財稅政策的籌劃要點與年終關賬技巧（2天）

財稅政策籌劃要點與年終關賬技巧
課程大綱（2天）
課程背景
? 隨著我國稅收征管進入大數(shù)據(jù)監(jiān)控的新時期,金稅四期系統(tǒng)在全國全面應用；大數(shù)據(jù)云計算，商品編碼精準鎖定；國地稅合并，國地稅合并，納稅評估信息全面互通等，征管環(huán)境和稽查環(huán)境發(fā)生了劇烈的變化， 這些顛覆性變化給企業(yè)的稅收風險帶來了巨大的挑戰(zhàn)，企業(yè)的財務人員不僅要精確解讀新政策背后的政策紅利，更需要掌握年終關終前的賬務處理技巧，以期最大限度地降低綜合稅負。
課程收益
精確解讀最新的財稅政策
掌握最新財稅政策的籌劃要點
了解金稅四期的強大功能
了解金稅四期稽查選案的邏輯
掌握各會計科目的涉稅風險點
掌握和科目年終關賬的賬務處理技巧
掌握通過年終賬務處理最大限度地降低綜合稅負的妙招
掌握多種稅種的籌劃技巧
掌握應對稅務稽查的技巧
課程對象
總裁、首席財務官、副總、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、財務人員、稅務人員等
課程特色
清晰、嚴謹、幽默、生動，源于實戰(zhàn)，追求“落地”文化，運用視頻、案例分析、課堂實操、學員討論、講師點評等方法深入淺出地授課，咨詢式培訓，提供落地表格、文檔等工具模板，通過分享實戰(zhàn)工具，減少學員實際工作量，直接轉(zhuǎn)化為工作成果。?
課程大綱
第一單元? 政策速遞財稅政策及籌劃要點
【視頻】90秒動畫看兩會的減稅降費大招
4月1日增值稅率降低
【籌劃案例】如何與客戶溝通以達到不降銷售合同價
【籌劃案例】如何與供應商溝通以達到降采購合同價
【分享】4月1日后增值稅稅率和征收率表
納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，扣除率調(diào)整為9%和10%兩檔
【籌劃案例】利用免稅農(nóng)產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠減稅
出口退稅率調(diào)整為13%、10%、9%
境外旅客購物離境退稅物品退稅率調(diào)整為11%和8%兩檔
4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣
【籌劃案例】利用不動產(chǎn)進項稅一次抵扣少繳年度增值稅
納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務進項稅額允許抵扣
【討論互動】為何某公司將國內(nèi)旅客運輸服務進項抵扣被稽查
生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%（2019年9月30日文件）。
【籌劃案例】某公司巧用該政策多抵扣10%進項稅額
自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度
【籌劃案例】某公司巧用該政策融資
2019年1月1日起小規(guī)模納稅人免征增值稅新舊政策9項對比
【互動討論】到底選擇做一般納稅人還是小規(guī)模納稅人
【籌劃案例】利用小規(guī)模納稅人身份節(jié)稅
3月1日金稅四期并庫版正式實施，老板們今夜無眠
2019年2月1日至2020年12月31日，對企業(yè)集團內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。
【籌劃案例】巧用集團借貸少繳增值稅
大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標準，分別減按25%、50%計入應納稅所得額
【籌劃案例】某私營企業(yè)活用小微企業(yè)優(yōu)惠實現(xiàn)個稅與企業(yè)所得稅綜合稅負降低一半
小規(guī)模納稅人在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加
研發(fā)費用境外加計扣除條件及限額
【籌劃案例】利用研發(fā)費用境外加計扣除少交企業(yè)所得稅
對招用農(nóng)村貧困人口、城鎮(zhèn)登記失業(yè)半年以上人員的各類企業(yè)，三年內(nèi)給予定額稅費減免
【籌劃案例】利用招聘特殊人員節(jié)稅
從2019年1月1日起至2021年12月31日，對污染防治第三方企業(yè)減按15%征企業(yè)所得稅
延續(xù)2018年到期的公租房；農(nóng)村安全飲水安全工程建設運營；國產(chǎn)抗艾滋病藥品的稅收優(yōu)惠政策。
從2019年1月1日到2022年底，對企業(yè)用于國家扶貧開發(fā)重點縣的扶貧捐贈支出，在計算應納稅所得額時，據(jù)實扣除。
【籌劃案例】巧用捐贈政策抵稅
對符合條件的扶貧貨物捐贈，免征增值稅。
社保入稅，但企業(yè)養(yǎng)老保險征收職能目前將暫緩移交
【籌劃案例】提前拆分工資可在社保入稅后可少交社保費
第二章 知己知彼-認識金稅四期到底是多么厲害的征管工具
金稅四期為何讓企業(yè)膽戰(zhàn)心驚
金稅四期的大數(shù)據(jù)到底有多厲害
金稅四期是如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)問題的
【案例】某公司辦公用品虛增費用被查獲
【案例】某公司用汽車發(fā)票沖賬被稽查
【案例】80個馬桶引起稅務局關注
金稅四期大數(shù)據(jù)判斷異常的幾個維度
報表
數(shù)據(jù)結構
關鍵科目
指標體系
發(fā)票
【案例】被稅務機關查獲的弄巧成拙紅字發(fā)票大案啟示
第三單元 未雨綢繆-年終關賬前的準備
采購合同評審的12個要點
銷售合同評審的若干要點
發(fā)票流、合同流、資金流和物流的四流合一
留抵發(fā)票與滯留發(fā)票的稅務風險
了解哪些企業(yè)容易被列為年終稽查重點
企業(yè)總體經(jīng)營活動不合常理
具體業(yè)務違反常規(guī)
財務指標數(shù)據(jù)異常
其他列入隨機抽查對象的異常
【案例】希捷集團補稅15億案例啟示錄
掌握金稅四期的異常稅負計算清單
【互動討論】稅負率低是否一定有問題呢
【工具分享】金稅四期系統(tǒng)的19個增值稅指標異常清單及判定原因
【工具分享】金稅四期系統(tǒng)的18個企業(yè)所得稅指標異常清單及判定原因
第四單元 年終關賬時會計科目涉稅風險自查和關賬技巧
營業(yè)收入科目的涉稅風險點及關賬技巧
【籌劃案例】視同銷售的四個籌劃辦法
【籌劃案例】利用混合銷售籌劃
【籌劃案例】利用兼營業(yè)務籌劃
【籌劃案例】邊角料的銷售收入籌劃
營業(yè)成本科目的涉稅風險點及關賬技巧
補貼收入關賬技巧
【籌劃案例】補貼收入長期掛往來款籌劃
管理費用科目的涉稅風險點及關賬技巧
業(yè)務招待費
【籌劃案例】某企業(yè)通過成立法人主體等解決業(yè)務招待費超額問題
【籌劃案例】通過巧簽合同解決業(yè)務招待費超支問題
【籌劃案例】通過拆分實現(xiàn)無票費用稅前抵扣的籌劃
差旅費涉稅風險及關賬技巧
【討論互動】客戶機票，出差誤餐補助沒發(fā)票等費用是否允許稅前扣除
勞動保護費涉稅風險及關賬技巧
職工福利費涉稅風險及關賬技巧
【籌劃案例】職工福利費中支出的旅游不征個稅的籌劃技巧
【籌劃案例】職工福利費中不能稅前列支的勞保費用籌劃技巧
職工教育經(jīng)費涉稅風險及關賬技巧
工資薪酬支出涉稅風險及關賬技巧
研發(fā)費用涉稅風險及關賬技巧
汽車費用涉稅風險及關賬技巧
【籌劃案例】私車公用所得稅前扣除及抵扣進項稅的籌劃技巧
水電費涉稅風險及關賬技巧
會議費涉稅風險及關賬技巧
禮品費涉稅風險及關賬技巧
【籌劃案例】禮品費不用個稅的籌劃技巧
咨詢費
【案例】某企業(yè)通過咨詢費科目走賬被查補稅款
【籌劃案例】如何很好地利用咨詢費處理難點費用
銷售費用科目的涉稅風險點及處理
廣告宣傳涉稅風險及關賬技巧
銷售返點涉稅風險及關賬技巧
【籌劃案例】銷售返點的4種賬務處理技巧
財務費用的涉稅風險點及關賬技巧
借款費用資本化
向非金融機構借款
資本弱化
貸款利息不能抵稅的籌劃
【籌劃案例】通過融資租賃公司采購規(guī)避貸款利息支出不能抵扣
營業(yè)外收入科目的涉稅風險點及關賬技巧
營業(yè)外支出科目的涉稅風險點及關賬技巧
【籌劃案例】稅收罰款不能稅前列支的籌劃技巧
【籌劃案例】不能稅前列支的資產(chǎn)損失籌劃技巧
貨幣資金科目的涉稅風險點及關賬技巧
短期投資科目的涉稅風險點及關賬技巧
應收賬款（壞賬準備）科目的涉稅風險點及關賬技巧
其他應收款科目的涉稅風險點及關賬技巧
【籌劃案例】長期掛賬的押金籌劃
【籌劃案例】老板借款籌劃
【籌劃案例】員工借款籌劃
存貨科目的涉稅風險點及關賬技巧
【籌劃案例】年底盤盈還是盤虧的籌劃
待攤費用科目的涉稅風險點及關賬技巧
低值易耗品科目的涉稅風險點及關賬技巧
【籌劃案例】將大額資產(chǎn)作為低值易耗品一次性稅前列支的籌劃技巧
待處理資產(chǎn)損益科目的涉稅風險點及關賬技巧
預付賬款科目的涉稅風險點及關賬技巧
長期股權投資科目的涉稅風險點及關賬技巧
長期待攤費用科目的涉稅風險點及關賬技巧
【籌劃案例】固定資產(chǎn)大修理支出一次性稅前列支的籌劃技巧
無形資產(chǎn)科目的涉稅風險點及關賬技巧
【案例】無形資產(chǎn)異常增長被查出是利用軟件優(yōu)惠虛增進項稅
固定資產(chǎn)科目的涉稅風險點及關賬技巧
【案例】財務與會計的差異使財務人員誤延交房產(chǎn)稅的教訓
【籌劃案例】出租固定資產(chǎn)巧簽合同少交房產(chǎn)稅的籌劃
【籌劃案例】用于簡易計稅項目及免稅項目的固定資產(chǎn)進項稅正常抵扣籌劃
【籌劃案例】利用財稅〔2018〕54號文將固定資產(chǎn)一次稅前抵扣籌劃
預收賬款科目的涉稅風險點及關賬技巧
【籌劃案例】預收賬款長期掛賬的賬務技巧
應付職工薪酬科目的涉稅風險點及關賬技巧
【案例】找發(fā)票抵工資，總經(jīng)理和財務總監(jiān)判刑
【籌劃案例】在年終獎與月工資中分配工資比例
【籌劃案例】通過公司福利規(guī)避個稅的多種方法 【籌劃案例】離職補償金稅務籌劃
【籌劃案例】勞務派遣的稅務風險及籌劃
其他應付款科目的涉稅風險點及關賬技巧
預提費用科目的涉稅風險點及關賬技巧
長期借款科目的涉稅風險點及關賬技巧
資本公積科目的涉稅風險點及關賬技巧
【籌劃案例】通過資本公積科目查補稅款的教訓
未分配利潤科目的涉稅風險點及關賬技巧
【案例】未分配利潤項目大幅度下降被查出是老板分紅
【籌劃案例】利用稅收洼地籌劃分紅所得稅
【籌劃案例】利用免稅農(nóng)產(chǎn)品籌劃分紅所得稅
【籌劃案例】向股東分配利潤無需繳納所得稅的籌劃
其他稅種的稅務籌劃及關賬技巧
土地增值稅
【籌劃案例】轉(zhuǎn)變業(yè)務模式籌劃土地增值稅
房產(chǎn)稅
【籌劃案例】巧用賬務處理技巧籌劃房產(chǎn)稅
印花稅
【籌劃案例】不交印花稅的幾種情況
契稅
【籌劃案例】契稅繳納時間點的籌劃
土地使用稅
【籌劃案例】巧簽合同使用免稅政策的籌劃
第五單元 應對自如-直面稅務稽查的技巧
稅務稽查程序
稅務稽查的應對技巧
心理準備技巧
接待技巧【經(jīng)驗分享】與不同類型的稅務人員溝通技巧
溝通技巧
提供資料技巧
被稽查時的自我保護及應對措施
聽證、行政復議和行政訴訟
可以申請稅務聽證的事項有哪些？
復議的管轄
復議決定
稅務訴訟的基本原則
行政訴訟-稅務機關常見的敗訴理由
涉稅的法律責任
稅法
刑法
被列入稅務黑名單的18項聯(lián)合懲戒
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