醫(yī)藥企業(yè)銷售法律風險防范

醫(yī)藥企業(yè)銷售法律風險防范
　　銷售是企業(yè)生存發(fā)展的根本環(huán)節(jié)，銷售法律風險是企業(yè)最致命的風險，一旦發(fā)生就
可能使企業(yè)的一切努力化為烏有，甚至使老總及相關人員身陷囹圄。一名優(yōu)秀的銷售人
員必定是一個可以成為客戶顧問的人，他必然要掌握豐富地知識，這其中也包括了相關
的法律知識。法律不是法官和律師的專利，法律和我們每一個人的生活都是息息相通的
，法律像空氣和水一樣是我們必不少的。它告訴我們可以做什么，不可以做什么；告訴
我們在生活中應當享有什么權利，承擔什么義務；告訴我們做了不可以做的事情需要承
擔什么樣的法律責任。本文向大家介紹一些與工作相關聯(lián)的法律常識，使大家能夠把工
作中的規(guī)定、規(guī)程和規(guī)范與法律聯(lián)系起來，理性地、法律化的處理所遇到的各種問題，
公平公正地處理好各項事務，切實維護公司的合法權益，以減少和避免工作上的失誤導
致的損失。同時也是保障我們自身的合法權益。
　　一、按照《藥品流通管理辦法》相關規(guī)定銷售藥品（自2007年5月1日起施行）
　　第二章　藥品生產、經營企業(yè)購銷藥品的監(jiān)督管理
　　第五條　藥品生產、經營企業(yè)對其藥品購銷行為負責，對其銷售人員或設立的辦事
機構以本企業(yè)名義從事的藥品購銷行為承擔法律責任。
　　第六條　藥品生產、經營企業(yè)應當對其購銷人員進行藥品相關的法律、法規(guī)和專業(yè)
知識培訓，建立培訓檔案，培訓檔案中應當記錄培訓時間、地點、內容及接受培訓的人
員。
　　第七條　藥品生產、經營企業(yè)應當加強對藥品銷售人員的管理，并對其銷售行為作
出具體規(guī)定。
　　第八條　藥品生產、經營企業(yè)不得在經藥品監(jiān)督管理部門核準的地址以外的場所儲
存或者現(xiàn)貨銷售藥品。
　　第九條　藥品生產企業(yè)只能銷售本企業(yè)生產的藥品，不得銷售本企業(yè)受委托生產的
或者他人生產的藥品。
　　第十條　藥品生產企業(yè)、藥品批發(fā)企業(yè)銷售藥品時，應當提供下列資料：
　?。ㄒ唬┘由w本企業(yè)原印章的《藥品生產許可證》或《藥品經營許可證》和營業(yè)執(zhí)照的復
印件；
　?。ǘ┘由w本企業(yè)原印章的所銷售藥品的批準證明文件復印件；
　?。ㄈ╀N售進口藥品的，按照國家有關規(guī)定提供相關證明文件。
　　藥品生產企業(yè)、藥品批發(fā)企業(yè)派出銷售人員銷售藥品的，除本條前款規(guī)定的資料外
，還應當提供加蓋本企業(yè)原印章的授權書復印件。授權書原件應當載明授權銷售的品種
、地域、期限，注明銷售人員的身份證號碼，并加蓋本企業(yè)原印章和企業(yè)法定代表人印
章（或者簽名）。銷售人員應當出示授權書原件及本人身份證原件，供藥品采購方核實
。
　　第十一條　藥品生產企業(yè)、藥品批發(fā)企業(yè)銷售藥品時，應當開具標明供貨單位名稱
、藥品名稱、生產廠商、批號、數(shù)量、價格等內容的銷售憑證。
　　藥品零售企業(yè)銷售藥品時，應當開具標明藥品名稱、生產廠商、數(shù)量、價格、批號
等內容的銷售憑證。
　　第十二條　藥品生產、經營企業(yè)采購藥品時，應按本辦法第十條規(guī)定索取、查驗、
留存供貨企業(yè)有關證件、資料，按本辦法第十一條規(guī)定索取、留存銷售憑證。
　　藥品生產、經營企業(yè)按照本條前款規(guī)定留存的資料和銷售憑證，應當保存至超過藥
品有效期1年，但不得少于3年。
　　第十三條　藥品生產、經營企業(yè)知道或者應當知道他人從事無證生產、經營藥品行
為的，不得為其提供藥品。
　　第十四條　藥品生產、經營企業(yè)不得為他人以本企業(yè)的名義經營藥品提供場所，或
者資質證明文件，或者票據(jù)等便利條件。
　　第十五條　藥品生產、經營企業(yè)不得以展示會、博覽會、交易會、訂貨會、產品宣
傳會等方式現(xiàn)貨銷售藥品。
　　第十六條　藥品經營企業(yè)不得購進和銷售醫(yī)療機構配制的制劑。
　　第十七條　未經藥品監(jiān)督管理部門審核同意，藥品經營企業(yè)不得改變經營方式。藥
品經營企業(yè)應當按照《藥品經營許可證》許可的經營范圍經營藥品。
　　第十八條　藥品零售企業(yè)應當按照國家食品藥品監(jiān)督管理局藥品分類管理規(guī)定的要
求，憑處方銷售處方藥。
　　經營處方藥和甲類非處方藥的藥品零售企業(yè)，執(zhí)業(yè)藥師或者其他依法經資格認定的
藥學技術人員不在崗時，應當掛牌告知，并停止銷售處方藥和甲類非處方藥。
　　第十九條　藥品說明書要求低溫、冷藏儲存的藥品，藥品生產、經營企業(yè)應當按照
有關規(guī)定，使用低溫、冷藏設施設備運輸和儲存。
　　藥品監(jiān)督管理部門發(fā)現(xiàn)藥品生產、經營企業(yè)違反本條前款規(guī)定的，應當立即查封、
扣押所涉藥品，并依法進行處理。
　　第二十條　藥品生產、經營企業(yè)不得以搭售、買藥品贈藥品、買商品贈藥品等方式
向公眾贈送處方藥或者甲類非處方藥。
　　第二十一條　藥品生產、經營企業(yè)不得采用郵售、互聯(lián)網(wǎng)交易等方式直接向公眾銷
售處方藥。
　　第二十二條　禁止非法收購藥品。
　　2008年，國家藥監(jiān)局下發(fā)了《關于進一步加強含麻黃堿類復方制劑管理的通知》（國
食藥監(jiān)辦[2008]613號），加強了對含麻黃堿類復方制劑的經營銷售。此類藥品包括含麻
黃堿類復方制劑、含可待因復方口服溶液、復方地芬諾酯片和復方甘草片（以下稱含特
殊藥品復方制劑）。2009年，國家藥監(jiān)局下發(fā)了《關于切實加強部分含特殊藥品復方制劑
銷售管理的通知》（國食藥監(jiān)安[2009]503號）進一步加強了含麻黃堿類復方制劑（不包
括含麻黃的中成藥）的管理。
　　二、公司銷售、合同管理法律風險的防范
　?。ㄒ唬┳龊煤贤鄬θ说馁Y信調查，建立信用等級評價
　　1.企業(yè)可以制定簽約主體資信調查制度。企業(yè)在建立銷售合作關系之前，應通過各
種渠道詳盡了解客戶的主體資質、財務狀況、行業(yè)信譽等信息，同時在合同的履行過程
之中，也要隨時收集對方主體資格變更、財務狀況變化等情況，視其履約能力及時對銷
售政策作出相應的調整。
　　具體內容包括：（1）履約能力。財產狀況的調查：注冊資金、實有資本、其他形式
的財產，此項調查可依據(jù)資產負債表、損益表和金融機構出具的信用證明。生產能力的
調查：廠房、設備、原材料、生產規(guī)模、技術水平、交貨能力。
經營能力的調查：經營金額、銷售渠道、市場競爭能力的強弱。（2）履約信用。經營歷
史、經營作風、客戶的評價、與金融機構、政府間的關系。調查的方式和渠道包括：
官方渠道；注冊、變更、年檢材料，納稅申報表，審計報告。委托金融機構或資信調查
機構：有付款和貿易。直接向對方了解：談判記錄、函電、洽談會。
　　2.建立信用等級評價。根據(jù)調查結果進行登記，對合作關系良好，在合同履行過程
中互相支持的相對人建立誠信客戶名冊，對信譽差、履約能力低、雙方曾發(fā)生過矛盾甚
至訴訟的，在企業(yè)內部進行公布警示，與之發(fā)生業(yè)務時嚴加防范。并據(jù)此調整對其的產
品銷售量及放款時間。
　?。ǘ╀N售合同的簽署
　　1.確保簽訂的合同合法有效。（1）合同簽訂過程中要注意簽訂合同主體（法人：審
核對方的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，個人：身份證。主體是否有簽約的主體資格）、內容（合
同內容不能違法）和程序的合法性（根據(jù)法律規(guī)定，招標、投標是訂立合同的基本方式
。而在招標、投標中有很多不符合法定程序：應當招標的工程而未招標的；招標人泄露
標底的；投標人串通作弊、哄抬標價，致使定標困難或無法定標的；招標人與個別投標
人惡意串通、內定投標人的；國家重點建設項目及大型建設項目公開招標的，其議標單
位少于三家的。合同主體、內容、程序的瑕疵、違法可能導致合同無效。（2）簽訂合同
時，要求客戶（法人）使用合同專用章或公章，不能使用部門章，客戶法定代表人或授
權代表人在合同上簽字，授權代表人有正式的書面授權委托書。多頁合同須加蓋騎縫章
。（3）簽訂合同需客戶提交的資料：營業(yè)執(zhí)照的復印件（加蓋公章），法定代表人的身
份證明文件；業(yè)務人員的授權委托書；委托收貨的授權書；這些資料加蓋對方印章后留
存好并建立客戶檔案登記制度。
　　2.銷售合同內容的完備。特別是貨物質量檢驗標準及提出異議期限、付款時間及方
式、交付履行及運輸方式、管轄權約定、違約責任等關鍵性條款。如：（1）約定產品的
質量標準及驗收標準。如發(fā)現(xiàn)產品質量問題，客戶應于收到該產品 ?
日內向公司提出書面反映，否則視為產品質量合格。（2）約定對公司有利的“法律管轄
”和“違約金”、“滯納金”的約束條款，如客戶未按期付款，按貨款總價每日 ?
向公司支付違約金。（3）盡可能要求經銷商提供有效的擔保（交保證金）。（4）合同
涉及金額應該用大寫。
　?。ㄈ╀N售合同的履行。
　　1.在合同約定的期限、地點交付貨物，辦理正式的交貨手續(xù)，并保存好相關交貨憑
證。
　　2.送貨單一定要收貨單位簽字、蓋章（通過郵政或貨運公司的要有回單）、最好能
每月與收貨單位進行財務對帳。
　　3.密切注意客戶的一些異常情況變化，以便及時采取相應救濟措施；對已經簽訂合
同的，為減少相對方履約能力降低給當事人帶來的風險，我國《合同法》第六十八條和第
六十九條的不安抗辯權制度對此做出了規(guī)定，當發(fā)現(xiàn)對方經營狀況嚴重惡化；轉移財產
、抽逃資金，以逃避債務；喪失商業(yè)信譽；有喪失或者可能喪失履行債務能力的其他情
形等情形時，可以中止履行合同，如果對方在合理期限內不能恢復履行能力并且未提供
適當擔保的，合同當事人還可以解除合同。
　　三、公司企業(yè)銷售應收帳款法律風險的防范
　　應收款的及時回籠（貨幣化）是公司利潤實現(xiàn)的重要環(huán)節(jié)，因此，企業(yè)對應收款風
險控制，關系到公司的生存與發(fā)展。許多優(yōu)秀企業(yè)對應收款的風險控制都作得非常好，
但同時也有不少的企業(yè)因產品銷售出去貨款不能及時甚至無法收回，嚴重影響企業(yè)的正
常經營甚至生存，如長虹的債務糾紛。
　?。ㄒ唬┢髽I(yè)對銷售應收款風險預防控制的方法?
　　重點強調建立企業(yè)應收帳款的臺帳，及時催收。其他內容已經在第一個問題公司銷
售、合同管理法律風險的防范中強調，在此不再重述。
　?。ǘ┢髽I(yè)面對銷售應收款風險的救濟手段
　　1.盡量與客戶協(xié)調解決，但以不損害公司利益為原則。
　　2.如協(xié)調不成，再發(fā)催款函（催款函發(fā)送前復印留存，最好通過郵政快遞郵寄，并
保存好郵寄單。如果以后發(fā)生訴訟，這些資料都是重要證據(jù)。）、律師函，施加壓力，
先禮后兵，有兵不血刃之功效，節(jié)省企業(yè)的人、財、物資源。
　　3.如上述方式均不能解決，及時訴諸法律，先保全，查封、凍結其財產、賬號，以
減低訴訟風險。
　?。ㄈ┢髽I(yè)要重視對訴訟地域管轄的約定
　　由于我國目前的法制環(huán)境各地參差不齊，地方保護主義在有些地方還較嚴重，如在
外地訴訟，不但訴訟成本高，而且由于地方保護等多方面的原因，可能打贏官司難，或
者贏了官司賠了錢等。因此，對訴訟管轄地的約定顯得尤為重要，我國民事訴訟法規(guī)定
，因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄；合同的雙方當
事人可以在書面合同中協(xié)議選擇被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、
標的物所在地人民法院管轄，但不得違反民訴法對級別管轄和專屬管轄的規(guī)定。因此，
企業(yè)在合同中可約定對自己有利的訴訟管轄地。
　　總之，企業(yè)銷售應收款風險防范工作是一個復雜系統(tǒng)的過程，應以預防為主，做到
防患于未然。采取法律訴訟是手段而不是目的，根本目的是實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，減低
經營風險。
　　四、公司銷售人員刑事法律風險的防范
　　1．【公司、企業(yè)人員受賄罪】公司、企業(yè)人員受賄 數(shù)額在5000元以上的。
　　第一百六十三條　公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務上的便利，索取他
人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或
者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產。
　　“公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員在經濟往來中，利用職務上的便利，違反國家
規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費，歸個人所有的，依照前款的規(guī)定處罰
　　公司、企業(yè)的工作人員如果利用職務上的便利，索取或者非法收受他人較大的財物
，為他人謀利益的，構成公司、企業(yè)人員受賄罪。根據(jù)刑法第一百六十三條的規(guī)定，公
司企業(yè)人員受賄罪具有以下幾個特征：
　　（1）．構成犯罪的人員的特點：構成本罪的人員只能是公司、企業(yè)的工作人員。如
果國家工作人員利用職務之便，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀利益的
，屬于刑法第三百八十五條規(guī)定的受賄罪而不是本罪。
　　（2）．犯罪行為方面的特征：公司、企業(yè)人員受賄罪的行為人在客觀方面表現(xiàn)為，
利用職務上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物為他人謀取利益。這里所說的
“利用職務上的便利”，是指公司、企業(yè)的工作人員利用自己職務上主管、經管、負責或
者參與某項工作的便利條件。
　　應當注意的是，實踐中有的人利用職務之便索取或者收受他人財物的時候，往往采
取收“手續(xù)費”、“回扣”等各種名義，以掩蓋自己受賄的事實。為了打擊這類犯罪行為，
刑法第一百六十三條第二款明確規(guī)定，對公司、企業(yè)的工作人員在經濟往來中，違反國
家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費，歸個人所有的，以公司、企業(yè)人員受賄處理。
這里所說的“回扣”，是指在商品或勞務活動中，由買賣雙方從商品的價款中，按照一定
的比例扣出一部分返還給對方或者其經辦人的款項。這里的“手續(xù)費”，是指在經濟活動
中，違反國家規(guī)定支付給公司、企業(yè)人員的各種名義的錢財，如所謂的信息費、顧問費
、勞務費、辛苦費、好處費等等。違反國家規(guī)定，收取各種回扣、手續(xù)費，是否歸個人
所有，是區(qū)分罪與非罪的主要界限。如果收了回扣、手續(xù)費，都上交給公司、企業(yè)的，
不構成犯罪。只有將收取的回扣、手續(xù)費歸個人所有的，才構成犯罪。
　　商業(yè)賄賂是指經營者以排斥競爭對手為目的，為爭取交易機會，暗中給予交易對方
有關人員和能夠影響交易的其他相關人員以財物或其他好處的不正當競爭行為，是賄賂
的一種形式，但又不同于其他賄賂形式。商業(yè)賄賂的主要表現(xiàn)：一是給付或收受現(xiàn)金的
賄賂行為；二是給付或收受各種各樣的費用(促銷費、贊助費、廣告宣傳費、勞務費等)
、紅包、禮金等賄賂行為；三是給付或收受有價證券(包括債券、股票等)；四是給付或
收受實物(包括各種高檔生活用品、奢侈消費品、工藝品、收藏品等，以及房屋、車輛等
大宗商品)；五是以其他形態(tài)給付或收受(如減免債務、提供擔保、免費娛樂、旅游、考
察等財產性利益以及就學、榮譽、特殊待遇等非財產性利益)；六是給予或收受回扣；七
是給予或收受傭金不如實入賬，假借傭金之名進行商業(yè)賄賂。商業(yè)賄賂行為中構成犯罪
的，適用刑法第163條的規(guī)定。根據(jù)兩高《關于辦理商業(yè)賄賂刑事案件適用法律若干問題
的意見》規(guī)定，醫(yī)療機構中的醫(yī)務人員，利用開處方的職務便利，以各種名義非法收受藥
品、醫(yī)療器械、醫(yī)用衛(wèi)生材料等醫(yī)藥產品銷售方財物，為醫(yī)藥產品銷售方謀取利益，數(shù)
額較大的，依照刑法第一百六十三條的規(guī)定，以非國家工作人員受賄罪定罪處罰。
　　2.【向公司、企業(yè)人員行賄罪】對公司、企業(yè)人員行賄
個人行賄1萬元，單位20萬元。
　　第一百六十四條　為謀取不正當利益，給予公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員以
財物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下
有期徒刑，并處罰金。
　　行賄人在被追訴前主動交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。
　　3．【職務侵占罪】立案標準：職務侵占 5000元至1萬元。
　　第二百七十一條　公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務上的便利，將本單位
財物非法占為己有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年
以上有期徒刑，可以并處沒收財產。
　　公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務上的便利，將本單位的財物非法占為己
有，數(shù)額較大的，構成職務侵占罪。
　　構成本罪必須符合以下三個條件：
　?。?）．主體是公司、企業(yè)或者其他單位的人員。“公司”，是指依照公司法在中國境
內設立的有限責任公司和股份有限公司。“企業(yè)”，是指進行企業(yè)登記從事經營活動的經
濟實體，如廠礦、商店、賓館、飯店以及其他服務性行業(yè)。
　　（2）．行為人必須具有利用職務便利，侵占本單位財物，數(shù)額較大的行為。“侵占
”，是指公司、企業(yè)或者其他單位的人員利用職務的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他
手段非法占有本單位的財物，如公司經理將應為本單位的財產收入，轉到個人賬戶或者
私自送給他人；會計人員將公司收入不入賬，據(jù)為己有等。利用職務的便利，主要是指
行為人利用其在本單位中所擔任的職務形成的便利條件將本單位的財物非法占為己有。

　?。?）．行為人在主觀方面，是故意的，犯罪的目的是非法占有本單位的財產。過失
不能構成本罪。
　　對于公司、企業(yè)或者其他單位的人員侵占本單位財物，數(shù)額較大的，處五年以下有
期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產。
　　4．【挪用資金罪】　挪用資金
1萬元至3萬元，超過三個月未還的；1萬元至3萬元，進行營利活動的；5000元至2萬元，
進行非法活動的。
　　第二百七十二條　公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務上的便利，挪用
本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個月未還的，或者雖未超過
三個月，但數(shù)額較大、進行營利活動的，或者進行非法活動的，處三年以下有期徒刑或
者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有
期徒刑。
　　挪用資金罪是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務上的便利，挪用本
單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個月未還的，或者雖未超過三
個月，但數(shù)額較大、進行營利活動的，或者進行非法活動的行為。
　　構成本罪，必須符合以下幾個條件：
　?。?）．行為人必須是公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，但是，國有公司、企業(yè)
或者其他單位中從事公務的人員和國有公司、企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司
、企業(yè)以及其他單位的從事公務的人員除外，這些人如果挪用資金，構成犯罪的，根據(jù)
刑法規(guī)定，應按照國家工作人員挪用公款罪處理。
　?。?）．行為人必須實施了挪用本單位資金的行為?！芭灿帽締挝毁Y金”，是指公司、
企業(yè)或者其他單位的工作人員利用其經手、主管本單位資金的便利條件，私自將本單位
的資金挪作自己使用或者借貸給他人使用的行為。
　　對挪用本單位資金的行為有以下幾種情況：①挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給
他人，數(shù)額較大，超過三個月未還的。這里所說的“歸個人使用”，是指歸本人或者交由
其他人使用?！俺^三個月未還的”，是指挪用資金的時間已經超過三個月并且未歸還。
②挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大，進行營利活動的?！斑M行營利
活動”，是指用所挪用的資金進行經營或者其他獲取利潤的行為。至于其是否實際獲得利
潤不影響本罪的成立。③挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，進行違法活動的。
這里的“違法活動”是廣義的，既包括一般的違法行為，如賭博、嫖娼，也包括犯罪行為
，如走私、販毒等。
　?。?）．行為人主觀上必須是故意。至于其出于何種動機，不影響本罪的成立。
　　5.【詐騙罪】個人詐騙公私財物數(shù)額在 5 千元至 2 萬元以上的，應予追訴
　　第二百六十六條　詐騙公私財物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管
制，并處或者單處罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒
刑，并處罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無
期徒刑，并處罰金或者沒收財產。本法另有規(guī)定的，依照規(guī)定。
　　詐騙罪，主要是指以非法占有為目的，用虛構事實或者隱瞞真象的方法，騙取公私
財物的行為。
　　詐騙罪具有以下特征：
　　（1）．行為人主觀上是出于故意，并且具有非法占有公私財物的目的。
　?。?）．行為人實施了詐騙行為。至于詐騙財物是歸自己揮霍享用，還是轉歸第三人
，都不影響本罪的成立。
　?。?）．詐騙公私財物數(shù)額較大的才構成犯罪，如果詐騙數(shù)額較小，則不構成犯罪。

　　6．【合同詐騙罪】合同詐騙案 個人5000元至2萬元，單位5萬至20萬元。
　　第二百二十四條　有下列情形之一，以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過程中
，騙取對方當事人財物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰
金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額
特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金或
者沒收財產：
　?。ㄒ唬┮蕴摌嫷膯挝换蛘呙坝盟嗣x簽訂合同的；
　?。ǘ┮詡卧?、變造、作廢的票據(jù)或者其他虛假的產權證明作擔保的；
　?。ㄈ]有實際履行能力，以先履行小額合同或者部分履行合同的方法，誘騙對方
當事人繼續(xù)簽訂和履行合同的；
　?。ㄋ模┦帐軐Ψ疆斒氯私o付的貨物、貨款、預付款或者擔保財產后逃匿的；
　?。ㄎ澹┮云渌椒_取對方當事人財物的。
　　合同詐騙罪有以下特點：一是，行為人有非法占有對方當事人財物的目的；二是，
行為人在簽訂、履行合同過程中采用了欺詐手段；三是，合同詐騙必須達到數(shù)額較大，
才構成犯罪?！昂贤敝饕侵甘芊杀Ｗo的各類經濟合同，如供銷合同、借貸合同等。
只要行為人在訂立、履行合同中，其行為具備以上特征，即構成合同詐騙罪。
　　7．【非法出售增值稅專用發(fā)票罪】偽造、出售、非法購買增值稅專用發(fā)票
25份，或票面額10萬元。非法制造、出售普通發(fā)票 50份。
　　第二百零七條　非法出售增值稅專用發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制
，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)量較大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并
處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)量巨大的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并
處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產
　　構成非法出售增值稅專用發(fā)票罪，必須同時具備以下三個條件：
　?。?）．行為人有出售增值稅專用發(fā)票，牟取非法利益的目的。
　?。?）．單位（包括稅務機關和其他單位）和個人（包括稅務機關的工作人員和其他
個人）都可以成為本罪的主體。
　?。?）．行為人必須實施了非法出售增值稅專用發(fā)票的行為。
　　8．【侵犯商業(yè)秘密罪】侵犯商業(yè)秘密案，造成直接損失50萬元
　　第二百一十九條　有下列侵犯商業(yè)秘密行為之一，給商業(yè)秘密的權利人造成重大損
失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；造成特別嚴重后果的，處三
年以上七年以下有期徒刑，并處罰金：
　?。ㄒ唬┮员I竊、利誘、脅迫或者其他不正當手段獲取權利人的商業(yè)秘密的；
　　（二）披露、使用或者允許他人使用以前項手段獲取的權利人的商業(yè)秘密的；
　?。ㄈ┻`反約定或者違反權利人有關保守商業(yè)秘密的要求，披露、使用或者允許他
人使用其所掌握的商業(yè)秘密的。
　　明知或者應知前款所列行為，獲取、使用或者披露他人的商業(yè)秘密的，以侵犯商業(yè)
秘密論。
　　本條所稱商業(yè)秘密，是指不為公眾所知悉，能為權利人帶來經濟利益，具有實用性
并經權利人采取保密措施的技術信息和經營信息。
　　本條所稱權利人，是指商業(yè)秘密的所有人和經商業(yè)秘密所有人許可的商業(yè)秘密使用
人
　　商業(yè)秘密，是指不為公眾所知悉，能為權利人帶來經濟利益，具有實用性并經權利
人采取保密措施的技術信息和經營信息。
　　9．【損害他人的商業(yè)信譽、商品聲譽罪】侵害商業(yè)信譽造成直接損失50萬元
　　第二百二十一條　捏造并散布虛偽事實，損害他人的商業(yè)信譽、商品聲譽，給他人
造成重大損失或者有其他嚴重情節(jié)的，處二年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰
金
　　根據(jù)刑法規(guī)定，損害他人的商業(yè)信譽、商品聲譽犯罪的構成要件有以下幾個方面：

　?。?）．這一犯罪從主觀上看，行為人損害他人的商業(yè)信譽、商品聲譽的行為必須是
出于故意。
　　（2）．這一犯罪的主體為一般主體，也就是說所有的單位和個人都可以構成本罪的
主體。
　?。?）．行為人必須有捏造并散布虛偽事實，損害他人的商業(yè)信譽、商品聲譽的行為
。
　　（4）．行為人的行為必須給他人造成了重大損失或者有其他嚴重情節(jié)的才能構成本
罪。
　　10．【偽造、變造、買賣公文、證件、印章和居民身份證罪】
　　第二百八十條　偽造、變造、買賣或者盜竊、搶奪、毀滅國家機關的公文、證件、
印章的，處三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剝奪政治權利；情節(jié)嚴重的，處三年以
上十年以下有期徒刑。
　　偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體的印章的，處三年以下有期徒刑、拘役、管
制或者剝奪政治權利。
　　1、孫某的行為構成職務侵占罪還是挪用資金罪
　　孫某系浙江某食品廠業(yè)務員。2008年9月6日，孫某受廠方委托向一代理商收取欠款
，該代理商付給劉一張未到期的死期存折
　?。ù婵罱痤~為人民幣24萬元。2009年2月16日到期）。孫某私自將此存折作為貸款抵
押，通過關系從某銀行提取人民幣18萬元，用于個人做生意，剩余4萬元作為貸款利息預
付。后來，廠方向孫某追要該款，孫某于2008年12月還給廠方14萬元，后因生意虧本，
余款10萬元至今未還。
　　在此案中，涉及到職務侵占罪與挪用資金罪兩種不同觀點：
　　【法律理論】
　　兩罪的主體要件相同，客觀方面也有相似之處，其區(qū)別主要表現(xiàn)在：
一、行為不同。職務侵占罪是將單位財物據(jù)為已有，因而侵犯了單位財物的所有權整體
；挪用資金罪只是暫時占有、使用單位資金，因而只是侵犯了單位資金的占有權和使用
權。
二、故意內容不同。職務侵占罪的行為人是不法占有的故意，主觀上不具有歸還的意圖
；挪用資金罪的行為人是暫時占有、使用的故意，主觀上具有歸還的意圖。三、對象不
同。前者的對象既有資金，也包括其他財物；后者的對象只能是本單位的資金。
　　【案例分析】
　　從本案看，孫某的主觀意圖是很明確的，孫某作為公司的業(yè)務員應當知道將一筆巨
額資金據(jù)為已有、永不歸還是不可能的，再聯(lián)系其作案前后經過，不難發(fā)現(xiàn)，他只是想
提取這筆錢，在未被單位迫問發(fā)覺的一段時間用來做生意，賺了錢再還，只是后來因生
意虧本，想還而還不上。我們不能因為孫某還不上這筆錢，而武斷認定其據(jù)為已有。挪
用資金數(shù)額較大不歸還的情況比較復雜，正如孫某是主觀上想還，而客觀上不能歸還，
對這種情況應當認定為挪用資金罪，但視情節(jié)可從重或加重處罰，這樣相對來說，比較
符合客觀實際。
　　2、李某職務侵占罪
　　李某是浙江某物資公司的一名業(yè)務員。2008年8月14日至10月19日，李某向市內兩家
物資公司低價銷售了鋼材85.5噸，收取全部貨款30萬余元。在向公司交回7萬元貨款后，
李某便再無音訊，該公司隨即向某市經偵支隊報了案。民警抓捕未果，將李某上網(wǎng)追逃
。李某攜帶23萬元貨款潛逃至昆明一年多，將貨款揮霍、所剩無幾后，偷偷逃往北京，
后被北京警方抓獲。
　　【分析】
　　在本案中，李某是物資公司員工，利用業(yè)務員職務身份和收取貨款工作的便利將本
單位23萬貨款帶款潛逃，具有非法占為已有的目的和故意，其行為已經構成職務侵占罪
。

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