報(bào)表分析與稽查實(shí)務(wù)課程大綱

報(bào)表分析與稽查實(shí)務(wù)
（國地稅合并版）
簡介：
稅務(wù)稽查最有效的方法就是逆查法，即先從報(bào)表分析入手，然后檢查、分析總賬、明細(xì)賬，核對(duì)納稅申報(bào)情況，抽查記賬憑證和原始憑證、相關(guān)合同協(xié)議最終鎖定涉稅問題。本課程主要分兩個(gè)部分：
報(bào)表分析：以案例教學(xué)的形式，講授報(bào)表分析的方法，主要包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》涉稅分析方法與技巧；審計(jì)、稽查等涉稅資料的取得及涉稅分析方法，通過培訓(xùn)使參訓(xùn)人員了解和掌握如何分析財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅人其他相關(guān)涉稅資料以便確定被查單位主要涉稅疑點(diǎn)及檢查方向，為下一步賬簿檢查打下基礎(chǔ)。
主稅種檢查實(shí)務(wù)：報(bào)表分析是稅務(wù)稽查的基礎(chǔ)工作，通過報(bào)表分析確定基礎(chǔ)的檢查方向后，接下來的賬簿、憑證檢查則是對(duì)稅務(wù)稽查人員“實(shí)戰(zhàn)”能力的一個(gè)綜合考查。該部分課程以案例教學(xué)的形式講授企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅的主要問題表現(xiàn)及檢查、分析確定其存在涉稅問題的方法，告訴參與培訓(xùn)人員面對(duì)海量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、復(fù)雜的會(huì)計(jì)核算，如何發(fā)現(xiàn)問題，最終把稅款“收上來”，以提高稅務(wù)人員的實(shí)戰(zhàn)能力、動(dòng)手能力。
本課程主要針對(duì)稅務(wù)人員（稽查為主，可兼顧評(píng)估、征管崗位），時(shí)間為一天，可根據(jù)培訓(xùn)需求增加、減少時(shí)間；也可只講其中一個(gè)或多個(gè)模塊。必要時(shí)，可增加電子賬練習(xí)時(shí)間。
大綱：
報(bào)表涉稅分析
報(bào)表分析的對(duì)象有哪些？如何取得？基本的分析方法有哪些？
《資產(chǎn)負(fù)債表》的分析方法與技巧：如何結(jié)合企業(yè)的行業(yè)、規(guī)模特點(diǎn)，分析《資產(chǎn)負(fù)債表》的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況，確定疑點(diǎn)及稅務(wù)檢查方向？
（三）《利潤表》的分析方法與技巧：如何結(jié)合企業(yè)的行業(yè)、規(guī)模特點(diǎn)，分析《利潤表》所顯示的毛利情況、費(fèi)用占比情況，以發(fā)現(xiàn)納稅人少計(jì)收入，多列成本費(fèi)用問題？
（四）《現(xiàn)金流量表》的分析方法與技巧：如何利用財(cái)務(wù)報(bào)表間的邏輯關(guān)系分析《現(xiàn)金流量表》以發(fā)現(xiàn)納稅人存在的少計(jì)收入，多列成本費(fèi)用問題？
（五）審計(jì)、稽查及鑒證報(bào)告、申報(bào)資料 的分析方法與技巧：如何提取上述資料？如何分析上述資料，從中發(fā)現(xiàn)涉稅問題或線索？
稽查實(shí)務(wù)
基本稽查實(shí)務(wù)
如何調(diào)取賬簿資料？如何檢查賬簿憑證資料？
如何從摘要關(guān)鍵字發(fā)現(xiàn)涉稅問題？
如何從異常的會(huì)計(jì)處理發(fā)現(xiàn)涉稅問題？
如何從申報(bào)數(shù)據(jù)及申報(bào)計(jì)算過程發(fā)現(xiàn)涉稅問題？
如何進(jìn)行發(fā)票檢查？
企業(yè)所得稅檢查實(shí)務(wù)
如何進(jìn)行扣除類項(xiàng)目的檢查？如何確定費(fèi)用類存在的疑點(diǎn)？如何發(fā)現(xiàn)多列成本、提取結(jié)轉(zhuǎn)成本的問題？
如何進(jìn)行收入類的檢查？如何確定納稅人不計(jì)收入、少計(jì)收入、推遲確認(rèn)收入問題？
往來科目會(huì)存在哪些涉稅問題，如何檢查確認(rèn)？
重大經(jīng)營業(yè)務(wù)會(huì)存在哪些稅務(wù)問題？如何檢查確認(rèn)？
增值稅稽查實(shí)務(wù)
常見納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間問題有什么樣的表現(xiàn)？如何檢查確認(rèn)？
納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有什么樣的問題表現(xiàn)？如何檢查確認(rèn)？
納稅人少計(jì)銷售額有什么樣的問題表現(xiàn)？如何檢查確認(rèn)？
納稅人兼營、混合銷售有什么樣的問題表現(xiàn)？如何檢查確認(rèn)？
個(gè)人所得稅檢查實(shí)務(wù)
扣繳義務(wù)人支付各類工資薪金所得少代扣個(gè)人所得稅的問題表現(xiàn)有哪些？如何檢查確認(rèn)？
扣繳義務(wù)人公關(guān)支出、業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)宣傳涉及個(gè)人所得稅問題表現(xiàn)有哪些？如何檢查確認(rèn)？
自然人股東與扣繳義務(wù)人之間發(fā)生業(yè)務(wù)可能存在的涉稅問題有哪些，如何檢查確認(rèn)？
扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付各類服務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)用涉及個(gè)人所得稅問題有哪些？如何檢查確認(rèn)？
高凈值人群常見個(gè)人所得稅問題有哪些？如何檢查確認(rèn)？

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