【工具模板】標準報表時間


4. 集團稅務本部
1. 集團稅務風險防范
1. 金稅三期下稅務稽查選案重點
1) 企業(yè)總體經(jīng)營活動不合常理
2) 具體業(yè)務違反常規(guī)
3) 財務指標數(shù)據(jù)異常
2. 金稅三期稅務風險監(jiān)控指標
1) 增值稅19個監(jiān)控指標
2) 企業(yè)所得稅17個監(jiān)控指標
2. 集團稅務籌劃（具體籌劃方法及案例詳見課件）
1. 增值稅籌劃
2. 企業(yè)所得稅籌劃
3. 個人所得稅籌劃
4. 其他稅種籌劃
5. 資本運作稅務籌劃
【案例】：某上市公司節(jié)稅97%的稅務籌劃



5. 集團預算本部
1. 集團預算目標制定及下達
2. 集團預算的四維控制及預警（時間；屬性；部門；科目）
3. 集團預算的調(diào)整
4. 預算的正負激勵
【工具】預算正激勵體系


6. 集團管理本部
1. 運用強大的集團管理報表管控集團運營
【工具】192張的集團管理報表
2. 集團成本管理
1. 控制成本費用
2. 降低成本費用
1) 砍財務費用
【討論】減少資金占用的方法
【分享】降低單項融資成本的方法
2) 砍會議費用
3) 砍運輸費用
4) 砍差旅費
5) 砍飯?zhí)觅M用
6) 砍電費
7) 砍辦公耗材
8) 砍管理人員工資
9) 砍電話費用
10) 砍車輛費用
3. 集團非現(xiàn)金資產(chǎn)管理
1. 應收賬款
【工具】客戶信用等級評價法
【工具】遞進式應收賬款催收40法
2. 存貨
【工具】降低庫存的10大方法
3. 固定資產(chǎn)
【工具】固定資產(chǎn)管理辦法
4. 其他非現(xiàn)金資產(chǎn)
4. 集團核價管理
1. 銷售核價
【工具】銷售核價時要考慮的19個重要因素
【工具】銷售報價模板
2. 采購核價
【案例】通過采購核價發(fā)現(xiàn)內(nèi)外勾結的“貓膩”
【工具】年均降本5%的“采財雙殺法”
【工具】采購降本37法
3. 工程核價
5. 集團分權管理
【工具】集團分權手冊
6. 集團財務人員管理
1. 培訓
【案例】財務人員是怎樣煉成的
2. 晉升
3. 考核


7. 集團審計內(nèi)控本部
1. 建立預警機制，實施風險審計；
2. 稽查經(jīng)濟責任，實施績效審計和離任審計；
3. 跟蹤建設投資全過程，實施工程項目審計；
4. 營造“陽光工程”，實施采購審計等；
5. 建立有效性評估，實施制度流程的執(zhí)行落實審計；
6. 關注財務數(shù)據(jù)，納入財務收支的合法性和合理性以及對財務報表審計；
7. 關注舉報或重點環(huán)節(jié)，實施專項審計等。

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