非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理（2天）

非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理
黃海（2天）

課程背景
現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平直接關(guān)系到企業(yè)的成敗！“巨人集團(tuán)的財(cái)務(wù)危機(jī)”表明，財(cái)務(wù)
管理對(duì)于企業(yè)生存與發(fā)展具有重要意義，你公司是否碰見如下問題：
1、非財(cái)務(wù)人員只重業(yè)務(wù)不重財(cái)務(wù)，非財(cái)務(wù)經(jīng)理看不懂常用的財(cái)務(wù)報(bào)表
2、非財(cái)務(wù)經(jīng)理不會(huì)常用的財(cái)務(wù)分析方法，無法分析企業(yè)經(jīng)營狀況
3、財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制、資金管控是財(cái)務(wù)部門的事情，非財(cái)務(wù)人員漠不關(guān)心
4、非財(cái)務(wù)人員與財(cái)務(wù)人員溝通不暢，相互不理解
5、財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)工作與非財(cái)務(wù)部門沒有關(guān)系
6、采購時(shí)到底要發(fā)票還是不要發(fā)票，要專票還是要普票，要17%的專票還是低稅率專
票
7、銷售報(bào)價(jià)到底報(bào)多少，報(bào)高了失去定單和商機(jī)，報(bào)低了企業(yè)虧本
8、生產(chǎn)部門只要交期和產(chǎn)量，忽視成本，越做越虧
9、企業(yè)高層做規(guī)劃或決策時(shí)缺乏足夠的財(cái)務(wù)指標(biāo)做依據(jù)，憑經(jīng)驗(yàn)和感覺決策，心中
沒底
10、辛苦賺來的錢，要承擔(dān)沉重的稅負(fù)，不能合理避稅，虧大了

課程收益
← 掌握基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)知識(shí)，樹立財(cái)務(wù)管理的理念
←
理解生產(chǎn)、采購、銷售、財(cái)務(wù)、人力資源等各部門的經(jīng)營活動(dòng)是如何影響公司的財(cái)務(wù)
狀況
← 各部門與財(cái)務(wù)人員在統(tǒng)一的平臺(tái)上達(dá)成有效的共識(shí)，建立全員財(cái)務(wù)管理意識(shí)
← 非財(cái)務(wù)管理人員能讀懂常用的財(cái)務(wù)報(bào)表
← 掌握常用的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)和分析方法
←
學(xué)會(huì)通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理問題，查找本職工作中提升企業(yè)經(jīng)營業(yè)績關(guān)鍵控制
點(diǎn)，改善部門績效
← 學(xué)會(huì)如何從報(bào)表中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)及有效地規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
← 建立起清晰的成本及風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，掌握有效控制成本的方法
← 樹立現(xiàn)金為王的概念，強(qiáng)化現(xiàn)金流意識(shí)，提高資金運(yùn)作效率
← 學(xué)會(huì)使用預(yù)算等管理工具加強(qiáng)內(nèi)部管理
← 理解報(bào)表中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)的內(nèi)在聯(lián)系，能夠從財(cái)務(wù)視角看企業(yè)運(yùn)作
← 掌握財(cái)務(wù)管理工具，全面提升管理水平

課程對(duì)象：中、高層以上管理人員、其他管理人員等

課程特色：實(shí)戰(zhàn)派風(fēng)格、針對(duì)性強(qiáng)、追求“落地”，學(xué)習(xí)后可直接轉(zhuǎn)化為實(shí)用的“生產(chǎn)力”


課程大綱
一 現(xiàn)代財(cái)務(wù)的主要職能

二 基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理概念
■ 資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益
■ 收入、費(fèi)用、利潤

三 如何閱讀和分析“三張表”
■ 資產(chǎn)負(fù)債表
? 資產(chǎn)負(fù)債的基本構(gòu)成和邏輯
? 資產(chǎn)負(fù)債表中的5大項(xiàng)資產(chǎn)和7大項(xiàng)負(fù)債及4大項(xiàng)所有者權(quán)益
? 資產(chǎn)負(fù)債表是時(shí)點(diǎn)報(bào)表
? 資產(chǎn)負(fù)債表的解讀
? 資產(chǎn)負(fù)債表的分析
【案例】
■ 利潤表
? 利潤表的基本構(gòu)成
? 利潤的組成
? 利潤表的解讀
?
利潤表的分析（從利潤表中看公司的盈利能力是否是健康的，是否可持續(xù)，是否走下
坡路）
? 利潤表與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系（利潤到哪去了）
【案例】
■ 現(xiàn)金流量表
? 現(xiàn)金流量表的閱讀（現(xiàn)金從哪來，用到哪去了）
?
現(xiàn)金流量表的分析（現(xiàn)金來源是否健康，資金鏈?zhǔn)欠癜踩?，有無資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)）
? 利潤表與現(xiàn)金流量表的區(qū)別
【案例】

四 如何改善現(xiàn)金流量
■ 思考:
? 利潤重要還是現(xiàn)金流重要，為什么盈利的企業(yè)會(huì)倒閉？
? 現(xiàn)金流是什么？
? 公司為什么會(huì)缺錢？什么原因?qū)е缕髽I(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈？
■ 現(xiàn)金流量的重要性
■ 什么渠道能增加現(xiàn)金流入
■ 如何控制現(xiàn)金支出
■ 調(diào)劑現(xiàn)金余缺的方法及工具
■ 如何使用多層級(jí)的資金計(jì)劃防止資金周轉(zhuǎn)危機(jī)：
【案例】

五 超級(jí)指標(biāo)分析及應(yīng)用
■ 企業(yè)決策需要哪些重要數(shù)據(jù)及指標(biāo)，這些數(shù)據(jù)及指標(biāo)從哪來
■ 運(yùn)營能力分析:
共7個(gè)，營業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)和、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)
天數(shù)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
■
長期負(fù)債比率指標(biāo)：共5個(gè)，資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、有形凈值債務(wù)率、已獲利息倍數(shù)
、長期債務(wù)與營運(yùn)資金比率
■ 短期變現(xiàn)能力指標(biāo)：共2個(gè)，流動(dòng)比率、速動(dòng)比率
■ 盈利能力比率：共4個(gè)，銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率
■
現(xiàn)金流量分析比率：共12個(gè)，現(xiàn)金流入流出比、現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、
現(xiàn)金債務(wù)總額比、銷售現(xiàn)金比率、每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、現(xiàn)金
滿足投資率、現(xiàn)金股利保障倍數(shù)、凈收益營運(yùn)指數(shù)、經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金、現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)
■
上市或股份公司指標(biāo)：共10個(gè)，每股收益、加權(quán)平均發(fā)行在外普通股股數(shù)、市盈率、
每股股利、股票獲利率、股利支付率、股利保障倍數(shù)、留存盈利比率、每股凈資產(chǎn)、
市凈率
■ 股東回報(bào)指標(biāo)：杜邦指數(shù)
思考：從這些指標(biāo)中解讀到哪些問題？如何通過指標(biāo)來指引公司運(yùn)作的方向？

六 如何控制成本費(fèi)用
■ 成本概述
? 成本習(xí)性
? 成本的分類
? 費(fèi)用的分類
? 完全成本
■ 采購成本控制：運(yùn)用好采購比價(jià)器至關(guān)重要
■ 生產(chǎn)成本控制
? 定額成本法
? 標(biāo)準(zhǔn)成本法
? 目標(biāo)成本法
■ 期間費(fèi)用控制：以預(yù)算為導(dǎo)向
■ 戰(zhàn)略成本控制
? 固定資產(chǎn)投入的控制
? 研發(fā)成本的控制
? 設(shè)計(jì)成本的控制
? 并購成本的控制
? 重組成本的控制
【案例分析】TCL集團(tuán)如何控制產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本
【學(xué)員討論】你身邊的成本控制點(diǎn)在哪里？
【案例】德豪潤達(dá)的全面預(yù)算管理


七 建立多維度多層級(jí)的報(bào)價(jià)體系
■ FMC與PMC的概念
■
報(bào)價(jià)需要參考的要素：客戶關(guān)系、淡旺季、區(qū)域拓展、未來預(yù)測(cè)、利率、匯率、產(chǎn)能
、材料價(jià)格走勢(shì)、稅負(fù)
■ 報(bào)價(jià)至少提供三個(gè)維度：凈利率、毛利率、邊際貢獻(xiàn)率

八 如何合理降低各項(xiàng)稅收成本
■ 增值稅籌劃
? 增值稅的原理
? 如何應(yīng)用增值稅降低成本
【案例分析】增值稅案例
■ 企業(yè)所得稅籌劃
? 企業(yè)所得稅的原理
? 如何規(guī)范所得稅抵扣憑證
【案例分析】企業(yè)所得稅案例
■ 個(gè)人所得稅籌劃
? 普通員工的個(gè)人所得稅籌劃
? 中層管理干部的個(gè)人所得稅籌劃
? 高管的個(gè)人所得稅籌劃
? 老板的個(gè)人所得稅籌劃（新疆、新三板協(xié)議轉(zhuǎn)讓定價(jià)）
【綜合討論案例】從某公司的報(bào)表診斷公司的經(jīng)營情況，并提出解決方法及責(zé)任部門

總結(jié)：
?
一、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表重點(diǎn)要做三看：一看變化（資產(chǎn)增減）并找到變化的原因；二看健
康，如負(fù)債率是否高，短期償債能力是否強(qiáng)等；三看真實(shí)的企業(yè)。利潤是可以干出來
的，也是可以算出來的.....
?
二、對(duì)利潤表要做到“五看”：一看結(jié)果；二看結(jié)構(gòu)（分層觀察）；三看成績（關(guān)注財(cái)
務(wù)成果、市場(chǎng)表現(xiàn)、基本業(yè)務(wù)活動(dòng)等三個(gè)層面問題）；四看問題（獲利能力，包括銷
售毛利率、主營業(yè)務(wù)利潤率、銷售凈利率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)）；
五看人的因素對(duì)計(jì)算結(jié)果的影響（比如成本結(jié)轉(zhuǎn)方法、折舊計(jì)算方法、費(fèi)用攤銷方法
）。
? 三、對(duì)現(xiàn)金流量表要看：現(xiàn)金增加量；預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金流；規(guī)劃未來業(yè)務(wù)活動(dòng)。
通過現(xiàn)金流量表對(duì)企業(yè)進(jìn)行“常規(guī)體檢”：1、經(jīng)營活動(dòng)如何（檢查企業(yè)造血功能、盈利質(zhì)
量、業(yè)務(wù)活力）；2、投資活動(dòng)如何（關(guān)注投資方向，評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)）；3、籌資活動(dòng)如
何（了解籌資方式、評(píng)估籌資風(fēng)險(xiǎn)）

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