“建筑業(yè)”財稅管理專題解析培訓(xùn)

“建筑業(yè)”財稅管理專題解析培訓(xùn)


? 課程背景：

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?建筑業(yè)營改增開始以來，歷經(jīng)波折，甲供工程政策不斷變化，混合銷售及兼營剪不斷理
還亂，自本年度5月1日稅率下調(diào)后，增值稅下一步改革的方向?qū)⑹侨龣n并兩檔，稅率簡
并仍然在路上，16%和10%稅率合一后，取消甲供工程可以簡易計稅的規(guī)定將是大概率事
件，以票控稅體制進一步加強，異常憑證防不勝防，如何適應(yīng)一般計稅方法的精細(xì)化要
求，防控涉稅風(fēng)險，您準(zhǔn)備好了嗎？

? 課程收益：
1、了解一般甲供與特殊甲供的財稅處理區(qū)別，能做出正確的合同方式選擇；
2、通過多種方式下的比價模型，可以計算和分析不同供應(yīng)商及同一供應(yīng)商的不同報價方
案的詳細(xì)數(shù)據(jù)比較及風(fēng)險權(quán)衡，能精準(zhǔn)鎖定供應(yīng)商；
3、通過對混合銷售及兼營結(jié)合42號文件的詳細(xì)解剖，可以靈活應(yīng)對各種繁雜的銷售模式
，實現(xiàn)利益與風(fēng)險的權(quán)衡；
4、通過對簡易計稅及一般計稅的工程計價做深度解析，可以有針對性選擇與下游客戶的
合作模式，達到雙方利益最大化；
5、通過分析降稅率對中間環(huán)節(jié)及最終環(huán)節(jié)的分析，能增強與上下游溝通議價的能力；
6、掌握建筑業(yè)及其他行業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時間的準(zhǔn)確含義，降低自身稅收風(fēng)險，維護自
身權(quán)益；
7、通過對三流合一的不一樣的分析，掌握三流中的要點內(nèi)容，做到有的放矢，運用自如
；
8、通過對虛開發(fā)票的分析，掌握虛開發(fā)票的包括的范圍，掌握虛開發(fā)票對其他稅種的影
響，做到總體綜合分析；
? 學(xué)員對象
建筑企業(yè)財稅人員及管理層等。
? 內(nèi)容提要
? 第一章、建筑業(yè)主要稅收政策
1、建筑企業(yè)什么時候適用一般計稅，什么時候適用簡易計稅，如何掌握普通甲供和特定
甲供的區(qū)別？總額甲供模式和差額甲供模式下，如何開票如何交稅？
2、不同項目的銷項稅額和進項稅額是否可以綜合抵扣？不同項目的總包收款和付分包款
是否可以綜合扣除？
3、42號公告發(fā)布后，一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備、外購機器設(shè)備、自產(chǎn)貨物、外購貨
物，同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)當(dāng)如何計稅，如何報價，如何開票，如何核算？
4、建筑服務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何判定？墊資工程什么時候交稅？質(zhì)保金什么時
候交稅？預(yù)收款什么時候交稅？
5、建筑企業(yè)會計收入和所得稅收入如何確認(rèn)？是否存在差異，應(yīng)如何進行納稅調(diào)整？
6、總公司直接管理的項目部，分公司直接管理的項目部，如何繳納企業(yè)所得稅？
7、如何避免異地施工核定征收個人所得稅？已被核定征收應(yīng)如何進行會計處理？
8、為什么發(fā)票要顯示編碼簡稱？如何判別發(fā)票編碼簡稱是否正確？編碼選擇不對有什么
后果？發(fā)票上的品名如何設(shè)置和修改？
? 第二章、財稅疑難問題解決方案
1、增值稅稅率變動對一般計稅項目和簡易計稅項目有什么影響？
2、建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)對稅率變動的基本策略，如何開票，如何申報，如何核算，如何簽訂補
充協(xié)議？
3、企業(yè)所得稅前扣除憑證包括哪些，什么情況下可以用收據(jù)（白條）入賬，什么情況下
必須用發(fā)票入賬？
4、什么是原始憑證分割單，什么情況下可以用分割單入賬？施工現(xiàn)場的水電費應(yīng)當(dāng)如何
處理？發(fā)票開具與經(jīng)營范圍不一致可以嗎？
5、不合規(guī)憑證都包括哪些？異常憑證可以作為所得稅稅前扣除憑證嗎？
6、當(dāng)年發(fā)生的費用，最晚應(yīng)在什么時候取得稅前扣除憑證？未按時取得稅前扣除憑證會
有什么風(fēng)險？
7、因?qū)Ψ阶N、撤銷、被吊銷等特殊原因，無法補開換開發(fā)票或其他外部憑證的，應(yīng)如
何進行處理？
8、分包商、供應(yīng)商不給開票怎么處理？合同約定不開發(fā)票不付款是否有效？到底是先開
發(fā)票還是先付款？
9、什么是三流合一？掛靠經(jīng)營如何進行財稅處理，掛靠利潤如何提??？總公司中標(biāo)，由
分子公司施工，應(yīng)如何操作，如何開票？對分包商和供應(yīng)商的合同如何簽訂？
10、公司—項目、總公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下，涉及哪些稅種，應(yīng)如何
操作？獨立核算的分公司和非獨立核算的分公司有什么區(qū)別？
? 第三章、全流程財稅實務(wù)操作
1、不同計稅方法下工程計價規(guī)則是怎樣規(guī)定的？一般計稅工程造價是否一定要高于簡易
計稅工程造價？
2、合同管理有哪些涉稅要點和涉稅條款？
3、預(yù)收款的稅會處理：發(fā)票開具、預(yù)繳稅款、會計處理。
4、驗工計價以及收取工程進度款的涉稅和會計處理。
5、建筑企業(yè)其他收入的處理：總包管理費、配合費、獎罰款、材料銷售、賠償款、標(biāo)書
工本費、利息、股息、租金等收入，如何交稅，如何開票。
6、材料費如何進行會計核算，如何在所得稅前列支，票到料未到，料到票未到如何進行
稅會處理？
7、苗木花卉等綠化工程材料的進項稅額抵扣，取得10%專票、3%專票、免稅普票應(yīng)如何
抵扣？
8、外購或者租入的機械設(shè)備應(yīng)如何進行處理，發(fā)票如何開具，如何進行核算？
9、臨時設(shè)施如何進行處理，自建、外購或者租入分別有哪些涉稅注意事項，完工后拆除
是否需要進項稅額轉(zhuǎn)出？
10、購建不動產(chǎn)進項稅額抵扣有什么特殊規(guī)定？
11、購物卡和購油卡應(yīng)如何進行處理？
12、向銀行、企業(yè)、個人借款的利息，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅應(yīng)當(dāng)如何處理
？民間借貸利率最高可為多少？
13、提取和發(fā)生安全生產(chǎn)費用如何進行所得稅和會計處理？
14、子公司向母公司上交的管理費不得在稅前扣除，應(yīng)如何處理？

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