餐飲企業(yè)常見稅務(wù)風(fēng)險提示與應(yīng)對、社保入稅餐飲企業(yè)應(yīng)對策略簡

餐飲企業(yè)常見稅務(wù)風(fēng)險提示與應(yīng)對、社保入稅餐飲企業(yè)應(yīng)對策略
模塊一：稽查的風(fēng)險與應(yīng)對
稽查的工作流程
選案：為什么會被選中稽查？
檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何發(fā)現(xiàn)稅務(wù)問題的？常見的檢查手段有哪些？如何解釋應(yīng)對？
處理：被發(fā)現(xiàn)稅務(wù)問題，會受到怎樣的處理？如何申辯？
企業(yè)被查，應(yīng)當(dāng)了解的幾個基本問題。
案例解析
餐飲企業(yè)未開票收入占比低被查；
餐飲企業(yè)被突擊檢查；
模塊二：餐飲企業(yè)常見稅務(wù)風(fēng)險提示與應(yīng)對
企業(yè)所得稅問題
收入的確認(rèn)風(fēng)險
少計或不計收入問題：兩套賬問題；收取租金、進(jìn)場費(fèi)、服務(wù)費(fèi)不計收入問題；以餐費(fèi)、住宿費(fèi)抵頂房屋租金少計收入問題；未開票不計收入問題；會員費(fèi)收入處理不當(dāng)問題；辦卡優(yōu)惠稅務(wù)處理不當(dāng)問題；辦餐卡預(yù)收款未及時確認(rèn)收入；
（2）視同銷售的問題：請客簽單，長期包房不計收入，未視同銷售；
2、扣除項目的風(fēng)險
（1）未按規(guī)定取得合法扣除憑證問題；
（2）股東在被投資企業(yè)列支個人費(fèi)用問題；
（3）公關(guān)支出處理不當(dāng)問題；
（4）裝修支出稅務(wù)處理不當(dāng)問題；
（二）增值稅風(fēng)險提示與應(yīng)對
1、銷售額風(fēng)險
（1）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的判定風(fēng)險；
（2）“進(jìn)場費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)”等未申報繳納增值稅；
（3）多余面積轉(zhuǎn)租的正確處理；
（4）業(yè)務(wù)宣傳或招待對外贈送禮品及服務(wù)的稅務(wù)處理不當(dāng)問題；
2、進(jìn)項稅額風(fēng)險
（1）進(jìn)項抵扣的正確處理與風(fēng)險應(yīng)對：租入房產(chǎn)的抵扣處理；裝修支出的抵扣處理；員工服飾支出的抵扣處理；
（2）農(nóng)產(chǎn)品抵扣風(fēng)險與應(yīng)對；
（3）不當(dāng)取得進(jìn)項發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對；
3、兼營的稅務(wù)風(fēng)險
（1）兼營下不同業(yè)務(wù)的增值稅處理；
4、發(fā)票風(fēng)險
（1）對外開具發(fā)票不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險分析與應(yīng)對；
（2）滯留票、失控票的識別與防范；
個人所得稅問題
股東借款在一個納稅年度內(nèi)未歸還涉及個稅問題；
股東或法人代表在被投資企業(yè)報銷個人費(fèi)用涉及個稅問題；
從餐飲企業(yè)借款購買資產(chǎn)登記在個人名下涉及個稅問題；
公關(guān)支出涉及個稅問題；
業(yè)務(wù)宣傳或招待支出涉及個稅問題；
股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及個稅問題；認(rèn)繳出資股權(quán)轉(zhuǎn)讓問題；
過橋資金處理不當(dāng)帶來的個稅問題；
印花稅問題
租賃合同少繳印花稅；
購銷合同少繳印花稅；
廣告合同少繳印花稅問題
模塊三：社保入稅餐飲企業(yè)應(yīng)對策略
（一）用工形式及繳費(fèi)基數(shù)的應(yīng)對籌劃
1、不計入繳費(fèi)基數(shù)的應(yīng)對籌劃；
2、將繳費(fèi)基數(shù)轉(zhuǎn)化為無須繳費(fèi)的應(yīng)對籌劃；
3、兩處工資薪金的應(yīng)對籌劃；
4、改變用工形式的應(yīng)對籌劃；“2+2+1+5”的模式、勞務(wù)外包+兼職+合伙人制利弊分析；迪卡儂模式借鑒；
5、合伙人計劃；
6、合理統(tǒng)籌用工，
（二）風(fēng)險轉(zhuǎn)移的應(yīng)對籌劃
1、低費(fèi)率地區(qū)的應(yīng)對籌劃；
2、利用勞務(wù)派遣的籌劃；

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