最新個人所得稅新政解析及社保新征管體制下風(fēng)險應(yīng)對

2019最新個人所得稅新政解析及
社保新征管體制下風(fēng)險應(yīng)對
一、個人所得稅新政解析
（一）新政主要變化1、納稅人和非居民納稅人判定變化要點有哪些？如何判定納稅人身份？例舉不同情形下外籍人士納稅義務(wù)的不同。
2、所得分類有哪些變化？對納稅人、扣繳義務(wù)人會有哪些影響？舊法確定的其他所得，今后會如何處理？
3、新稅法稅率變化有哪些？對納稅人、扣繳義務(wù)人會有哪些影響？
4、新稅法中，綜合所得是如何定義、如何計入的？
5、新法對扣繳義務(wù)人和扣繳義務(wù)規(guī)定有哪些變化？對納稅人、扣繳義務(wù)人有何影響？
9、新法稅收優(yōu)惠政策有無變化，納稅人應(yīng)當(dāng)如何最大程度適用？
10、納稅人跨境所得抵免應(yīng)如何操作？
11、新法反避稅條款是如何規(guī)定的？對納稅人、扣繳義務(wù)人會有哪些影響？
12、實施條例所明確的視同銷售條款是如何規(guī)定的？對納稅人有何影響，如何應(yīng)對？
（二）綜合所得計稅及申報，各類所得預(yù)扣預(yù)繳操作
1、專項附加扣除暫行辦法解析：六類專項附加扣除方法、金額、扣除時間，如何辦理；對納稅人、扣繳義務(wù)人會有哪些影響？累計預(yù)扣法如何操作？此方法優(yōu)點及對納稅人影響？例解不同情形下扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳操作。
2、扣繳義務(wù)人支付勞務(wù)，特許權(quán)使用費，稿酬所得如何預(yù)扣預(yù)繳？扣繳義務(wù)人支付分類所得，如何代扣代繳？
3、哪些情況下，納稅人需要自行申報？綜合所得什么情況下需要自行申報？例解綜合所得自行申報流程與計算；
（三）過渡期相關(guān)政策及既有政策未來銜接預(yù)測
1、新法過渡期相關(guān)政策解析；
2、舊法中辭退福利等個人所得稅政策變化展望及預(yù)測
二、常見個人所得稅風(fēng)險提示
（一）扣繳義務(wù)人風(fēng)險提示
1、工資薪金所得扣繳風(fēng)險提示及應(yīng)對
2、支付綜合所得中的其他項目風(fēng)險提示及應(yīng)對
3、支付分類所得扣繳風(fēng)險提示及應(yīng)對
（二）投資者的個稅風(fēng)險提示及應(yīng)對
1、股息紅利風(fēng)險提示及應(yīng)對
2、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個稅風(fēng)險提示及應(yīng)對
3、財產(chǎn)租賃所得個稅風(fēng)險提示及應(yīng)對
（三）合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶經(jīng)營所得個稅風(fēng)險提示及應(yīng)對
1、合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓份額個稅風(fēng)險提示及應(yīng)對
2、其他經(jīng)營所得常見稅務(wù)問題解析及應(yīng)對
三、新政下的個人所得稅籌劃策略
（一）工資薪金所得的納稅籌劃
1、合規(guī)的籌劃方式有哪些？
（1）各項扣除最大化籌劃
（2）員工應(yīng)稅收入費用化籌劃。車補、話補、房補、伙食補貼、獨生子女補貼、誤餐補貼風(fēng)險防控與稅務(wù)籌劃
（3）員工收入福利化策劃：哪些福利支出或現(xiàn)金發(fā)放既不需要納個人所得稅又能在企業(yè)所得稅前扣除？
（4）稅收優(yōu)惠政策最大化享受籌劃
2、不太合規(guī)的方式有哪些？
（1）工薪薪酬”向“經(jīng)營所得”轉(zhuǎn)化—FBB模式與風(fēng)險分析
（2）“工薪薪酬”向“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”轉(zhuǎn)化—股權(quán)債權(quán)模式與風(fēng)險提示
（3）“工資薪酬”向“財產(chǎn)租賃”轉(zhuǎn)化—私車公用模式與風(fēng)險提示
（二）股息紅利所得籌劃與風(fēng)險分析
1、借款利息籌劃：支付給雇員和非雇員利息在稅收方面有區(qū)別嗎？利息個人所得稅稅率是固定的，存在籌劃空間嗎？
2、對連續(xù)盈利且不分配股息、紅利或者核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，是否可以強制征個稅？
3、單位注銷時是否應(yīng)就該企業(yè)未分配利潤繳納投資人個稅？
（三）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得籌劃要點及操作
（四）非貨幣資產(chǎn)投資籌劃要點及操作
（五）合伙企業(yè)等取得經(jīng)營所得籌劃與風(fēng)險分析
四、社保新征管體制下風(fēng)險應(yīng)對及籌劃
（一）社保入稅風(fēng)險預(yù)測及應(yīng)對
1、新征管體制下，企業(yè)社保繳費會有怎樣的風(fēng)險？
2、如何應(yīng)對新征管體制下社保風(fēng)險？
（二）籌劃及問題解析
1、常見降低社保繳費籌劃思路及應(yīng)用；
2、常見社保問題解析；

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