采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制專題培訓(xùn)

課程背景：

為什么要選采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制這個(gè)題目？

通用電器前任董事長(zhǎng)兼CEO杰克·韋爾奇曾說過：“在一個(gè)公司里，采購(gòu)和銷售是僅有的產(chǎn)生收入的部門，其他部門產(chǎn)生的都是管理費(fèi)用”。據(jù)調(diào)查在目前中國(guó)工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本中，采購(gòu)成本至少要占到60%左右。

采購(gòu)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的起點(diǎn)，既是企業(yè)的“實(shí)物流”的重要組成部分，又與“資金流”密切關(guān)聯(lián)。眾所周知，采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格、供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)合同的訂立、物資的運(yùn)輸、驗(yàn)收等供應(yīng)鏈狀況，在很大程度上決定了企業(yè)的生存與可持續(xù)發(fā)展。采購(gòu)流程的環(huán)節(jié)雖不很復(fù)雜，但蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)卻是巨大的。

該培訓(xùn)課題廣泛搜集了來(lái)自知名公司、商業(yè)雜志、網(wǎng)絡(luò)媒體和審計(jì)人員親自在管理咨詢與審計(jì)一線獲取的鮮活案例，通過一系列真實(shí)，典型而又深刻的案例，將理論與案例、歷史與現(xiàn)實(shí)、傳統(tǒng)與戰(zhàn)略有機(jī)結(jié)合，以流程引導(dǎo)全面控制，以關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)整體控制，為提高采購(gòu)性價(jià)比、防范采購(gòu)黑洞，提供了大量可資借鑒的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

第一部分：采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制概述

講解采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制總目標(biāo)，即確保物資和勞務(wù)采購(gòu)按質(zhì)按量按時(shí)和經(jīng)濟(jì)高效地滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，針對(duì)影響采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的三大風(fēng)險(xiǎn)提出總體內(nèi)控措施。

第二部分：詳盡講解采購(gòu)業(yè)務(wù)具體流程環(huán)節(jié)的流程圖、管理控制說明以及關(guān)鍵控制點(diǎn)

主要包括：編制需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃、請(qǐng)購(gòu)、選擇供應(yīng)商、確定采購(gòu)價(jià)格、訂立框架協(xié)議或采購(gòu)合同、管理供應(yīng)過程、驗(yàn)收、退貨、付款、會(huì)計(jì)控制、采購(gòu)業(yè)務(wù)的后評(píng)估等環(huán)節(jié)。

第三部分：特別講解采購(gòu)控制環(huán)境的建設(shè)問題

采購(gòu)控制環(huán)境是實(shí)施采購(gòu)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)的達(dá)成起到?jīng)Q定性的不可或缺的作用。流程問題值得關(guān)注，但控制環(huán)境問題才是“本”。

重點(diǎn)介紹采購(gòu)組織框架的設(shè)計(jì)與運(yùn)行、采購(gòu)策略的制定、實(shí)施與優(yōu)化調(diào)整，采購(gòu)人力資源的管理，采購(gòu)信息技術(shù)及信息安全，采購(gòu)文化、采購(gòu)持續(xù)監(jiān)督等幾個(gè)方面。

第四部分：介紹招標(biāo)比價(jià)采購(gòu)中常見的舞弊手段及內(nèi)控措施

對(duì)于國(guó)內(nèi)的很多企業(yè)來(lái)說，招標(biāo)采購(gòu)已經(jīng)得到廣泛的認(rèn)可，但同時(shí)，招標(biāo)采購(gòu)實(shí)際操作環(huán)節(jié)還存在很多不規(guī)范的地方，比如暗箱操作以至黑幕重重。

該部分結(jié)合大量現(xiàn)實(shí)中招標(biāo)采購(gòu)的舞弊案例，重點(diǎn)講解識(shí)別較為常見的采購(gòu)招標(biāo)比價(jià)欺詐手段，從而維護(hù)企業(yè)正當(dāng)合法利益。

第五部分：采購(gòu)制度疏漏導(dǎo)致的舞弊問題及內(nèi)控措施

沒有規(guī)矩，不成方圓。為保證采購(gòu)活動(dòng)順利進(jìn)行，需要制定嚴(yán)格有效的采購(gòu)規(guī)章制度，并在此基礎(chǔ)上建立起一系列的采購(gòu)控制監(jiān)督制度。

第六部分：防范采購(gòu)拿回扣的內(nèi)控措施

采購(gòu)中的回扣問題一直是一個(gè)不容易杜絕的現(xiàn)象，令所有的企業(yè)頭痛不已，卻又無(wú)可奈何。如何防范采購(gòu)拿回扣是擺在我們面前的重要工作。此部分結(jié)合案例，講述采購(gòu)中可能出現(xiàn)的各種回扣現(xiàn)象，交給您如何及時(shí)發(fā)現(xiàn)這些欺詐問題。

第七部分：采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制綜合案例

分享許多實(shí)際的企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)踐，通過典型案例分析與點(diǎn)評(píng)，以幫助參加培訓(xùn)人員更好地理解采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，同時(shí)對(duì)其實(shí)際運(yùn)用提供一定的借鑒和參照。

課程大綱：

第一部分  采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制概述   

l  采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)

l  采購(gòu)業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)

l  采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制總體應(yīng)對(duì)措施

l  采購(gòu)業(yè)務(wù)流程的構(gòu)成

第二部分 采購(gòu)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及內(nèi)控措施  

（一）編制需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃

具體實(shí)例1：長(zhǎng)周期滾動(dòng)計(jì)劃

具體實(shí)例2：生產(chǎn)物資采購(gòu)資源規(guī)劃

具體實(shí)例3：其他物資采購(gòu)需求計(jì)劃

具體實(shí)例4：需手工編制采購(gòu)計(jì)劃的物資

具體實(shí)例5：售后用備件采購(gòu)申請(qǐng)管理控制程序

具體實(shí)例6：預(yù)留采購(gòu)申請(qǐng)

具體實(shí)例7：塑料粒子實(shí)際采購(gòu)的周計(jì)劃與審批通過的月計(jì)劃差異較大

具體實(shí)例8：某公司采購(gòu)計(jì)劃流程目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

（二）請(qǐng)購(gòu)

具體實(shí)例9：采購(gòu)訂單的下達(dá)與執(zhí)行管理控制程序

具體實(shí)例10：假冒公司名義私自調(diào)貨，涉嫌將貨物監(jiān)守自盜

具體實(shí)例11：某公司供應(yīng)商配額以及交貨周期維護(hù)的缺陷

具體實(shí)例12：采購(gòu)訂單的審核缺陷

具體實(shí)例13：未與供應(yīng)商約定采購(gòu)訂單生效要件，采購(gòu)業(yè)務(wù)員用未經(jīng)審批的電子版下達(dá)采購(gòu)訂單

具體實(shí)例14：采購(gòu)訂單中配額的調(diào)整

具體實(shí)例15：訂單保管不當(dāng)

具體實(shí)例16：未及時(shí)清理無(wú)效采購(gòu)訂單

具體實(shí)例17：采購(gòu)訂單未經(jīng)廠家書面確認(rèn)

具體實(shí)例18：訂單無(wú)價(jià)格信息，且越權(quán)審批

具體實(shí)例19：從訂單分析采購(gòu)到貨及時(shí)性

（三）選擇供應(yīng)商

具體實(shí)例20：新供應(yīng)商選擇管理控制程序

具體實(shí)例21：部品認(rèn)定管理控制程序

具體實(shí)例22：供應(yīng)商評(píng)價(jià)管理控制程序

具體實(shí)例23：供應(yīng)商配額確定控制程序

具體實(shí)例24：未履行供應(yīng)商初期評(píng)審程序

具體實(shí)例25：供方考察審批手續(xù)不健全

具體實(shí)例26：中標(biāo)供應(yīng)商未入選合格供應(yīng)商名錄，新引進(jìn)供方?jīng)]有供方考察報(bào)告

具體實(shí)例27：供應(yīng)商考察表評(píng)分不一致

具體實(shí)例28：配額的確定依據(jù)不充分，調(diào)整隨意，沒有根據(jù)供方評(píng)價(jià)修改配額

具體實(shí)例29：部品認(rèn)定控制

具體實(shí)例30：供方選擇與評(píng)價(jià)

具體實(shí)例31：部分物料供貨主體發(fā)生變更，未執(zhí)行新供應(yīng)商擴(kuò)點(diǎn)流程，也未履行審批手續(xù)

具體實(shí)例32：新開點(diǎn)的某公司現(xiàn)場(chǎng)考察資料無(wú)執(zhí)行人簽字，考察結(jié)果未能提供審批資料

具體實(shí)例33：新供方威海某公司部分電控板未進(jìn)行試流直接供貨且未提供審批資料

具體實(shí)例34：因質(zhì)量問題被評(píng)為灰色供方的青島某公司，并沒有減少采購(gòu)量

具體實(shí)例35：供應(yīng)商引入缺乏系統(tǒng)規(guī)劃

（四）確定采購(gòu)價(jià)格

具體實(shí)例36 采購(gòu)招標(biāo)管理控制程序

具體實(shí)例37：采購(gòu)比價(jià)管理控制程序

具體實(shí)例38：采購(gòu)價(jià)格審批管理控制程序

具體實(shí)例39：采購(gòu)定額控制流程

（五）訂立框架協(xié)議或采購(gòu)合同

具體實(shí)例40：某海外公司審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，沒有簽訂任何采購(gòu)協(xié)議

具體實(shí)例41：某公司審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有供應(yīng)商簽有新、老兩不同版本的質(zhì)量協(xié)議，不利于公司采購(gòu)物資質(zhì)量保證

具體實(shí)例42：某公司審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，建廠協(xié)議到期后沒有及時(shí)續(xù)簽

具體實(shí)例43：標(biāo)的不清，編碼中動(dòng)手腳

具體實(shí)例44：價(jià)格條款成文字游戲

具體實(shí)例45：合同條款模糊不清

具體實(shí)例46：在退貨條款中動(dòng)手腳

具體實(shí)例47：簽訂“陰陽(yáng)合同”

（六）管理供應(yīng)過程

（七）驗(yàn)收

具體實(shí)例48：某公司制定了嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收內(nèi)部控制制度

具體實(shí)例49：某公司采購(gòu)物料回用、讓步接收管理控制程序

具體實(shí)例50：不合格品退、換貨管理控制程序

（八）采購(gòu)付款

（九）采購(gòu)會(huì)計(jì)控制

具體實(shí)例51：通知供應(yīng)商開票管理控制程序

具體實(shí)例52：采購(gòu)批量付款管理控制程序

具體實(shí)例53：零星、單獨(dú)申請(qǐng)付款管理控制程序

具體實(shí)例54：預(yù)付應(yīng)付款管理控制程序

具體實(shí)例55：采購(gòu)發(fā)票財(cái)務(wù)審核不嚴(yán)謹(jǐn)

具體實(shí)例56：財(cái)務(wù)付款及對(duì)賬內(nèi)控執(zhí)行不嚴(yán)格

具體實(shí)例57：采購(gòu)批量付款中存在的嚴(yán)重內(nèi)控缺陷

具體實(shí)例58：廢舊物資存在大問題

（十）采購(gòu)業(yè)務(wù)的后評(píng)估

第三部分 采購(gòu)控制環(huán)境主要風(fēng)險(xiǎn)及改進(jìn)措施   

采購(gòu)組織框架

具體實(shí)例59：現(xiàn)有的采購(gòu)管理架構(gòu)，不利于提高采購(gòu)對(duì)成本和供應(yīng)商管理的專業(yè)能力

具體實(shí)例60：對(duì)供應(yīng)商選擇的主體部門不明確、對(duì)供應(yīng)商公平價(jià)值評(píng)定的選擇團(tuán)隊(duì)不明確

具體實(shí)例61：未建立某一類或一族的物料專家團(tuán)隊(duì)，以便通過統(tǒng)一的采購(gòu)類族策略、集中采購(gòu)的供應(yīng)商管理和合同管理來(lái)提高采購(gòu)效率

具體實(shí)例62：未對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類管理和規(guī)劃

具體實(shí)例63：采購(gòu)策略以短期為主，沒有系統(tǒng)規(guī)劃

具體實(shí)例64：自制與外包業(yè)務(wù)模式選擇不當(dāng)

具體實(shí)例65：僅關(guān)注采購(gòu)單價(jià)未更多地關(guān)注采購(gòu)總成本

具體實(shí)例66：采購(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)資源關(guān)系建立不充分

具體實(shí)例67：不積極改善供應(yīng)鏈建設(shè)，供應(yīng)鏈延伸戰(zhàn)略缺失

具體實(shí)例68：缺乏戰(zhàn)略采購(gòu)意識(shí)

具體實(shí)例69：幾乎未采用招標(biāo)定價(jià)策略，較多使用談判方式，采購(gòu)降成本管理方法與手段單一

具體實(shí)例70：采購(gòu)對(duì)生產(chǎn)的供貨保障較差

具體實(shí)例71：供應(yīng)商引入缺乏系統(tǒng)規(guī)劃

具體實(shí)例72：對(duì)采購(gòu)人員缺乏嚴(yán)格和科學(xué)的績(jī)效考核

具體實(shí)例73：缺乏對(duì)采購(gòu)人員專業(yè)勝任資格的要求，采購(gòu)人員所學(xué)專業(yè)與任職崗位相關(guān)性差

具體實(shí)例74：采購(gòu)信息安全性差

具體實(shí)例75：采購(gòu)電子化管理薄弱，紙面申請(qǐng)過多，工作效率低

具體實(shí)例76：未系統(tǒng)建立信息收集以及信息記錄、信息傳遞的體制，難以將個(gè)別業(yè)務(wù)員掌握的信息轉(zhuǎn)化成公司的經(jīng)驗(yàn)積累

具體實(shí)例77：缺乏系統(tǒng)的管理采購(gòu)價(jià)格信息意識(shí)

具體實(shí)例78：缺乏技術(shù)的手段，價(jià)格分析和價(jià)格系統(tǒng)不支持價(jià)格監(jiān)控的工作

具體實(shí)例79：審價(jià)工具及手段方面的缺陷

具體實(shí)例80：未有效的利用網(wǎng)絡(luò)信息

具體實(shí)例81：未建立價(jià)格咨詢系統(tǒng)，求助于專業(yè)的市場(chǎng)調(diào)查公司

具體實(shí)例82 主觀能動(dòng)性嚴(yán)重不足，較多地客觀理由，采購(gòu)壓力不足

具體實(shí)例83：采購(gòu)主要領(lǐng)導(dǎo)人帶頭逾越內(nèi)部控制

具體實(shí)例84：跨部門合作意識(shí)欠缺

具體實(shí)例85：在采購(gòu)和供應(yīng)商管理方面未形成核心價(jià)值觀

具體實(shí)例86：流程僅僅是問題產(chǎn)生的部分原因，人員問題同樣需要關(guān)注

第四部分 招標(biāo)比價(jià)采購(gòu)中常見的舞弊手段及內(nèi)控措施

具體事例87：借招標(biāo)采購(gòu)之名蒙蔽過關(guān)

具體實(shí)例88：擅自開標(biāo)、換標(biāo)

具體實(shí)例89：標(biāo)底泄露或標(biāo)底不準(zhǔn)

具體實(shí)例90：半招半送

具體實(shí)例91：量身定向招標(biāo)

具體實(shí)例92：封鎖采購(gòu)信息

具體實(shí)例93：招標(biāo)中的“親友團(tuán)”問題

具體實(shí)例94：詢價(jià)小組人員變成了雙數(shù)

具體實(shí)例95：邀請(qǐng)招標(biāo)中的“人情標(biāo)”

具體實(shí)例96：故意用錯(cuò)招標(biāo)方式

具體實(shí)例97：將邀請(qǐng)投標(biāo)簡(jiǎn)單化

具體實(shí)例98：串標(biāo)

具體實(shí)例99：低價(jià)競(jìng)標(biāo)、高價(jià)簽合同

具體實(shí)例100：詢標(biāo)不公正

具體實(shí)例101：招標(biāo)文件不規(guī)范，渾水摸魚

具體實(shí)例102：設(shè)置障礙為難供應(yīng)商

具體實(shí)例103：招標(biāo)設(shè)門檻，中標(biāo)后撤銷

具體實(shí)例104：評(píng)標(biāo)時(shí)差別待遇

具體實(shí)例105：評(píng)標(biāo)委員會(huì)名單泄漏

具體實(shí)例106：內(nèi)定中標(biāo)人、標(biāo)內(nèi)損失，標(biāo)外補(bǔ)償，價(jià)格同盟，投標(biāo)人輪流坐莊

第五部分 采購(gòu)制度疏漏導(dǎo)致的舞弊問題及內(nèi)控措施   

具體實(shí)例107：采購(gòu)人員不實(shí)行定期輪崗

具體實(shí)例108：采購(gòu)環(huán)節(jié)中不相容職務(wù)未分離

具體實(shí)例109：利用訂單“徇私舞弊”

具體實(shí)例110：獨(dú)家采購(gòu)中的舞弊

具體實(shí)例111：多頭采購(gòu)中的舞弊

具體實(shí)例112：利用職權(quán)私自采購(gòu)

具體實(shí)例113：虛構(gòu)供應(yīng)商

具體實(shí)例114：暗定采購(gòu)對(duì)象，期滿供應(yīng)商

第六部分  防范采購(gòu)拿回扣的內(nèi)控措施  

具體實(shí)例115：吃喝玩樂、人情往來(lái)

具體實(shí)例116：采購(gòu)提成、細(xì)水長(zhǎng)流

具體實(shí)例117：假借贊助、輸出資源拿回扣

具體實(shí)例118：吃差價(jià)、暗度陳倉(cāng)

具體實(shí)例119：暗中培植供應(yīng)商

家樂福在治理采購(gòu)腐敗方面的一些成功經(jīng)驗(yàn)

防范采購(gòu)拿回扣的綜合控制手段

第七部分 采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制綜合案例   

具體實(shí)例120：某電器公司采購(gòu)成本降低策略

具體實(shí)例121：某集團(tuán)實(shí)施電子采購(gòu)

具體實(shí)例122：沃爾瑪全球采購(gòu)的案例

具體實(shí)例123：惠普的供應(yīng)鏈革命

具體實(shí)例124：海爾JIT采購(gòu)策略

具體實(shí)例125：國(guó)美集中采購(gòu)案例

具體實(shí)例126：某公司采購(gòu)與供應(yīng)鏈案例常見問題與整改建議總結(jié)

具體實(shí)例127：某集團(tuán)有限公司購(gòu)銷比價(jià)管理經(jīng)驗(yàn)

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