集團稅務(wù)籌劃應(yīng)對策略（2天）

集團稅務(wù)籌劃應(yīng)對策略

黃海（2天）

課程背景

目前，很多企業(yè)越做越大，形成了大大小小的企業(yè)集團。因此，稅收籌劃的發(fā)展趨勢已不是在單純一個企業(yè)內(nèi)進行，而是在企業(yè)集團內(nèi)部進行。企業(yè)集團稅收籌劃是從集團的發(fā)展全局出發(fā)，為減輕集團總體稅收負擔(dān)，增加集團的稅后利潤而作出的一種戰(zhàn)略性的籌劃活動。全局性是企業(yè)集團稅收籌劃的顯著特征。對于企業(yè)集團來講，由于其資金存量厚實，現(xiàn)金流量大，盤活、調(diào)度效果明顯，因此在戰(zhàn)略選擇、兼并重組、經(jīng)營調(diào)整等方面優(yōu)于獨立企業(yè)，在稅收籌劃方面有著單個企業(yè)所無可比擬的優(yōu)勢。

企業(yè)集團稅收籌劃可以從哪些方面入手？是縮小稅基、適用較低的稅率、合理歸屬企業(yè)所得的納稅年度、延緩納稅期限，還是可以進行企業(yè)間的稅負轉(zhuǎn)移？不同的企業(yè)，不同情況下可以選擇一種或多種，也可以多種方法的組合。那么，作為企業(yè)家的您是否了解：

1、我企業(yè)是否有稅收籌劃的空間？是否可以通過稅收籌劃來降低企業(yè)稅收成本？

2、稅收籌劃有哪些方法？

3、如何開展稅收籌劃？

4、集團內(nèi)如何才能實現(xiàn)稅負最低，是否存在籌劃空間？

5、如何建立集團稅務(wù)風(fēng)險控制體系？

課程收益

?   全面掌握稅收籌劃設(shè)計流程及稅收籌劃風(fēng)險管控方法

?   全面掌握10大稅收籌劃技術(shù)

?   全面掌握企業(yè)10大環(huán)節(jié)的稅收籌劃項目和稅收籌劃方案設(shè)計

?   全面掌握集團化公司稅收籌劃方法

?   了解如何通過內(nèi)部定價實現(xiàn)集團稅負降低

?   幫助企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險控制體系、防范稅務(wù)風(fēng)險

課程對象：董事會監(jiān)事會成員、總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、中層管理者、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、會計主任、財務(wù)人員、會計人員、稅務(wù)經(jīng)理、辦稅人員等

課程特色：咨詢式培訓(xùn)、實戰(zhàn)派風(fēng)格、針對性強、追求“落地”文化

課程大綱

第一單元 稅收籌劃概述

n  什么是稅收籌劃

?  稅收籌劃的定義

?  稅收籌劃的三大目標(biāo)

?  稅收籌劃與偷稅、逃稅、避稅的區(qū)別

n  稅收籌劃的四大基本原則

?  綜合性原則

?  經(jīng)濟性原則

?  守法性原則

?  事前籌劃原則

n  稅收籌劃風(fēng)險

?  稅收籌劃風(fēng)險的定義

?  稅收籌劃風(fēng)險的四種管理模式

?  稅收籌劃風(fēng)險管理的具體方法

n  稅收籌劃方案設(shè)計流程

第二單元 稅收籌劃十大技術(shù)

n  納稅主體籌劃技術(shù)

?  原理

?  案例

n  稅基籌劃技術(shù)

?  原理

?  案例

?  稅率籌劃技術(shù)

?  原理

?  案例

n  稅收優(yōu)惠籌劃技術(shù)

?  原理

?  案例

n  會計政策籌劃技術(shù)

?  原理

?  案例

n  稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃技術(shù)

?  原理

?  案例

n  遞延納稅籌劃技術(shù)

?  原理

?  案例

n  規(guī)避平臺籌劃技術(shù)

?  原理

?  案例

n  資產(chǎn)重組籌劃技術(shù)

?  原理

?  案例

n  業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃技術(shù)

?  原理

?  案例

第三單元 企業(yè)十大環(huán)節(jié)的稅收籌劃

n  企業(yè)設(shè)立環(huán)節(jié)的稅收籌劃

?  稅收籌劃項目

?  稅收籌劃方案設(shè)計

?  案例

n  企業(yè)投資環(huán)節(jié)的稅收籌劃

?  稅收籌劃項目

?  稅收籌劃方案設(shè)計

?  案例

n  企業(yè)融資環(huán)節(jié)的稅收籌劃

?  稅收籌劃項目

?  稅收籌劃方案設(shè)計

?  案例

n  企業(yè)采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃

?  稅收籌劃項目

?  稅收籌劃方案設(shè)計

?  案例

n  企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅收籌劃

?  稅收籌劃項目

?  稅收籌劃方案設(shè)計

?  案例

n  企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃

?  稅收籌劃項目

?  稅收籌劃方案設(shè)計

?  案例

n  企業(yè)研發(fā)環(huán)節(jié)的稅收籌劃

?  稅收籌劃項目

?  稅收籌劃方案設(shè)計

?  案例

n  企業(yè)薪酬環(huán)節(jié)的稅收籌劃

?  稅收籌劃項目

?  稅收籌劃方案設(shè)計

?  案例

n  企業(yè)重組環(huán)節(jié)的稅收籌劃

?  稅收籌劃項目

?  稅收籌劃方案設(shè)計

?  案例

n  企業(yè)利潤分配環(huán)節(jié)的稅收籌劃

?  稅收籌劃項目

?  稅收籌劃方案設(shè)計

?  案例

第四單元 增值稅常見稅收籌劃介紹

n  一般納稅人與小規(guī)模納稅選擇籌劃

?   一般納稅人與小規(guī)模納稅人的計稅方式

?   一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負判別方法

?   無差別平衡點抵扣率判別法

n  增值稅計稅依據(jù)的稅收籌劃

?  計稅依據(jù)的法律界定

?  銷項稅額的稅收籌劃

?  進項稅額的稅收籌劃

?  兼營免稅、集體福利、非應(yīng)稅項目進項稅額核算的籌劃

n  增值稅稅率的稅收籌劃

?  我國現(xiàn)行增值稅有五個檔次的稅率:標(biāo)準(zhǔn)稅率17%、低稅率13%、11%、6%和適

用于出口貨物的零稅率

?  對于兼營不同稅率的企業(yè)，能分別核算的分開核算，否則按高稅率繳納稅款

n  增值稅減免稅的稅收籌劃

?   增值稅免稅的稅負效應(yīng)

?   利用增值稅免稅規(guī)定節(jié)稅

?   銷售使用過的固定資產(chǎn)及物品優(yōu)惠

n  增值稅出口退稅的稅收籌劃

?  增值稅出口退稅的有關(guān)規(guī)定

?  出口退稅業(yè)務(wù)的稅收籌劃：

經(jīng)營方式的選擇

出口方式的選擇

選擇生產(chǎn)經(jīng)營地

【案例分析】

第五單元 消費稅常見稅收籌劃介紹

n  納稅人的稅收籌劃

?  納稅人的法律界定

?  企業(yè)合并：延伸生產(chǎn)環(huán)節(jié)，遞延納稅

?  企業(yè)分設(shè)：低價轉(zhuǎn)移產(chǎn)品，降低稅負

n  計稅依據(jù)的稅收籌劃

?  計稅依據(jù)的法律界定：從價計征、從量計征、復(fù)合計征

?  關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價

?  以應(yīng)稅消費品抵債、入股的籌劃

?  外購應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)的籌劃

?  以外匯結(jié)算應(yīng)稅消費品的籌劃

?  包裝物的籌劃

n  稅率的稅收籌劃

?  稅率的法律界定

?  籌劃一：兼營不同稅率應(yīng)稅消費品時，分別核算銷售額

?  籌劃二：成套出售消費品

?  籌劃三：制定合理的銷售價格

【案例分析】

第六單元 企業(yè)所得稅常見稅收籌劃介紹

n  納稅人身份的稅收籌劃

?  居民企業(yè)與非居民企業(yè)

?  子公司與分公司

?  個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)

?  私營企業(yè)與個體工商戶

n  計稅依據(jù)的稅收籌劃

?  計稅依據(jù)的法律界定：境內(nèi)收入、境外收入、允許扣除項目

?  收入的籌劃

?  扣除項目的籌劃

?  虧損彌補的籌劃

n  稅率的籌劃

?  稅率的法律界定：25%、20%、15%

?  小型微利企業(yè)和非居民企業(yè)20%

?  高新技術(shù)企業(yè)15%

?  享受低稅率政策

?  預(yù)提所得稅籌劃

?  利用聯(lián)營企業(yè)稅率不同進行籌劃

n  企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的籌劃

?  農(nóng)林牧漁減免稅優(yōu)惠政策

?  加計扣除優(yōu)惠政策

?  創(chuàng)業(yè)投資額抵扣政策

?  減計收入優(yōu)惠政策

?  稅額抵免政策

?  選擇不同的投資地區(qū)

?  選擇不同的投資方向

n  合并分立與資產(chǎn)重組的稅收籌劃

?  企業(yè)并購的稅收籌劃

?  企業(yè)分立的稅收籌劃

?  整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃

?  整體資產(chǎn)置換的稅收籌劃

【案例分析】

第七單元 個人所得稅常見稅收籌劃介紹

n  個人所得稅的基本法律界定

?  納稅人的法律界定：居民納稅人和非居民納稅人

?  征收范圍的法律界定

?  計稅依據(jù)的法律界定

?  稅率的法律規(guī)定

n  個人所得稅納稅人的稅收籌劃

?  居民納稅人和非居民納稅人的轉(zhuǎn)換

?  通過人員的住所變動降低稅收負擔(dān)

?  通過人員流動降低稅收負擔(dān)

?  企業(yè)所得稅納稅人與個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的選擇

?  個體工商戶與個人獨資企業(yè)的轉(zhuǎn)換

n  對不同收入項目計稅依據(jù)和稅率的籌劃

?  工資、薪金所得的納稅籌劃

?  勞務(wù)報酬的稅收籌劃

?  稿酬的稅收籌劃

?  其他個人所得納稅籌劃

?  個體工商所所得的納稅籌劃

n  個人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃

?  優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定

?  扣除境外已納稅額

【案例分析】

第八單元 企業(yè)集團稅收籌劃策略

n  企業(yè)集團稅務(wù)籌劃的目標(biāo)

?  稅收負擔(dān)最小化和稅后利潤最大化

?  資金成本最大化和納稅成本最低化

?  恰當(dāng)合理的履行納稅義務(wù)，實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險

n  企業(yè)集團稅務(wù)籌劃操作方法

?  縮小企業(yè)集團的納稅稅基

?  使集團整體適用較低的稅率

?  合理歸屬集團企業(yè)或集團所得的年度

?  制定企業(yè)集團轉(zhuǎn)讓定價，實現(xiàn)稅負轉(zhuǎn)嫁

?  利用稅收優(yōu)惠政策和稅法相關(guān)規(guī)定

?  企業(yè)集團整體延期納稅期限

?  平衡集團各納稅企業(yè)之間的稅負

 【案例分析】

n  企業(yè)集團稅務(wù)籌劃常見策略

?  稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃策略

?  設(shè)立核心控股公司和財務(wù)中心籌劃策略

?  互惠定價籌劃策略

?  租賃減稅籌劃策略

【案例分析】

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